某烟厂为增值税一般纳税人，2015年1月收购烟叶1000公斤，合计支付收购金额20万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。A、烟厂应该代扣代缴烟叶税4万元B、烟厂应该代扣代缴烟叶税4.4万元C、烟厂应该自行缴纳烟叶税4万元D、烟厂应该自行缴纳烟叶税4.4万元
题目
某烟厂为增值税一般纳税人，2015年1月收购烟叶1000公斤，合计支付收购金额20万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。
- A、烟厂应该代扣代缴烟叶税4万元
- B、烟厂应该代扣代缴烟叶税4.4万元
- C、烟厂应该自行缴纳烟叶税4万元
- D、烟厂应该自行缴纳烟叶税4.4万元
相似考题
参考答案和解析
正确答案:C
更多“某烟厂为增值税一般纳税人，2015年1月收购烟叶1000公斤，合计支付收购金额20万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。A、烟厂应该代扣代缴烟叶税4万元B、烟厂应该代扣代缴烟叶税4.4万元C、烟厂应该自行缴纳烟叶税4万元D、烟厂应该自行缴纳烟叶税4.4万元”相关问题
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第1题：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（ ）。A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元答案：B解析：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税＝65×20%＝13（万元） -
第2题：
某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。A、154.00
B、116.80
C、140.00
D、106.19答案：A解析：烟叶税应纳税额＝实际支付的价款总额×20%＝烟叶收购价款×（1＋10%）×20%＝700×（1＋10%）×20%＝154（万元） -
第3题：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年8月收购烟叶5000公斤，实际支付价款总额65万元，已开具烟叶收购发票。烟叶税税率20%。关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（ ）。A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元答案：B解析：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。卷烟厂自行缴纳烟叶税=实际支付价款总额×税率=65×20%=13（万元）。 -
第4题：
2018年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（ ）万元。A.20.9
B.19
C.9.5
D.10.45答案：B解析：烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。烟叶税的税率为百分之二十。该烟厂应缴纳烟叶税＝95×20%＝19（万元） -
第5题：
某烟厂收购烟叶，实际支付的价款总额600万元，已开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。A.132
B.116.8
C.120.00
D.106.19答案：C解析：烟叶税=600×20%=120（万元） -
第6题：
（2017年）某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（ ）。A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元答案：B解析：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税＝65×20%＝13（万元）。 -
第7题：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付价款总额65万元，已开具烟叶收购发票，下列表述正确的是（ ）。A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元答案：B解析：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税＝65×20%＝13（万元）。 -
第8题：
某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（ ）。A.烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
B.烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
C.烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元
D.烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元答案：C解析：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税＝实际支付的价款总额×税率＝30×20%＝6（万元）。 -
第9题：
某烟厂为增值税一般纳税人，2016年10月收购烟叶支付价款400万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。
- A、100
- B、80
- C、85
- D、88
正确答案:D -
第10题：
多选题某烟厂为增值税一般纳税人，2014年11月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有（）。A烟厂需要缴纳烟叶税100万元
B烟厂需要缴纳烟叶税110万元
C烟厂可以抵扣的进项税85.8万元
D烟厂可以抵扣的进项税71.5万元
正确答案： D,A解析： 烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+10%)=550（万元）；烟叶税=550×20%=110（万元）；烟叶可以抵扣的进项税=（烟叶收购金额+烟叶税）×13%=550×(1+20%)×13%=85.8（万元） -
第11题：
单选题某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（ ）万元。A65.42
B78.42
C86.22
D112.62
正确答案： B解析： 烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(万元)，烟叶可以抵扣的进项税=(烟叶收购金额+烟叶税)×13%=(550+110)×13%=85.8(万元)。当月抵扣进项税额=85.8+6×7%=86.22(万元) -
第12题：
单选题某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，另对烟叶销售者按收购价款的10%支付了价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。A132
B116.8
C120.00
D106.19
正确答案： D解析： -
第13题：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月收购烟叶2000公斤，支付烟叶收购价款30万元，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（ ）。A.卷烟厂代扣代缴烟叶税6万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税6万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税6.6万元
