计算题：王某2015年5月取得工资3500元、奖金1800元、加班费500元、交通补贴100元、通讯补贴100元、差旅费津贴1000元，则王某当月应缴纳的个人所得税是多少？（全月应纳税所得额1500元以下的税率3%；超过1500元不超过4500元的税率10%，速算扣除数为105。）

题目

相似考题

2.小张2014年5月取得工资3500元、奖金1800元、加班费500元、交通补贴100元、通讯补贴10元、差旅费津贴1000元，则小张本月应缴纳的个人所得税为()元。(全月应纳税所得额1500元以下的税率3%;超过1500元不超过4500元的税率10%，速算扣除数为105)A.0B.125C.145D.245

3.某外籍专家甲在国家境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为( )元。A．31750B．43750C．44250D．56750

4.王某2017年12月的工资单由如下项目构成:基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为360元,因迟到被罚款50元。王某当月应缴纳个人所得税()元。A.14.7B.16.2C.25.2D.32.7

参考答案和解析

正确答案: 王某2015年5月个人所得税应纳税所得额=（3500+1800+500+100+100）-3500=2500（元）；应纳个人所得税额=2500×10%-105=145（元）。

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第1题：

目前，我国个人所得税起征点为3500元/月，全月应纳税所得额不超过1500元的税率为3%，超过1500元至4500元的部分税率为10%，小张工资4000元，则该工资额应缴纳的个人所得税为( )
A.15元　　　　　　　 B.75元　　　　 C.120元　　　　 D.250元

答案：A
解析：
A.15元
第2题：

小张2015年5月取得工资6000元，则小张本月应缴纳的个人所得税为()元。(全月应纳税所得额1500元以下的税率3%；超过1500元不超过4500元的税率10%，速算扣除数为105)

A.0
B.125
C.145
D.245

答案：C
解析：
应纳税所得额=6000-3500=2500(元)；应纳税额=2500×10%-105=145(元)。
第3题：

张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2017年7月从境内取得如下收入：（1）工资收入4200元，奖金收入500元，岗位津贴400元，交通补贴1000元，差旅费津贴800元。（2）受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。（3）购买国债获得利息收入800元。（4）因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150000元。（5）购买体育彩票中奖800元。（6）为某出版社做管理培训获得报酬1000元，在该出版社出版专著获得稿酬10000元。（7）出租居住用房获得租金收入2000元。（工资薪金所得应纳税所得额在1500元以内的部分，适用税率3％，速算扣除数0；应纳税所得额1500元至4500元的部分，适用税率10％，速算扣除数105；应纳税所得额4500元至9000元的部分，适用税率20％，速算扣除数555。）张某在出版社获得的收入如何计算个税（）。
- A、11000×（1-20％）×20％
- B、11000×（1-20％）×14％
- C、（1000-800）×20％+10000×（1-20％）×14％
- D、1000×（1-20％）×20％+10000×（1-20％）×14％
正确答案:D
第4题：

材料1：税收优惠政策对企业年金的发展具有重要的影响。在我国，财政部、国家税务总局下发的财税[2009]27号明确了企业所得税的优惠政策，国家税务总局下发的国税函[2009]694号和国家税务总局公告2011年第9号明确了关于企业年金个人所得税额优惠政策。材料2：2011年9月1日起，我国个税起征点由2000元提高到3500元，采用7级超额累进税率。税率表中，全月应纳税所得额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数为0元；全月应纳税所得额超过1500元至4500元的，税率为10%，速算扣除数为105元。假设A公司企业年金按季度缴费，2012年12月，公司为李某缴纳4季度企业年金2100元计入其个人账户，则当月针对这一笔个人账户企业缴费额李某应缴纳个人所得税（）元。
- A、21
- B、105
- C、210
- D、0
正确答案:B
第5题：

张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2017年7月从境内取得如下收入：（1）工资收入4200元，奖金收入500元，岗位津贴400元，交通补贴1000元，差旅费津贴800元。（2）受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。（3）购买国债获得利息收入800元。（4）因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150000元。（5）购买体育彩票中奖800元。（6）为某出版社做管理培训获得报酬1000元，在该出版社出版专著获得稿酬10000元。（7）出租居住用房获得租金收入2000元。（工资薪金所得应纳税所得额在1500元以内的部分，适用税率3％，速算扣除数0；应纳税所得额1500元至4500元的部分，适用税率10％，速算扣除数105；应纳税所得额4500元至9000元的部分，适用税率20％，速算扣除数555。）张某出租住房取得的租金收入个税如何计算（）。
- A、2000×（1-20％）×20％
- B、（2000-800）×20％
- C、2000×（1-20％）×10％
- D、（2000-800）×10％
正确答案:D
第6题：

