某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用

题目

某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 （2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 （3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 （4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。 （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。 已知：有关发票均经过认证。 下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是（）

  • A、购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税
  • B、从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和11％的扣除率计算进项税额
  • C、购进生产模具的进项税额可以抵扣
  • D、购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额
相似考题

1.某国有粮油加工企业，系增值税一般纳税人，该厂主要生产面粉、花生油等产品，该厂2005年9月份有关资料如下(该厂销售给一般纳税人的价款是不含税价，其他是含税价)：本月外购项目：(所购货物全部验收入库)(1) 外购低值易耗品，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1700元；(2) 从农民手中收购小麦．填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为8000元；(3) 从一般纳税人某粮店外购小麦一批，取得增值税专用发票上注明价款12000元；(4) 从粮油供应公司(系一般纳税人)购进芝麻一批，取得增值税专用发票下注明价款为16000元；(5) 从基层供销社购进黄豆一批，取得增值税专用发票上注明价款16200元，税金 2106元；(6) 从外地粮食部门购进花生价款18000元，专用发票上注明增值税为3060元；本月销售货物收入情况如下：(1) 销售给小规模纳税人面粉，价税合计收取18000元；(2) 销售给一般纳税人挂面，价款14000元；(3) 销售给消费者挂面，价款3000元；(4) 销售给一般纳税人豆油，价款5000元；(5) 销售给一般纳税人小麦，价款6000元；(6) 销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子，价款2000元；(7) 销售给个人面袋，收取价款1000元；根据上述资料回答下列问题：该粮油加工企业按13%税率计算的销项税额为( )元。A．4577.96B．3500.8C．3430D．4485.38

2.根据上文，回答第 79～84 题。某棉纺厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，2004年11月发生如下经济业务：（1）外购染料一批，取得增值税专用发票上注明价款200000元，税金34000元，取得承运部门开具的运费发票上注明运费1000元，装卸费500元；（2）从农民个人手中收购棉花，开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购价为60000元，支付运输公司的运输费600元，取得普通发票，入库后，将这批棉花的20%发给职工，作为职工福利；（3）从小规模纳税企业外购低值易耗品一批，取得销售方所在地主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为5000元，税金为300元；（4）外购纺纱机一台，取得增值税专用发票上注明价款80000元，税金13600元；（5）从供销社购进棉花，取得增值税专用发票上注明价款100000元，税额为13000元；（6）本月生产耗用电分别为：水10000立方米，取得供水部门开具的专用发票上注明价款5000元，税金300元，电20000度，取得供电部门开具的增值税专用发票上注明价款12000元，税金2040元；（7）本月销售给一般纳税人棉坯布一批，开具的专用发票上注明价款为200000元；（8）本月销售涤棉布给一般纳税人，开具的专用发票上注明价款800000元；销售给小规模纳税人涤棉布一批，开具普通发票上注明价款58500元；（9）将成本价为50000元的布匹，无偿赠送给当地幼儿园，该批布同类不含税售价为80000元，成本利润率为10%；（10）本月受托加工一批沙布，委托加工材料成本2000元，企业代垫辅料成本500元，委托方提货时，企业收取加工费3600元（含代垫材料费）；（11）企业上期留抵增值税34000元。第 79 题 本月外购项目中准予从销项税额中抵扣的进项税金为（ ）元。A．57580B．56006C．56054D．69310

3.某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。 该企业当期应缴纳的增值税税额为（）元。A、45200+（1+13％）×13％+23400+（1+17％）×17％-5005=3595（元）B、45200+（1+13％）×13％+23400+（1+17％）×17％-7045=1555（元）C、45200+（1+11％）×11％+23400+（1+17％）×17％-6745=1134（元）D、45200+（1+11％）×11％+23400+（1+17％）×17％-4705=3174（元）

