某外籍专家甲在国家境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为( )元。A．31750B．43750C．44250D．56750

题目

某外籍专家甲在国家境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为( )元。

A．31750

B．43750

C．44250

D．56750

相似考题

1.对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人,其月工资薪金所得超过()的,应缴纳个人所得税。A、1300元B、2400元C、3500元D、4800元

2.某外籍专家甲在国家境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为( )元。A.31750 B.43750 C.44250 D.56750

3.某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。A．30000B．25200C．26800D．26000

4.下列个人的工资薪金所得中，适用个人所得税附加减除费用的有( )。A．在境内外国企业中工作的中国公民B．应聘在境内国家机关中工作取得工资薪金所得的外籍专家C．在境外任职取得工资薪金所得的中国公民D．在境内外国企业中工作的外籍人员

更多“某外籍专家甲在国家境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为( )元。A．31750B．43750C．44250D．56750”相关问题

  • 第1题：

    某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为（ ）

    A．30000

    B．29200

    C．26800

    D．26000


    正确答案：D

  • 第2题：

    某外籍专家2008年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资10000元，境外单位支付工资折合人民币30000元，5月21日离开中国，则2008年5月份该外籍专家应缴纳个人所得税额( )元。

    A．1227.52

    B．1237.50

    C．1268.44

    D．1377.14


    正确答案：A
    解析：该外籍个人境内居住不满90天，仅就其境内工作期间境内支付的部分纳税。
    该外籍专家5月份合计应纳税额=[(10000+30000-4800)×25%-1375]×10000÷40000×20.5÷31=1227.52(元)

  • 第3题：

    (2010年考试真题)某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28 000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5 000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4 800／月。全月工资、薪金应纳税所得额超过20 000元至50 000元的部分，适用的个人所得税税率为25％，速算扣除数为1 375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为( )元。

    A．31 750

    B．43 750

    C．44 250

    D．56 750


    正确答案：C
    解析：本题考查重点是对“个人所得税的计算”的掌握。外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。所以本题中，应纳个人所得税=[(28 000—4 800)×25％一1 375]×10=44 250(元)。因此，本题的正确答案为C。

  • 第4题：

    John是A国公民，在A国的甲公司工作，A国与我国签订了税收协定。201 1年3月，甲公司将John调派到其在北京的合资企业乙公司担任公司技术总监，任期为201 1年3月至

    2013年3月，John在华居住天数如下表：

    John来华后，A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资、薪金如下表

    John2012年从境内取得的其他收入如下表：

    说明：假设John在我国境内工作天数与居住天数一致。2011年9月1日以前工资、薪金应纳税所得额超过60000元至80000元的部分，适用税率35%，速算扣除数6375元；2011年9月1日以后工资、薪金应纳税所得额超过55000元至80000元的部分，适用税率35%，速算扣除数5505元。

    要求：按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数：

    (1)2011年12月John取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。

    (2)2012年10月John取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。

    (3)2012年John其他收入应缴纳的个人所得税。

    (4)请分析2011年John是否可以适当通过调整居住天数降低税负?如果可以，说明理由并指出应当如何调整；如果不可以，请说明理由。

    (5)如果将John每年在境内居住天数调整到不超过183天，并放弃高管身份，其纳税义务会如何发生变化?


    正确答案：

    (1)2011年John作为高管人员，在华居住206天，因此，其在中国境内工作期间取得的由境内和境外支付的部分均应在中国履行纳税义务，境外工作期间由境内支付的部分也应在境内履行纳税义务。
    2011年4月应纳税额=[(32000+48000-4800)× 35%-6375]×[1-32000/(32000+48000)× 12/30]=16753．8(元)
    (2)2012年John作为高管人员，在华居住277天，其在中国境内工作期间取得的由境内支付和境外支付的部分均应在中国履行纳税义务，境外工作期间由境内支付的部分也应在境内履行纳税义务。
    2012年10月应纳税额=[(32000+48000-4800)×35%-5505]×[1-32000/(32000+48000)× 9/31]=18397．77(元)
    (3)技术讲座收入应纳个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)取得国家发行的金融债券利息免征个人所得税；
    转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。
    (4)①2011年John可以通过适当调整居住天数降低税负。②2011年John作为高管人员，在华居住206天，因此，其在中国境内工作期间取得的境内支付和境外支付的部分均应在中国履行纳税义务，境外工作期间由境内支付的部分也应在境内履行纳税义务，应纳税额较大。可以将境内居住天数降低，居住时间调整为不超过183天，则仅就境内支付的部分在境内履行纳税义务，境内所得中境外支付的部分免税，境外所得境外支付的部分不征税，应纳税额将减少。
    (5)如果将John每年在境内居住天数调整到不超过183天，并放弃高管身份，其纳税负担将降低，仅就来源于境内所得中由境内企业和个人支付的部分缴纳个人所得税，境内所得境外支付的部分免税，境外所得均不缴纳个人所得税。