多选题
张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2017年7月从境内取得如下收入：（1）工资收入4200元，奖金收入500元，岗位津贴400元，交通补贴1000元，差旅费津贴800元。（2）受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。（3）购买国债获得利息收入800元。（4）因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150000元。（5）购买体育彩票中奖800元。（6）为某出版社做管理培训获得报酬1000元，在该出版社出版专著获得稿酬10000元。（7）出租居住用房获得租金收入2000元。（工资薪金所得应纳税所得额在1500元以内的部分，适用税率3％，速算扣除数0；应纳税所得额1500元至4500元的部分，适用税率10％，速算扣除数105；应纳税所得额4500元至9000元的部分，适用税率20％，速算扣除数555。）张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是（）。
A
受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元
B
购买国债获得利息收入800元
C
因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150000元
D
购买体育彩票中奖800元

正确答案： B,C,D
解析：根据税法规定，国债利息收入免税，拆迁补偿收入免税，个人购买体育彩票一次中奖收入在1万元以下的，暂免征收个人所得税。
第7题：

问答题
计算题：王某2015年5月取得工资3500元、奖金1800元、加班费500元、交通补贴100元、通讯补贴100元、差旅费津贴1000元，则王某当月应缴纳的个人所得税是多少？（全月应纳税所得额1500元以下的税率3%；超过1500元不超过4500元的税率10%，速算扣除数为105。）

正确答案：王某2015年5月个人所得税应纳税所得额=（3500+1800+500+100+100）-3500=2500（元）；应纳个人所得税额=2500×10%-105=145（元）。
解析：暂无解析
第8题：

单选题
外籍专家约翰在中国工作，2013年每月工资8000元，已知外籍专家工资、薪金所得减除费用标准为4800元／月，2011年9月1日起全月工资、薪金应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，适用税率10%，速算扣除数105元；超过4500元至9000元的部分，适用税率20%，速算扣除数555元。2013年12月约翰应在我国就其"工资、薪金所得"缴纳个人所得税（）元。
A
215
B
345
C
1045
D
1200

正确答案： B
解析：约翰2013年12月应纳个人所得税：（8000-4800）×10%-105=215（元）。
第9题：

单选题
根据以下工资、薪金所得税税率表，假如某人当月取得工薪收入8000元，则其应缴纳个人所得税（）元。【2014真题改编】级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过3 000元302超过3 000元至12 000元的部分102103超过12 000元至25 000元的部分2014104超过250 000元至35 000元的部分2526605超过35 000元至55 000元的部分3044106超过55 000元至80 000元的部分3571607超过80 000元的部分4515160
A
785
B
1045
C
1545
D
345

正确答案： C
解析：
第10题：

不定项题
该20名员工每人应就其取得的奖金缴纳个人所得税，其所适用税率和速算扣除数分别为（）。
A
3%;0
B
3%;105
C
10%;0
D
10%;105

正确答案： A
解析：
第11题：

单选题
中国公民王某为国内某企业员工，本月取得工资收入6000元（已扣除"五险一金"等免税项目金额），已知工资、薪金所得应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，适用税率为10%．速算扣除数为105元。王某本月"工资、薪金所得"应纳个人所得税为（）元。
A
75
B
145
C
225
D
495

正确答案： B
解析：王某本月应缴纳的个人所得税：（6000-3500）×10%-105=145（元）。
第12题：

单选题
王某于2019年1月因业绩优秀，获得奖金4 000元，当月工资收入6 000元，根据居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用表，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000的部分，预扣率为3%，速算扣除数为0，则王某1月预扣预缴个人所得税时应预扣预缴个人所得税的计算正确的是（　）。
A
（6 000－5 000）×3%＋4 000×10%－210
B
（6 000－5 000）×3%
C
（6 000＋4 000－5 000）×3%
D
（6 000＋4 000－3 500）×3%

正确答案： C
解析：
第13题：

李某2019年取得工资、劳务报酬等综合所得的应纳税所得额120000元（已扣除税法规定的基本扣除、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除），采用超额累进税率计算个人所得税为多少？（应纳税所得额不超过36000元的，税率为3%；超过36000元不超过144000元的，税率为10%，速算扣除数为2520元）

答案：
解析：
可以用以下两种方法计算应缴纳的个人所得税。
第一种方法是按照超额累进税率定义的分解计算法：应纳个人所得税=36000×3%+（120000-36000）×10%=1080+8400=9480（元）。
第二种方法是按照教材个人所得税法这一章规定的简易计算法：应纳个人所得税=120000×10%-2520（速算扣除数）=9480（元）。
第14题：

张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2017年7月从境内取得如下收入：（1）工资收入4200元，奖金收入500元，岗位津贴400元，交通补贴1000元，差旅费津贴800元。（2）受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。（3）购买国债获得利息收入800元。（4）因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150000元。（5）购买体育彩票中奖800元。（6）为某出版社做管理培训获得报酬1000元，在该出版社出版专著获得稿酬10000元。（7）出租居住用房获得租金收入2000元。（工资薪金所得应纳税所得额在1500元以内的部分，适用税率3％，速算扣除数0；应纳税所得额1500元至4500元的部分，适用税率10％，速算扣除数105；应纳税所得额4500元至9000元的部分，适用税率20％，速算扣除数555。）张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。
- A、（4200-3500）×3％
- B、[（4200+500）-3500]×3％
- C、[（4200+500+400）-3500]×3％
- D、[（4200+500+400+1000）-3500]×10％-105
正确答案:D
第15题：

