工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于（）。A、独立劳动与非独立劳动的关系B、雇佣与被雇佣的关系C、积极所得与消极所得的关系D、经常所得与偶然所得的关系

题目

工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于（）。

  • A、独立劳动与非独立劳动的关系
  • B、雇佣与被雇佣的关系
  • C、积极所得与消极所得的关系
  • D、经常所得与偶然所得的关系
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1.下列属于个人所得税综合所得的有( )。A 工资、薪金所得B 劳务报酬所得C 稿酬所得D 经营所得

2.以下税收策划行为能实现合理避税目标的是( )。A．将劳务报酬的领取方式从一次领取变为分期领取B．利用不同收入项目税率差异进行节税C．将劳务报酬转化为工资薪金所得D．将劳务报酬所得与工资薪金所得分开E．同避申报

3.下列关于劳动报酬和工资、薪金说法错误的有()。A.工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动B.所有的大学生“兼职”都按“劳务报酬”C.两者与是否缴纳五险一金没有必然的关系D.劳务报酬所得是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬

4.下列收入计算征税的有()A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.偶然所得D.稿酬所得

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  • 第1题：

    张小姐2010年5月从公司获得工资、薪金收入40000元。另外，张小姐还获得某设计院的劳务报酬收入40000元。现在，张小姐有两种纳税方式：①工资、薪金所得与劳务报酬收入分别纳税；②两项所得合并纳入工资、薪金所得纳税。则在这两种方式中，节税的是( )，且可节税( )元。

    A．①；5200

    B．①；5240

    C．②；5200

    D．②；5240


    正确答案：A
    解析：方式①：工资、薪金所得应纳税额=(40000-2000)×25%-1375=8125(元)，劳务报酬所得应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，共应纳税15725元；方式②：应纳税额=(40000+40000-2000)×35%-6375=20925(元)。可见，分开纳税可节税20925-15725=5200元。

  • 第2题：

    综合所得包括哪些税目()。

    A、工资薪金所得

    B、劳务报酬所得

    C、稿酬所得

    D、特许权使用费所得


    答案：ABCD

  • 第3题：

    工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于()。

    A.是否为独立个人劳务活动

    B.是否取得劳务许可

    C.是否与购买劳务单位或个人签订长期合同

    D.报酬的高低


    正确答案：A
    解析：工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于是否为独立个人劳务活动

  • 第4题：

    根据新修订的《个人所得税法》，居民个人应当合并申报为综合所得的项目是（ ）。

    A. 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许使用权费
    B. 工资薪金、劳务报酬、经营所得、房租收入
    C. 劳务报酬、经营所得、利息收入、房租收入
    D. 经营所得、利息收入、偶然所得、稿酬所得

    答案：A
    解析：

  • 第5题：

    个人所得税代扣代缴系统中，《非工资薪金收入明细表》适用于下列哪些所得（）

    • A、取得劳务报酬所得
    • B、稿酬所得
    • C、利息股息红利所得
    • D、工资薪金所得

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    在一定条件下，将工资、薪金所得与劳务报酬所得分开、合并或转化，就可以达到节税的目的。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    判断题
    区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别（）。
    A

    独立劳动与非独立劳动的关系

    B

    雇用与被雇用的关系

    C

    积极所得与消极所得的关系

    D

    经常所得与偶然所得的关系


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    该教授从学校领取的工资收入属于什么所得.应如何纳税？（　　）
    A

    属于劳务报酬所得，适用20％的比例税率

    B

    属于工资、薪金所得，适用20％的比例税率

    C

    属于劳务报酬所得，适用超额累进税率

    D

    属于工资、薪金所得，适用超额累进税率


    正确答案： D,B
    解析：
    工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。该教授因任职于学校所取得的工资为工资、薪金所得。按照《个人所得税法》第三条，工资、薪金所得，适用超额累进税率。

  • 第11题：

    判断题
    在一定条件下，将工资、薪金所得与劳务报酬所得分开、合并或转化，就可以达到节税的目的。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    一般来说，在应纳税所得额较低时（20000元以下），劳务报酬所得适用税率比要工资薪金所得适用税率低，这时在可能的情况下将劳务报酬所得转化为工资薪金所得，可以达到节税目的。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于( )。

    A．独立劳动与非独立劳动的关系

    B．经常所得与偶然所得的关系

    C．主动劳动与被动劳动的关系

    D．雇佣与被雇佣的关系

    E．劳动合同关系


    正确答案：AD
    解析：是否存在雇佣与被雇佣关系，是判断一种收入是属于劳务报酬所得，还是属于工资、薪金所得的重要标准。

  • 第14题：

    核查纳税义务人劳务报酬所得支付明细表，应该通过审核外籍个人来华提供劳务服务与派遣公司的关系来进行判断，如果是非独立劳务的应该按照（ ）税目计税，如果是独立劳动的，应该按照（ ）税目计税。

