计算题：某公司符合小型微利条件，2014年年度取得收入800万元，发生相关费用774万元。该企业2014年年度应纳多少企业所得税？

题目

计算题：某公司符合小型微利条件，2014年年度取得收入800万元，发生相关费用774万元。该企业2014年年度应纳多少企业所得税？

相似考题

1.假如符合条件的小型微利企业,在年度中间预缴时由于各种原因没有享受优惠,在年度终了汇算清缴时,小型微利企业仍可享受相关优惠政策。()此题为判断题(对，错)。

2.某符合条件的小型微利企业,2017年度亏损20万元,2018年度盈利35万元。该企业2018年度应缴纳的企业所得税为()A.3万元B.3.5万元C.7万元D.1.5万元

3.某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元。A.1.5B.2.5C.3D.2

4.某企业2018年度符合小型微利企业条件,其年应纳税所得额应低于或等于一定数额。该数额是()。A.300万元B.30万元C.50万元D.100万元

参考答案和解析
正确答案: 该企业三季度实际利润额=800-774=26（万元），不符合减半征收条件，适用20%的税率征收企业所得税。
2014年年度应纳税额=（800-774）×20%=5.2（万元）。
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  • 第1题：

    甲企业是符合国家规定的小型微利企业，2012年取得年度利润总额3000万元，需要缴纳企业所得税()。

    A:300万元
    B:450万元
    C:500万元
    D:600万元

    答案：D
    解析：
    符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。根据题目，甲企业是小型微利企业，企业所得税应纳税额=3000*20%=600万元。

  • 第2题：

    企业的下列收入中，属于免税收入的有：

    A、国债利息收入
    B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
    C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
    D、符合条件的非营利性组织的收入。
    E、对年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业取得的收入

    答案：A,B,C,D
    解析：
    对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，并不是免税。

  • 第3题：

    甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定， 2017 年度亏损8 万元， 2018 年度亏损 3 万元，假定 2019 年度甲公司盈利 16 万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司 2019 年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

    A.1
    B.0.25
    C.0.5
    D.3.2

    答案：B
    解析：
    对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。该小微企业应该缴纳企业所得税 = （ 16-8-3 ）× 25% × 20%=0.25 （万元）。

  • 第4题：

    小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过（）万元。


    正确答案:30,100,3000

  • 第5题：

    以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是（）。

    • A、税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
    • B、享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业
    • C、享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制
    • D、享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元

    正确答案:B

  • 第6题：

    符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，为工业企业的，需符合下列（）条件。

    • A、年度应纳税所得额不超过30万元
    • B、从业人数不超过100人
    • C、资产总额不超过3000万元
    • D、年度应纳税所得额不超过40万元

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元。

    • A、1.5
    • B、2.5
    • C、3
    • D、2

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    下列关于小型微利企业所得税错误的是（）。
    A

    定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于20万元（含20万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，不享受减半征税政策

    B

    定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后，继续采取定额征税方法

    C

    对于本年新办小型微利企业，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策

    D

    小型微利企业，采取核定征收所得税方式，不可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某符合条件的小型微利企业，2014年度应纳税所得额为8万元，则该企业2014年度企业所得税应纳税额是 ( )
    A

    0.4万元

    B

    0.8万元

    C

    1.6万元

    D

    2万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是()万元。
    A

    1.5

    B

    2.5

    C

    3

    D

    2


    正确答案： A
    解析： 符合条件的小型微利企业减按209的税率征收企业所得税，应纳企业所得税=10×20%=2(万元)。

  • 第11题：

    单选题
    以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是（）。
    A

    税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

    B

    享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业

    C

    享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制

    D

    享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某公司为符合条件的小型微利企业，假设2019年全年实现应纳税所得额20万元，该公司2019年应缴纳企业所得税（  ）万元。
    A

    0.7

    B

    2.0

    C

    3.0

    D

    3.7


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某居民企业不能正确核算成本费用，2019年销售货物取得收入200万元，转让股权取得收入100万元，取得该股权时支付90万元，假设不存在其他的收入项目，税务机关核定应税所得率20％。2019年该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。（符合小型微利企业的条件）

    A.3
    B.10
    C.10.5
    D.20

    答案：A
    解析：
    自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权收入等财产转让收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目确定适用的应税所得率计算征税。应缴纳的企业所得税＝（200＋100）×20％×25％×20％＝3（万元）

  • 第14题：

    甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2017年度亏损8万元，2018年度亏损3万元，假定2019年度甲公司盈利16万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司2019年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

    A.1
    B.0．25
    C.0．5
    D.3．2

    答案：B
    解析：
    (1)企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，一般情况下弥补期限最长不超过5年；因此，2017年度、2018年度的亏损均可用2019年度的盈利弥补。(2)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。(3)该小微企业应该缴纳企业所得税=(16-8-3)×25％×20％=0．25(万元)。

  • 第15题：

    某符合条件的小型微利企业2019年度应纳税所得额为45万元，该企业当年应缴纳企业所得税（　）万元。

    A.11.25
    B.4.5
    C.2.25
    D.5.625

    答案：C
    解析：
    对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业当年应纳企业所得税=45×25%×20%=2.25（万元）。

  • 第16题：

    年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税税率。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    下列不属于“小型微利工业企业”认定条件的是（）。

    • A、收入总额不超过2亿元
    • B、年度应纳税所得额不超过30万元
    • C、从业人数不超过100人
    • D、资产总额不超过3000万元

    正确答案:A

  • 第18题：

    小型微利非工业企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列（）等条件的企业。

    • A、年度应纳税所得额不超过30万元
    • B、从业人数超过50人
    • C、资产总额不超过1000万元
    • D、账证健全

    正确答案:A,C

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于小型微利企业的说法中，正确的有()。
    A

    小型微利企业优惠政策只适用于采取查账征收的居民企业

    B

    小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业

    C

    对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额

    D

    对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额

    E

    小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第20题：

    填空题
    小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过（）万元。

    正确答案： 30,100,3000
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    计算题：某公司符合小型微利条件，2014年年度取得收入800万元，发生相关费用774万元。该企业2014年年度应纳多少企业所得税？

    正确答案： 该企业三季度实际利润额=800-774=26（万元），不符合减半征收条件，适用20%的税率征收企业所得税。
    2014年年度应纳税额=（800-774）×20%=5.2（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，为工业企业的，需符合下列（）条件。
    A

    年度应纳税所得额不超过30万元

    B

    从业人数不超过100人

    C

    资产总额不超过3000万元

    D

    年度应纳税所得额不超过40万元


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列说法中，不符合小型微利企业企业所得税相关政策规定的是（）。
    A

    税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

    B

    享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业

    C

    享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制

    D

    享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元


    正确答案： D
    解析： 享受小型微利企业税收优惠的企业是指全部生产经营活动所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业，仅就来源于我国的所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小型微利企业的优惠规定。

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