  • 第5题：

    某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为()元。

    A:30000
    B:29200
    C:26800
    D:25200

    答案：D
    解析：
    本题考核个人所得税的计税依据。工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。外籍人员和在境外工作的中国公民在3500元扣除额的基础上，在附加1300元的费用扣除额。30000-3500-1300=25200（元）。

  • 第6题：

    在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得和外籍人员，按每月工资、薪金所得减除（）元取得的收入计征个人所得税。

    • A、800
    • B、2000
    • C、3500
    • D、4800

    正确答案:D

  • 第7题：

    根据现行个人所得税相关规定下列各项中不适用附加减除费用的（）

    • A、在外商投资企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
    • B、受聘于我国企事业单位的外籍专家
    • C、在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资薪金所得的个人
    • D、在外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员

    正确答案:D

  • 第8题：

    国务院在发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》中，规定附加减除费用的适用范围主要包括（）。

    • A、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员
    • B、应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家
    • C、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受聘取得工资薪金所得的个人
    • D、生活费用较高的工作人员
    • E、在中国境内的中资企业中工作的中方人员

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    单选题
    某外籍专家甲在国家境内无住所，于2019年9月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币7000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知非居民纳税人工资、薪金所得减去费用标准为5000/月：全月工资、薪金应纳税所得额不超过3000元的部分，适用的个人所得税税率为3%，速算扣除数为0，全月工资、薪金应纳税所得额超过3000元至12000的部分，适用的个人所得税税率为10%，速算扣除数为210，甲每月应缴纳的个人所得税额为（　）元。
    A

    （7000+5000-5000）×10%-210

    B

    （7000+5000）×10%-210

    C

    （7000-5000）×3%

    D

    （7000+5000-5000）×3%


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某外籍专家甲在中国境内无住所，于2016年2月至12月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，则甲在中国期间应缴纳的个人所得税为（  ）元。
    A

    31750

    B

    45360

    C

    44250

    D

    52745


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    外籍专家约翰在中国工作，2013年每月工资8000元，已知外籍专家工资、薪金所得减除费用标准为4800元／月，2011年9月1日起全月工资、薪金应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，适用税率10%，速算扣除数105元；超过4500元至9000元的部分，适用税率20%，速算扣除数555元。2013年12月约翰应在我国就其"工资、薪金所得"缴纳个人所得税（）元。
    A

    215

    B

    345

    C

    1045

    D

    1200


    正确答案： B
    解析： 约翰2013年12月应纳个人所得税：（8000-4800）×10%-105=215（元）。

  • 第12题：

    单选题
    根据现行个人所得税相关规定下列各项中不适用附加减除费用的（）
    A

    在外商投资企业中工作取得工资、薪金的外籍人员

    B

    受聘于我国企事业单位的外籍专家

    C

    在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资薪金所得的个人

    D

    在外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某外籍个人2007年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人2008年3月20日离境，境内工作期间取得甲支付的工资、薪金1000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是( )。

    A．1000美元，免予缴纳个人所得税，仅就4000元缴纳个人所得税

    B．该外籍个人属于在中国境内居住满90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需缴纳个人所得税

    C．由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税，境内工作期间取得的工资、薪金1000美元和4000元，均需缴纳个人所得税

    D．由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人，1000美元和4000元不需在我国缴纳个人所得税


    正确答案：C
    解析：判断是否为居民纳税人时，要以一个纳税年度内在中国境内是否居住满365日来判断。不能跨年度判断，本题目中的外籍个人属于在中国境内居住不满90天的情形；由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税，在该企业、机构任职、受雇的个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金，不论是否在该企业、机构会计账簿中记载，均应视为该中国境内企业、机构支付或负担的工资、薪金，应予以征税。

