A公司为一综合性的生产企业，增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年3月发生的下列事项，请依次分析流转税的处理：(1)当月销售货物收款50000元，未开具发票；(2)2008年1月销售货物30000元，发货时同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回；(3)上月购进的原材料中有15000元用于企业新办公楼的工程建设，进项税额已经抵扣；(4)本月购进货物20000元用于对灾区捐赠；(5)将自产的卷烟用于本企业对外营业的大酒店，卷烟的生产成本5200元，对外的市场零售价8500元；(6)将外购
题目
A公司为一综合性的生产企业，增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年3月发生的下列事项，请依次分析流转税的处理：
(1)当月销售货物收款50000元，未开具发票；
(2)2008年1月销售货物30000元，发货时同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回；
(3)上月购进的原材料中有15000元用于企业新办公楼的工程建设，进项税额已经抵扣；
(4)本月购进货物20000元用于对灾区捐赠；
(5)将自产的卷烟用于本企业对外营业的大酒店，卷烟的生产成本5200元，对外的市场零售价8500元；
(6)将外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品(购进价4000元)用于职工福利。
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第1题：
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%(自2018年5月1日起,原适用17%税率的调整为16%;自2019年4月1日起,原适用16%税率的税率调整为13%)税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。()此题为判断题(对，错)。
正确答案：错误
-
第2题：
根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人适用两档税率，其中的低税率为()．
A．4%
B．6%
C．13%
D．17%
正确答案：C
19．[答案]C
【精析】增值税基本税率为17%，低税率为13%． -
第3题：
M公司为增值税一般纳税人，9月购入原材料1000公斤，每公斤不含税单价为100元，发生运杂费500元(不考虑运费抵扣增值税)，入库前发生挑选整理费用600元，途中合理耗损15公斤。甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税率为17%。该批材料的单位成本为（ ）元/公斤。
A．102．64
B．119．90
C．101．41
D．100．90
正确答案：A
-
第4题：
一般纳税人的企业增值税适用税率为（）。
- A、18%
- B、17%
- C、20%
- D、21%
正确答案:B -
第5题：
增值税一般纳税人适用的基本税率是（）
- A、17%
- B、13%
- C、6%或4%
正确答案:A -
第6题：
某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。
正确答案: 抵扣率法或增值率法均可。
（1）抵扣率判断法：（也可以用含税销售额计算）
该公司年不含税销售额为：110÷（1＋17％）＝94.02（万元）
公司不含税抵扣额＝85÷（1＋17％）＝72.65（万元）
公司不含税抵扣率＝72.65÷94.02×100％＝78.97％
公司抵扣率大于无差别平衡点抵扣率64.71％，适宜作为一般纳税人。
（2）增值率法：该公司年含税增值率＝（110－85）÷110×100％＝22.73％（也可分步作）
公司增值率小于平衡点增值率38.96％，故宜作一般纳税人。
（3）一般纳税人时应纳税＝110÷（1＋17％）×17％－85÷（1＋17％）×17％＝3.63（万元）
小规模纳税人时应纳税＝110÷（1＋6％）×6％＝6.23（万元）
一般纳税人比小规模纳税人节税2.6万元。 -
第7题：
某企业为增值税小规模纳税人，2012年12月份实现销售收入共计51500元，请问应缴纳多少增值税（一般纳税人适用税率17%，小规模纳税人适用税率3%）？（）
- A、1500元
- B、2000元
- C、3000元
- D、1000元
正确答案:A -
第8题：
增值税一般纳税人的适用税率为（）。
- A、17％、6％
- B、13%、17％
- C、13％、6％
- D、17％、4％
正确答案:B -
第9题：
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。正确答案：解析： -
第10题：
判断题增值税一般纳税人从事增值税应税行为，一律适用17％的基本税率。( )A对
B错
正确答案： 错解析： 增值税中对于一些基本生活必需品，像粮食、图书等是适用低税率13%的。 -
第11题：
问答题某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。正确答案： 抵扣率法或增值率法均可。
（1）抵扣率判断法：（也可以用含税销售额计算）
该公司年不含税销售额为：110÷（1＋17％）＝94.02（万元）
公司不含税抵扣额＝85÷（1＋17％）＝72.65（万元）
公司不含税抵扣率＝72.65÷94.02×100％＝78.97％
公司抵扣率大于无差别平衡点抵扣率64.71％，适宜作为一般纳税人。
（2）增值率法：该公司年含税增值率＝（110－85）÷110×100％＝22.73％（也可分步作）
公司增值率小于平衡点增值率38.96％，故宜作一般纳税人。
（3）一般纳税人时应纳税＝110÷（1＋17％）×17％－85÷（1＋17％）×17％＝3.63（万元）
小规模纳税人时应纳税＝110÷（1＋6％）×6％＝6.23（万元）
一般纳税人比小规模纳税人节税2.6万元。解析： 暂无解析 -
第12题：