4.(一)某棉纺厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，2004年11月发生如下经济业务： 1.外购染料一批，取得增值税专用发票上注明价款200000元，税金34000元，取得承运部门开具的运费发票上注明运费1000元，装卸费500元； 2.从农民个人手中收购棉花，开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购价为60000元，支付运输公司的运输费600元，取得普通发票，入库后，将这批棉花的20%发给职工，作为职工福利。 3.从小规模纳税企业外购低值易耗品一批，取得销售方所在地主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为5000元，税金为300元； 4.外购纺纱机一台，取得增值税专用发票上注明价款80000元，税金13600元； 5.从供销社购进棉花，取得增值税专用发票上注明价款100000元，税额为13000元； 6.本月生产耗用电分别为：水10000立方米，取得供水部门开具的专用发票上注明价款5000元，税金300元，电20000度，取得供电部门开具的增值税专用发票上注明价款12000元，税金2040元； 7.本月销售给一般纳税人棉坯布一批，开具的专用发票上注明价款为200000元； 8.本月销售涤棉布给一般纳税人，开具的专用发票上注明价款800000元；销售给小规模纳税人涤棉布一批，开具普通发票上注明价款58500元； 9.将成本价为50000元的布匹，无偿赠送给当地幼儿园，该批布同类不含税售价为80000元，成本利润率为10%； 10.本月受托加工一批沙布，委托加工材料成本2000元，企业代垫辅料成本500元，委托方提货时，企业收取加工费3600元(含代垫材料费)； 11.企业上期留抵增值税34000元。 根据以上资料，回答下列问题：79、本月外购项目中准予从销项税额中抵扣的进项税金为（ ）元。A.57580 B.56006 C.56054 D.69310

更多“某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 （2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 （3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 （4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。 ”相关问题

  • 第1题：

    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 （2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 （3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 （4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。 （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。 已知：有关发票均经过认证。 下列货物中，适用低税率的是（）。

    • A、食用植物油
    • B、饲料
    • C、淀粉
    • D、大米

    正确答案:A,B,D

  • 第2题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当期应向税务机关缴纳增值税（）元。

    • A、28497.67
    • B、28442.37
    • C、21642.37
    • D、16786.67

    正确答案:D

  • 第3题：

    某商业企业为增值税一般纳税人，2014年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元。 （2）由于管理不善丢失3个月前从农民手中收购的一批粮食，账面成本5220元（假定不含运费）。 （3）从农民手中收购大豆一吨，收购凭证上注明收购款1500元。 （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物为入库，发票已认证。 （5）购买建材一批用于修缮企业的仓库，支付价款20000元，税款3400元，取得增值税专用发票。 （6）零售日用商品，取得含税收入150，000元。 （7）将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20，000元，同类布料不含税市场销售价格30，000元。 （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠给希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元。 （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入83200元。假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当期抵扣。 要求计算： 转让使用过的小轿车应纳的增值税。


    正确答案:转让使用过的小轿车应纳增值税=83200÷（1+4%）*4%÷2=1600（元）
    提示：三年前购入的小轿车在购进时没有抵扣过进项税额。自2013年8月起，外购自用的小轿车可以抵扣进项税。

  • 第4题：

    问答题
    某商业企业为增值税一般纳税人，2014年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元。 （2）由于管理不善丢失3个月前从农民手中收购的一批粮食，账面成本5220元（假定不含运费）。 （3）从农民手中收购大豆一吨，收购凭证上注明收购款1500元。 （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物为入库，发票已认证。 （5）购买建材一批用于修缮企业的仓库，支付价款20000元，税款3400元，取得增值税专用发票。 （6）零售日用商品，取得含税收入150，000元。 （7）将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20，000元，同类布料不含税市场销售价格30，000元。 （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠给希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元。 （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入83200元。假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当期抵扣。 要求计算： 当期应缴纳的增值税。

    正确答案： 当期增值税应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    不定项题
    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2013年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该企业当期应缴纳的增值税额为（）元。
    A

    2887.4

    B

    3595

    C

    1895

    D

    3615


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    问答题
    某商业企业是增值税一般纳税人，2012年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务：　　（1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元；　　（2）因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食，账面成本5220元（假设不含运费）；　　（3）从农民手中收购大豆1吨，收购凭证上注明收购款1500元；　　（4）从小规模纳税人处购买商品一批．取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；　　（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款20000元，税款3400元；　　（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；　　（7）将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类布料不含税市场销售价格30000元；　　（8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元；　　（9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入83200元。　　假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当月抵扣，要求计算：　　（1）当期可以抵扣的进项税额；　　（2）当期销售货物的增值税销项税；　　（3）转让使用过的小轿车应纳的增值税；　　（4）当期应缴纳的增值税。