应缴个人所得税的计算公式是（）
- A、速算扣除数X应缴个人所得额—适当税率
- B、应缴个人所得额X适当税率—速算扣除数
- C、应缴个人所得额÷速算扣除数—适当税率
- D、应缴个人所得额X速算扣除数+适当税率
正确答案:B
第16题：

2017年12月，小张获得工资4800元，加班工资100元，差旅费津贴1800元，同时获得全年一次性奖金10000元。2017年12月小张需要交纳的个税是（）元。（工资薪金所得，应纳税所得额在0～1500元时，税率3％，速算扣除数0；应纳税所得额在1500～4500元时，税率10％，速算扣除数105）
- A、42
- B、300
- C、342
- D、350
正确答案:C
第17题：

张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2017年7月从境内取得如下收入：（1）工资收入4200元，奖金收入500元，岗位津贴400元，交通补贴1000元，差旅费津贴800元。（2）受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。（3）购买国债获得利息收入800元。（4）因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150000元。（5）购买体育彩票中奖800元。（6）为某出版社做管理培训获得报酬1000元，在该出版社出版专著获得稿酬10000元。（7）出租居住用房获得租金收入2000元。（工资薪金所得应纳税所得额在1500元以内的部分，适用税率3％，速算扣除数0；应纳税所得额1500元至4500元的部分，适用税率10％，速算扣除数105；应纳税所得额4500元至9000元的部分，适用税率20％，速算扣除数555。）张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是（）。
- A、受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元
- B、购买国债获得利息收入800元
- C、因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150000元
- D、购买体育彩票中奖800元
正确答案:B,C,D
第18题：

单选题
某外籍专家甲在国家境内无住所，于2019年9月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币7000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知非居民纳税人工资、薪金所得减去费用标准为5000/月：全月工资、薪金应纳税所得额不超过3000元的部分，适用的个人所得税税率为3%，速算扣除数为0，全月工资、薪金应纳税所得额超过3000元至12000的部分，适用的个人所得税税率为10%，速算扣除数为210，甲每月应缴纳的个人所得税额为（　）元。
A
（7000+5000-5000）×10%-210
B
（7000+5000）×10%-210
C
（7000-5000）×3%
D
（7000+5000-5000）×3%

正确答案： D
解析：
第19题：

单选题
2016年6月张某从本单位取得工资6000元，加班费1000元，季度奖金2100元，已知工资，薪金所得减除费用标准为每月5000元，全月应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，全月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。计算张某当月工资，薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A
（6000+1000+2100-5000）×10%-210=200元
B
（6000-5000）×3%=30元
C
（6000+1000+2100÷3-5000）×3%=81元
D
（6000+1000-5000）×3%=60元

正确答案： D
解析：
第20题：

问答题
计算1月王某取得工资、津贴、补贴、补助等收入应预扣预缴的个人所得税。

正确答案：
根据《个人所得税法》的规定,津贴、补贴也属于工资、薪金范畴,但独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴不属于工资、薪金性质的津贴,不予征税。
公司预扣预缴王某工资、薪金个人所得税时,可扣除的项目包括:基础费用扣除5000元/月;专项附加扣除,由于王某有两个小孩,子女教育支出按每月2000元定额扣除。
累计预扣预缴应纳税所得额=10000+1600-5000-2000=4600(元),适用3%的预扣率。
应预扣预缴工资薪金个人所得税=4600×3%=138(元)。
解析：暂无解析
第21题：

问答题
李某2013年2月取得工资、薪金6000元，如何采用超额累进税率计算个人所得税?(应纳税所得额不超过1500元的税率3％；超过1500元不超过4500元的税率10％，速算扣除数为105元。个人所得税工资、薪金所得，生计费扣除为每月3500元)

正确答案：
首先计算李某的应纳税所得额:工资、薪金6000元,应纳税所得额=6000-3500=2500(元);然后可以用两种方法计算应缴纳的个人所得税。
第一种方法是按照上表中超额累进税率定义的分解计算法:应纳个人所得税=1500×3%+(2500-1500)×10%=45+100=145(元)。
第二种方法是按照教材个人所得税这一章规定的简易计算法:应纳个人所得税=2500×10%-105(速算扣除数)=145(元)。
解析：暂无解析
第22题：

单选题
演员王某本月"走穴"演出取得演出收入30000元，已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过20000元至50000元的，适用税率30%速算扣除数2000元。王某就该收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A
4800
B
5200
C
6400
D
7200

正确答案： D
解析：（1）王某取得的演出收入应按"劳务报酬所得"税目征收个人所得税；（2）应纳税所得额=30000×（1-20%）=24000（元）>20000元，应加成征收；（3）应纳个人所得税=24000×30%-2000=5200（元）。
第23题：

单选题
中国公民郑某2018年1月份工资7000元，1月份除当月工资以外，还取得当月奖金8000元。郑某1月份应预缴个人所得税是（　）元。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分适用3%的预扣率，速算扣除数为0。
A
60
B
570
C
300
D
780

正确答案： B
解析：

题目

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