    A．劳务报酬 工资薪金

    B．工资薪金 劳务报酬

    C．工资薪金 特许权使用费

    D．特许权使用费 劳务报酬


    正确答案：B
    核查纳税义务人劳务报酬所得支付明细表，应该通过审核外籍个人来华提供劳务服务与派遣公司的关系来进行判断，如果是非独立劳务的应该按照工资薪金税目计税，如果是独立劳动的，应该按照劳务报酬税目计税。 

  • 第15题：

    利用税率进行筹划，通过高税率所得项目转换成低税率所得项目的方法，可以实现少纳税款、减轻税法的目的。下列筹划方案中，不正确的是( )。

    A．个人所得税中，工资、薪金所得可通过改变支付次数、收入均衡支付等方法，以降低每次的应纳税所得额，避免一次收入过高而适用高税率的情况

    B．由于相同数额的丁资、薪金所得与劳务报酬所得等所适用的税率不同，因此利用税率的差异进行纳税筹划是节税的一个重要方法

    C．在纳税人工资、薪金较高，适用边际税率高的情况下，将劳务报酬转化为工资、薪金所得更有利于节省税款

    D．工资、薪金所得适用的税率比劳务报酬所得适用的税率低，因此可将劳务报酬所得转化为工资、薪金所得


    参考答案：C
    解析：由于相同数额的工资、薪金所得与劳务报酬所得等所适用的税率不同，因此可利用税率的差异进行纳税筹划。在纳税人工资、薪金较高，适用边际税率高的情况下，将工资、薪金所得转化为劳务报酬更有利于节省税款。

  • 第16题：

    工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别（）。

    • A、独立劳动与非独立劳动的关系
    • B、雇用与被雇用的关系
    • C、积极所得与消极所得的关系
    • D、经常所得与偶然所得的关系

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    一般来说，在应纳税所得额较低时（20000元以下），劳务报酬所得适用税率比要工资薪金所得适用税率低，这时在可能的情况下将劳务报酬所得转化为工资薪金所得，可以达到节税目的。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    寿险公司需要代扣代缴公司员工和个人代理人的个人所得税。在代扣代缴寿险公司员工个人所得税时，应按照（）项目的费用扣除标准和税率计算缴纳个人所得税。在代扣代缴寿险公司个人代理人所得税时，应按照（）项目的费用扣除标准和税率计算缴纳个人所得税。

    • A、工资薪金；工资薪金
    • B、工资薪金；劳务报酬
    • C、劳务报酬；工资薪金
    • D、劳务报酬；劳务报酬

    正确答案:B

  • 第19题：

    判断题
    工资、薪金所得与“劳务报酬”区分关键看用工方式，是“独立”还是“非独立”.
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    该教授外出讲课的讲课费属于什么收入，应如何纳税？（　　）
    A

    属于劳务报酬所得，适用20％的比例税率

    B

    属于工资、薪金所得，适用20％的比例税率

    C

    属于劳务报酬所得，适用超额累进税率

    D

    属于工资、薪金所得，适用超额累进税率


    正确答案： C,B
    解析：
    依据《个人所得税法实施条例》第八条，劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。该教授出外讲课的讲课费属于劳动报酬所得中的讲学收入。稿酬所得，适用比例税率，税率为20％。

  • 第21题：

    多选题
    工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于（）。
    A

    独立劳动与非独立劳动的关系

    B

    雇佣与被雇佣的关系

    C

    积极所得与消极所得的关系

    D

    经常所得与偶然所得的关系


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    寿险公司需要代扣代缴公司员工和个人代理人的个人所得税。在代扣代缴寿险公司员工个人所得税时，应按照（）项目的费用扣除标准和税率计算缴纳个人所得税。在代扣代缴寿险公司个人代理人所得税时，应按照（）项目的费用扣除标准和税率计算缴纳个人所得税。
    A

    工资薪金；工资薪金

    B

    工资薪金；劳务报酬

    C

    劳务报酬；工资薪金

    D

    劳务报酬；劳务报酬


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（　　）。
    A

    劳动合同关系

    B

    经常所得与偶然所得的关系

    C

    主动劳动与被动劳动的关系

    D

    雇佣与被雇佣的关系


    正确答案： A
    解析：
    是否存在雇佣与被雇佣关系，是判断一种收入是属于劳务报酬所得，还是属于工资、薪金所得的重要标准。

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