    正确答案：
    (1)当期进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195(元)
    进项税额转出=5220÷(1-13%)×13%=780(元)
    当期可抵扣的进项税额=23195-780+2000(上期留抵)=24415(元)
    (2)当期销项税额={[150000+8000×(10+5)]÷(1+17%)+30000}×17%=44330.77(元)
    (3)转让使用过的小轿车应纳增值税=83200÷(1+4%)×4%÷2=1600(元)
    (4)当期增值税应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    不定项题
    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2013年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是（）。
    A

    购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税

    B

    从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和13%的扣除率计算进项税额

    C

    购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额

    D

    购进生产模具的进项税额可以抵扣


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    问答题
    计算问答题：某商业企业是增值税一般纳税人，2015年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元； （2）因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食，账面成本5220元（假设不含运费）； （3）从农民手中收购大豆1吨，收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000元，税款900元，款已付，货物末入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类布料不含税市场销售价格30000元： （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠给希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元； （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入82400元。 假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当月抵扣，要求计算： （1）当期可以抵扣的进项税额； （2）当期的增值税销项税； （3）转让使用过的小轿车应纳的增值税； （4）当期应缴纳的增值税。

    正确答案： （1）当期进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）进项税额转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）注意使用还原转出法转出进项税。当期可抵扣的进项税额=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）。（2）当期销项税额=｛［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000｝×17%=44330.77（元）。（3）转让使用过的小轿车应纳增值税=82400/（1+3%）×2%=1600（元）【提示】三年前购入的小轿车在购进时没有抵扣过进项税。自2013年8月起，外购自用的小轿车可以抵扣进项税。（4）当期增值税应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。下列货物中，适用低税率的是()。
    A

    食用植物油

    B

    饲料

    C

    淀粉

    D

    大米


    正确答案： A,B,D
    解析： 选项C，不属于初级农产品的征税范围，不适用11％的低税率，应该适用17％的基本税率。

  • 第10题：

    单选题
    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是()
    A

    购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税

    B

    从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和11％的扣除率计算进项税额

    C

    购进生产模具的进项税额可以抵扣

    D

    购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额


    正确答案： D
    解析： 选项A，根据增值税法律制度规定，一般纳税人购进货物，取得普通发票不可以抵扣进项税额。

  • 第11题：

    单选题
    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 （2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 （3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 （4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。 （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。 已知：有关发票均经过认证。 该企业当期可以抵扣的进项税额为（）。
    A

    15000×13％+500×11％+100000×3％=5005（元）

    B

    15000×13％+500×11％+100000×3％+3400×60％=7045（元）

    C

    15000×11％+500×11％+100000×3％+3400×60％=6745（元）

    D

    15000×11％+500×11％十100000×3％=4705（元）


    正确答案： C
    解析： （1）增值税法定扣税凭证包括：增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票、货物运输服务增值税专用发票、税收通用缴款书；（2）农产品按照11％的扣除率计算进项税额；（3）购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，其进项税额可以分期从销项税额中抵扣，第一年的抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％；（4）可以抵扣的进项税额=15000×11％+500×11％+100000×3％+3400×60％=6745（元）。

  • 第12题：

    问答题
    某食品加工企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生下列业务： （1）从农民手中收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 （2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元。 （3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。 （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100，000元。 （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉变，账面成本4477.27元【含运费127.27元（不含税）】 （6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生清理费支出400元。假定上述应认证的发票均经过认证并允许在当期抵扣。 要求计算： 该食品加工厂当期的增值税销项税。

    正确答案： 该食品厂当期的增值税销项税
    =21000*13%+21000÷9*13%+100，000*17%+8000÷（1+17%）*17%=2730+303.33+17000+1162.39=21195.72
    （元）
    设备是在增值税转型后购入，转让时应计算销项税。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售自己使用过的2008年购入的生产设备，开具普通发票，取得含税收入78000元，支付铁路运费6000元，取得运输发票；销售旧货，开具的普通发票上注明价款31200元；销售一批包装物，开具的增值税专用发票上注明价款9000元，增值税税额1530元；当月购进生产用原材料，取得普通发票上注明的价款为12000元；从小规模纳税人处购买生产工具，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款10000元。则甲企业当月应缴纳增值税（）元。

