下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是（）。A、向个人提供修理、修配劳务B、向个体经营者零售烟酒、食品C、向一般纳税人销售货物D、向个人销售房屋

题目

下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是（）。

  • A、向个人提供修理、修配劳务
  • B、向个体经营者零售烟酒、食品
  • C、向一般纳税人销售货物
  • D、向个人销售房屋
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1.增值税一般纳税人发生下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( ) 。A．向一般纳税人销售应税货物B．向消费者销售应税货物C．将自产货物用于个人消费D．销售不动产

2.下列各项中，属于违反我斟增值税专用发票使用规定的情形有( )。A．借用他人增值税专用发票B．拆本使用增值税专用发票C．一般纳税人提供有形动产的修理、加工而开具增值税专用发票D．转让无形资产开具增值税专用发票

3.增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。 ( )

4.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）。A．向一般纳税人销售应税货物B．向消费者销售应税货物C．将自产货物用于个人消费D．销售不动产

参考答案和解析
正确答案:C
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  • 第1题：

    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。

    A.向消费者个人销售电脑
    B.向消费者个人销售化妆品
    C.向小规模纳税人销售免税药品
    D.向一般纳税人销售加工劳务

    答案：D
    解析：
    属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票: (1) 向消费者个人销售货物或者应税劳务的(选项AB); (2) 销售货物或者应税劳务适用免税规定的(选项C); (3) 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的(另有规定除外)。

  • 第2题：

    对于有虚开增值税专用发票情形的一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（ ）


    答案：错
    解析：
    有虚开增值税专用发票行为的一般纳税人，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票。

  • 第3题：

    纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）

    • A、购货方购进免税商品要求开具增值税专用发票
    • B、消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票
    • C、商业零售化妆品
    • D、一般纳税人购货方购进打印机要求开具增值税专用发票

    正确答案:A,B,C

  • 第4题：

    下列有关开具增值税专用发票的说法正确的是（）。

    • A、增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可以向税务机关申请代开
    • B、销售免税货物不得开具增值税专用发票
    • C、商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品不得开具增值税专用发票
    • D、不能向税务机关准确提供增值税销项、进项、应纳税额数据的增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票

    正确答案:A,C,D

  • 第5题：

    以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。

    • A、销售方给予折扣/折让
    • B、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回
    • C、一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回
    • D、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    单选题
    下列项目中，不允许作为进项税额进行抵扣的是（）。
    A

    货运增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票

    B

    货运增值税一般纳税人开具的货运增值税普通发票

    C

    货运小规模纳税人委托税务机关代开的货物增值专用发票

    D

    接受境外运输企业提供的国际运输服务，从税务机关取得的税收缴款凭证


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。
    A

    商业企业一般纳税人零售食品

    B

    批发企业一般纳税人销售货物

    C

    小规模纳税人销售货物

    D

    农民销售农产品


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是（　）。
    A

    向个人提供修理、修配服务

    B

    向个人零售服装、化妆品

    C

    向一般纳税人销售货物

    D

    向个人销售房屋


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。
    A

    销售方给予折扣/折让

    B

    一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回

    C

    一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回

    D

    一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    以下哪种情况，需开具增值税红字发票（）。
    A

    一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回

    B

    一般纳税人开具增值税专用发票前，发生发票联均无法认证

    C

    一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误且符合作废条件

    D

    一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误但不符合作废条件


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列业务中，一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有（）。
    A

    向个人提供修理、修配服务

    B

    向个人零售服装、化妆品

    C

    向一般纳税人销售货物

    D

    向一般纳税人销售房屋


    正确答案： C,A
    解析： 选项A、B两种情形不允许开具专用发票，选项D不属于增值税征税范围，也不得开具增值税专用发票。
    一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
    (1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；
    (2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；
    (3)向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的；
    (4)小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于增值税专用发票丢失的处理中，表述错误的是（ ）。
    A

    增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备査

    B

    增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票的发票联复印件留存备查

    C

    增值税一般纳税人丢失巳开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备査

    D

    增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，不得抵扣进项税


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    下列关于增值税专用发票的使用说法正确的有（　　）。

    A.商业企业一般纳税人零售的劳保用品不得开具增值税专用发票
    B.除另有规定外，一般纳税人销售免税货物不得开具增值税专用发票
    C.小规模纳税人（其他个人除外）发生应税行为，需要开具增值税专用发票的，可自行开具
    D.购买方为消费者个人的，销售方不得开具增值税专用发票

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

  • 第14题：

    增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。

    • A、商业企业一般纳税人零售食品
    • B、批发企业一般纳税人销售货物
    • C、小规模纳税人销售货物
    • D、农民销售农产品

    正确答案:B

  • 第15题：

    下列有关专用发票开具规定正确的是（）。

    • A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票
    • B、小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票
    • C、一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票
    • D、小规模纳税人销售旧货，可以由税务机关代开增值税专用发票

    正确答案:B,C

  • 第16题：

    增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）

    • A、向一般纳税人销售应税货物
    • B、向消费者销售应税货物
    • C、将自产货物用于个人消费
    • D、销售不动产

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列项目中，不允许作为进项税额进行抵扣的是（）。

    • A、货运增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票
    • B、货运增值税一般纳税人开具的货运增值税普通发票
    • C、货运小规模纳税人委托税务机关代开的货物增值专用发票
    • D、接受境外运输企业提供的国际运输服务，从税务机关取得的税收缴款凭证

    正确答案:B

  • 第18题：

    多选题
    增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的有（　　）。
    A

    一般纳税人在境内提供应税劳务，应开具专用发票

    B

    商业企业一般纳税人零售的服装、鞋帽等消费品，均不得开具专用发票

    C

    除另有规定外，销售免税货物不得开具专用发票

    D

    出口货物，可开具专用发票

    E

    增值税一般纳税人销售旧货，可开具增值税专用发票


    正确答案： E,D
    解析：
    B项，商业零售企业只能对购货方为一般纳税人的单位开具增值税专用发票，索取增值税专用发票的购货方必须持盖有一般纳税人戳记的税务登记证（副本），未提供证件的，商业零售企业一律不得开具增值税专用发票；D项，报关出口货物不应开具增值税专用发票，而应使用省局统一样式的《出口商品统一发票》，并据此申报出口货物免抵退税；E项，纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

  • 第19题：

    单选题
    企业发生的下列行为中,按规定允许其开具增值税专用发票的是(   )。
    A

    商业企业零售烟、酒

    B

    小规模纳税人销售货物

    C

    一般纳税人销售免税货物

    D

    服装厂(一般纳税人)向商场销售服装


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定,商业企业一般纳税人零售的下列货物中,允许开具增值税专用发票的是(   )。
    A

    食品

    B

    劳保鞋

    C

    白酒

    D

    香烟


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据增值税专用发票管理的相关规定，下列关于增值税发票使用的表述中，符合规定的有（　）。
    A

    虚开增值税专用发票的纳税人，不得再领购和开具增值税专用发票

    B

    专用发票的开具无限额要求

    C

    商业企业一般纳税人零售劳保专用鞋帽，可以开具增值税专用发票

    D

    应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列有关专用发票开具规定正确的是（）。
    A

    一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票

    B

    小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票

    C

    一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票

    D

    小规模纳税人销售旧货，可以由税务机关代开增值税专用发票


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中，不能开具增值税专用发票的有（　　）。
    A

    购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票

    B

    消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票

    C

    商店零售化妆品

    D

    境内易货贸易


    正确答案： A,B,C
    解析：
    销售免税商品，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品，向消费者个人销售货物均不得开具增值税专用发票。

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