D.卷烟厂自行缴纳烟叶税6.6万元答案：D解析：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税＝30×（1＋10%）×20%＝6.6（万元）。 -
第14题：
（2016年）某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。A.132
B.116.8
C.120.00
D.106.19答案：A解析：烟叶税应纳税额＝烟叶实际支付价款总额×20%＝烟叶收购价款×（1＋10%）×20%＝600×（1＋10%）×20%＝132（万元） -
第15题：
某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（ ）万元。（烟叶税税率20%）A.106.19
B.120.00
C.116.81
D.132.00答案：D解析：实际支付的价款总额=烟叶收购价款+价外补贴（烟叶税计税的价外补贴统一使用收购价款的10%）
烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×烟叶税税率（20%）
该厂应缴纳烟叶税=烟叶收购价款600×（1+价外补贴10%）×烟叶税税率20%=132（万元）。 -
第16题：
某卷烟厂为增值税一般纳税人， 2018年1月收购烟叶5000公斤，支付收购金额65万元，已开具烟叶收购发票。烟叶税税率20%。关于烟叶税的税务处理，下 列表述正确的是( )。A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30 万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00 万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30 万元
D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元答案：B解析：在中华 人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税 人。卷烟厂 自行缴纳烟叶税 =烟叶收购金额x税率=65 x 20%=13 (万元)。
注意:本题如果给出的是收购价款，还需要考虑10%的价外补贴! -
第17题：
某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。A.154.00
B.116.80
C.140.00
D.106.19答案：A解析：烟叶税应纳税额＝实际支付的价款总额×20%＝烟叶收购价款×（1＋10%）×20%＝700×（1＋10%）×20%＝154（万元）
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第18题：
某烟厂为增值税一般纳税人，2018年2月从烟农手中收购烟叶支付价款350万元，并按规定支付了价外补贴，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（ ）。A.烟厂代扣代缴烟叶税77万元
B.烟厂自行缴纳烟叶税77万元
C.烟厂代扣代缴烟叶税70万元
D.烟厂自行缴纳烟叶税70万元答案：B解析：纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。烟叶税实行比例税率，税率为20%。
烟叶实际支付价款总额＝烟叶收购价款×（1＋10%）＝350×（1＋10%）＝385（万元）
应缴纳烟叶税＝烟叶实际支付的价款总额×20%＝385×20%＝77（万元）
烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以烟厂应自行缴纳烟叶税。 -
第19题：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年1月收购烟叶5000公斤，支付收购金额65万元，已开具烟叶收购发票。烟叶税税率20%。关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（ ）。A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元答案：B解析：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。卷烟厂自行缴纳烟叶税=烟叶收购金额×税率=65×20%=13（万元）。 -
第20题：
计算题：某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月从农民手中收购烟叶，支付收购价款7万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费1万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。当月销售卷烟取得不含税收入共计10万元，则该卷烟厂2015年10月应缴纳的增值税税额为多少？
正确答案: 烟叶的买价包括支付的收购价款／价外补贴以及烟叶税。
该卷烟厂10月应纳增值税=10×17%-7×（1+10%）（1+20%）×13%-1×11%=0.39（万元）。
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第21题：
单选题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶5000公斤，向烟农实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票。烟叶税税率为20%。关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是()。（2017年考题改编）A卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
B卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
D卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
正确答案： B解析： -
第22题：
单选题某烟厂为增值税一般纳税人，2015年1月收购烟叶1000公斤，合计支付收购金额20万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。A烟厂应该代扣代缴烟叶税4万元
B烟厂应该代扣代缴烟叶税4.4万元
C烟厂应该自行缴纳烟叶税4万元
D烟厂应该自行缴纳烟叶税4.4万元
正确答案： A解析： 烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税=20×20%=4（万元）。 -
第23题：
单选题某卷烟厂2014年3月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。已知，烟叶税的税率为20%。根据烟叶税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A应以烟叶生产者为纳税人，应缴纳烟叶税=50×20%=10（万元）
B应以烟叶生产者为纳税人，应缴纳烟叶税=50×（1+10%）×20%=11（万元）
C应以该卷烟厂为纳税人，应缴纳烟叶税=50×20%=10（万元）
D应以该卷烟厂为纳税人，应缴纳烟叶税=50×（1+10%）×20%=11（万元）
正确答案： A解析： （1）烟叶税的纳税人为在我国境内"收购"烟叶的单位；（2）烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。