不定项题某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份发生下列业务：（1）采用预收款方式销售粮食白酒50吨，当月发出货物并取得不含增值税的销售额为150万元：（2）当月外购生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元。已知：白酒消费税适用比例税率20%，定额税率0.5元/500克；增值税适用税率17%，取得的增值税专用发票在当月通过认证并予以抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该白酒生产企业3月份应纳增值税税额为（）万元。A25.5
B18.45
C12.5
D8.5
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第13题：
甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）
正确答案：×
解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。 -
第14题：
增值税一般纳税人的适用税率为( )。
A.17%、6%
B.13%、17%
C.13%、6%
D.17%、4%
正确答案：B
-
第15题：
根据以下资料，回答1~6题。
A公司为一综合性的商业零售企业，增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2011年3月发生下列事项，请分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：
当月平价销售电器，收到供货方返利款50000元。
正确答案：
收到平销返利，应冲减的进项税额＝50000÷1.17×17%＝7264.96(元)
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第16题：
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，税率（）
- A、6%
- B、11%
- C、13%
- D、17%
正确答案:D -
第17题：
某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为（）
- A、17.65%
- B、21.75%
- C、23.08%
- D、15.65%
正确答案:A -
第18题：
某公司是一个年销售额（不含税）保持在80万元左右的商业企业，公司年不含税外购货物为60万元左右（含税为60×117%=70.2万元），如果企业作为小规模纳税人的增值税适用税率是3%，申请成为一般纳税人的增值税适用税率是17%，试分析企业可供选择的纳税方案。
正确答案: 如果是一般纳税人每年VAT=80*17%-60*17%=3.4万，如果是小规模纳税人每年的VAT=80*3%=2.4万，
所以该企业选择小规模纳税人有利人节税. -
第19题：
M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。） 出售厂房一栋， 按规定应交营业税率2 0 万元。
正确答案: 借： 固定资产清理 200 000
贷：应交税费 200 000 -
第20题：
宏大公司为增值税一般纳税人制造企业。请编制下列12月份经济业务的相关会计分录。 向东方公司销售并发出A产品，价格200000元，增值税率17%，收到转账支票。
正确答案:借：银行存款234000
贷：主要业务收入200000
应交税费——应交增值税（销项税）34000 -
第21题：
单选题下列关于我国增值税税率的表述中，不正确的是（ ）。A我国增值税的基本税率为17%
B淀粉适用13%的税率
C油气田企业之间提供的生产性劳务适用17%的税率
D报纸适用13%的税率
正确答案： C解析： 本题考核增值税的税率。淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。 -
第22题：
问答题M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。） 年终决算， 结转本年发生的亏损5 0 万元。正确答案： 借： 利润分配 500 000
贷：本年利润 500 000解析： 暂无解析 -
第23题：
不定项题某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份发生下列业务：（1）采用预收款方式销售粮食白酒50吨，当月发出货物并取得不含增值税的销售额为150万元：（2）当月外购生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元。已知：白酒消费税适用比例税率20%，定额税率0.5元/500克；增值税适用税率17%，取得的增值税专用发票在当月通过认证并予以抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该白酒生产企业上述业务增值税、消费税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。A该白酒生产企业收到预收款当天，增值税纳税义务发生
B该白酒生产企业发出货物当天，增值税纳税义务发生
C该白酒生产企业收到预收款当天，消费税纳税义务发生
D该白酒生产企业发出货物当天，消费税纳税义务发生
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第24题：
不定项题某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份发生下列业务：（1）采用预收款方式销售粮食白酒50吨，当月发出货物并取得不含增值税的销售额为150万元：（2）当月外购生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元。已知：白酒消费税适用比例税率20%，定额税率0.5元/500克；增值税适用税率17%，取得的增值税专用发票在当月通过认证并予以抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该白酒生产企业3月份应纳消费税税额为（）万元。A30
B35
C40
D45
正确答案： D解析： 暂无解析