    • A、3330
    • B、1930
    • C、1290
    • D、1230

    正确答案:A

  • 第14题：

    某商业企业为增值税一般纳税人，2014年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元。 （2）由于管理不善丢失3个月前从农民手中收购的一批粮食，账面成本5220元（假定不含运费）。 （3）从农民手中收购大豆一吨，收购凭证上注明收购款1500元。 （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物为入库，发票已认证。 （5）购买建材一批用于修缮企业的仓库，支付价款20000元，税款3400元，取得增值税专用发票。 （6）零售日用商品，取得含税收入150，000元。 （7）将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20，000元，同类布料不含税市场销售价格30，000元。 （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠给希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元。 （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入83200元。假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当期抵扣。 要求计算： 当期销售货物的增值税销项税。


    正确答案:当期销项税额=150，000÷（1+17%）*17%+8000*（10+5）÷（1+17%）*17%+30000*17%=44330.77（元）

  • 第15题：

    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 （2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 （3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 （4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。 （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。 已知：有关发票均经过认证。 该企业当期可以抵扣的进项税额为（）。

    • A、15000×13％+500×11％+100000×3％=5005（元）
    • B、15000×13％+500×11％+100000×3％+3400×60％=7045（元）
    • C、15000×11％+500×11％+100000×3％+3400×60％=6745（元）
    • D、15000×11％+500×11％十100000×3％=4705（元）

    正确答案:C

  • 第16题：

    问答题
    某食品加工企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生下列业务： （1）从农民手中收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 （2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元。 （3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。 （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100，000元。 （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉变，账面成本4477.27元【含运费127.27元（不含税）】 （6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生清理费支出400元。假定上述应认证的发票均经过认证并允许在当期抵扣。 要求计算： 该食品加工厂当期可抵扣的增值税进项税额。

    正确答案： 该食品厂当期可抵扣的进项税额=【20，000*13%+600÷（1+17%）*17%+3605÷（1+3%）*3%】-【（4477.27-127.27）÷（1-13%）*13%+127.27*11%】=2600+87.18+105-664=2128.18（元）
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    不定项题
    甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。（5）购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。甲公司11月需要缴纳的增值税为（）元。
    A

    36605

    B

    36681

    C

    36725

    D

    43435


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    不定项题
    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2013年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列货物中，适用13%低税率的是（）。
    A

    食用植物油

    B

    饲料

    C

    淀粉

    D

    大米


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    不定项题
    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2013年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该企业当期可以抵扣的进项税额为（）元。
    A

    8385

    B

    6705

    C

    5005

    D

    4985


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    不定项题
    甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。（5）购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。业务1中准予抵扣的进项税是（）元。
    A

    0

    B

    6500

    C

    6544

    D

    8500


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    某食品加工厂（增值税一般纳税人）2012年10月发生下列业务：　　（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；　　（2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；　　（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；　　（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；　　（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）；　　（6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生转让运费500元，清理费400元，取得规定的发票。　　假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算：　　（1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额；　　（2）该食品加工厂当期的增值税销项税额；　　（3）该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。

    正确答案：
    (1)该食品厂当期可抵扣的进项税额
    收购大麦进项税=20000×13%=2600(元)
    加工费进项税=600/(1+17%)×17%=87.18(元)
    购买工具进项税=3605/(1+3%)×3%=105(元)
    运费计算的进项税=500×7%=35(元)
    小米因管理不善霉烂作进项税额转出时,注意将农产品和运费账面成本还原成计算进项税时的基数。
    进项税额转出=(4536-186)÷(1-13%)×13%+186÷(1-7%)×7%=650+14=664(元)
    当期可以抵扣的进项税=2600+87.18+105+35-664=2163.18(元)
    (2)该食品厂当期的增值税销项税
    销售玉米渣的销项税=21000×13%=2730(元)
    无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=21000÷9×13%=303.33(元)
    销售夹心饼干的销项税=100000×17%=17000(元)
    转让设备的销项税=8000÷(1+17%)×17%=1162.39(元)
    当期销项税额合计=2730+303.33+17000+1162.39=21195.72(元)
    因设备是在增值税转型后购入,转让时则应计算销项税,相关的运费可计算抵扣进项税。
    (3)该食品厂当期应纳增值税税额
    当期应纳税额=21195.72-2163.18=19032.54(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    不定项题
    甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。（5）购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。甲公司11月的销项税额为（）元。
    A

    11050

    B

    68000

    C

    79050

    D

    79135


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    某企业(增值税一般纳税人)2008年10月份购销业务如下：(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元;(2)购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元;(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元;(4)销售税率为17%的产品一批，取得收入42万元(不含税);(5)上期未抵扣的进项税额1万元。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。

    正确答案：
    解析：

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