  • 第14题：

    对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人,其月工资薪金所得超过()元的,应缴纳个人所得税。

    A.1300

    B.2400

    C.3500

    D.4800


    参考答案：D

  • 第15题：

    中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，2008年2月、3月份收入情况如下：

    (1)雇佣单位每月支付工资、薪金12000元；

    (2)派遣单位每月支付工资、薪金1200元；

    (3)2月从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币l800元；

    (4)2月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元；

    (5)2月取得A种股票股息5000元；

    (6)3月企业为该个人支付商业保险金2000元；

    (7)3月将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元；

    (8)3月取得单张有奖发票奖金所得超过200元。

    要求：请分别计算李某2月和3月份下列各项所得应纳的个人所得税：

    (1)雇佣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税；

    (2)派遣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税；

    (3)从国外一次取得特许权使用费收入应缴纳的个人所得税；

    (4)从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税；

    (5)取得A种股票股息应缴纳的个人所得税；

    (6)企业为该个人支付商业保险金应缴纳的个人所得税；

    (7)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税；

    (8)个人取得单张有奖发票奖金所得应纳个人所得税；

    (9)该个人在境内取得两处所得如何进行纳税申报。

    附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 l 不超过500元的 5 0 2 超过500元～2000元的部分 10 25 3 超过2000元～5000元的部分 5 125 4 超过5000元～20000元的部分 20 375 5 超过20000元～40000元的部分 25 1375 6 超过40000元～60000元的部分 30 3375 7 超过60000元～80000元的部分 35 6375 8 超过80000元～l00000的部分 40 10375 9 超过l00000的部分 45 15375


    正确答案：
    【答案】
    (1)雇佣单位支付的工资、薪金应纳税额=[(12000－1600)×20%一375]+
    [(12000+2000－2000)×20%一375]=1705+2025=3730(元)。
    (2)派遣单位每月支付工资、薪金应纳税额=(1200×10%一25)X2=190(元)。
    李某实际应纳税额=[(12000+1200－1600)×20%一375]+[(12000+1200+2000－2000)×20%一375]=1945+2265=4210(元)。
    2月、3月共计应补缴税额=4210－3730－190=290(元)。
    (3)特许权使用费应纳税额=18000×(1－20%)×20%一l800=1080(元)。
    (4)劳务费收入应纳税额=30000×(1－20%)×30%一2000=5200(元)。
    (5)股息应纳税额=5000×20%×50%=500(元)。
    (6)商业保险金应当并入当月“工资、薪金”所得征税。
    (7)股权转让收益应纳税额=50000×20%=10000(元)。
    (8)个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税。
    (9)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的应当按照规定自行办理纳税申报；在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

  • 第16题：

    下列人员可以在计算工资薪金个人所得税时扣除费用4800元的有（ ）。

    A．在某外商投资企业工作的中国籍高管

    B．在某外商企业工作的外籍职员

    C．在某国企工作的外籍专家

    D．甲在中国有住所，其在境外任职取得工资薪金


    正确答案：BCD
    本题考核个人所得税费用扣除标准。在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，在2000元扣除额的基础上，再附加2800元的费用扣除额，即扣除4800元。

  • 第17题：

    在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资．薪金所得的外籍人员，按每月工资．薪金所得减除（）取得的收入为一次计征个人所得税。

    • A、800元
    • B、1000元
    • C、2000元
    • D、4800元

    正确答案:D

  • 第18题：

    某外籍专家2017年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍专家从我国某外资企业取得股息所得10000元。则2017年5月份该外籍专家应缴纳的个人所得税为（）元。

    • A、2789.84
    • B、2847.85
    • C、3319.48
    • D、3285.77

    正确答案:A

  • 第19题：

    2005年12月27日新修订的《个人所得税法》规定,纳税人每月工资、薪金所得的免征额为l600元;另外,在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人以及在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人,还可以享受每月（　）元的附加减除费用。

    • A、1600
    • B、2000
    • C、3200
    • D、4000

    正确答案:C

  • 第20题：

    我国个人所得税法对外籍人员和在境外工作的中国公民的工资、薪金所得增加了附加减除费用的照顾，下列各类人员属于附加费用扣除适用范围的是（）。

    • A、应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家
    • B、应聘在中国境外的企业，同时又取得境内事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的中国专家
    • C、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
    • D、在中国境外有住所而在中国境内任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
    • E、财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员

    正确答案:A,C,E

  • 第21题：

    多选题
    根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有（  ）。
    A

    在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

    B

    在中国境内的国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家

    C

    在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

    D

    在中国境内的国有企业中工作取得工资、薪金所得的非外籍专家人员


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    2016年6月张某从本单位取得工资6000元，加班费1000元，季度奖金2100元，已知工资，薪金所得减除费用标准为每月5000元，全月应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，全月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。计算张某当月工资，薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
    A

    （6000+1000+2100-5000）×10%-210=200元

    B

    （6000-5000）×3%=30元

    C

    （6000+1000+2100÷3-5000）×3%=81元

    D

    （6000+1000-5000）×3%=60元


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    中国公民王某为国内某企业员工，本月取得工资收入6000元（已扣除"五险一金"等免税项目金额），已知工资、薪金所得应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，适用税率为10%．速算扣除数为105元。王某本月"工资、薪金所得"应纳个人所得税为（）元。
    A

    75

    B

    145

    C

    225

    D

    495


    正确答案： B
    解析： 王某本月应缴纳的个人所得税：（6000-3500）×10%-105=145（元）。

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