根据上文,回答第 79~84 题。某棉纺厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人,2004年11月发生如下经济业务:(1)外购染料一批,取得增值税专用发票上注明价款200000元,税金34000元,取得承运部门开具的运费发票上注明运费1000元,装卸费500元;(2)从农民个人手中收购棉花,开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购价为60000元,支付运输公司的运输费600元,取得普通发票,入库后,将这批棉花的20%发给职工,作为职工福利;(3)从小规模纳税企业外购低值易耗品一批,取得销售方所在地主管

题目

根据上文,回答第 79~84 题。

某棉纺厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人,2004年11月发生如下经济业务:

(1)外购染料一批,取得增值税专用发票上注明价款200000元,税金34000元,取得承运部门开具的运费发票上注明运费1000元,装卸费500元;

(2)从农民个人手中收购棉花,开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购价为60000元,支付运输公司的运输费600元,取得普通发票,入库后,将这批棉花的20%发给职工,作为职工福利;

(3)从小规模纳税企业外购低值易耗品一批,取得销售方所在地主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为5000元,税金为300元;

(4)外购纺纱机一台,取得增值税专用发票上注明价款80000元,税金13600元;

(5)从供销社购进棉花,取得增值税专用发票上注明价款100000元,税额为13000元;

(6)本月生产耗用电分别为:水10000立方米,取得供水部门开具的专用发票上注明价款5000元,税金300元,电20000度,取得供电部门开具的增值税专用发票上注明价款12000元,税金2040元;

(7)本月销售给一般纳税人棉坯布一批,开具的专用发票上注明价款为200000元;

(8)本月销售涤棉布给一般纳税人,开具的专用发票上注明价款800000元;销售给小规模纳税人涤棉布一批,开具普通发票上注明价款58500元;

(9)将成本价为50000元的布匹,无偿赠送给当地幼儿园,该批布同类不含税售价为80000元,成本利润率为10%;

(10)本月受托加工一批沙布,委托加工材料成本2000元,企业代垫辅料成本500元,委托方提货时,企业收取加工费3600元(含代垫材料费);

(11)企业上期留抵增值税34000元。第 79 题 本月外购项目中准予从销项税额中抵扣的进项税金为( )元。

A.57580

B.56006

C.56054

D.69310


相似考题
参考答案和解析
正确答案:B
本月外购项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额  
=34000+1000×7%+(60000×13%+1000×7%)×(1-20%)+300+13000+300+2040 
=34000+70+6296+300+13000+300+2040  
=56006(元)。 
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  • 第1题:

    非企业性单位如果经常发生增值税应税行为,并用符合一般纳税人条件的,可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。 ( )


    正确答案:√
    本题考核增值税一般纳税人的认定。根据税法规定,非企业性单位如果经常发生增值税应税行为,并且符合一般纳税人条件的,可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。

  • 第2题:

    某企业为增值税一般纳税人,2019年6月发生如下经济业务:
      要求:
      根据资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
      资料(1)5日,购进一批原材料,取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额13万元;发生的运输费,取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明运费款2万元,增值税税额0.18万元。全部款项已用银行存款支付。
    根据资料(1),入库原材料的成本为( )万元。

    A.102.18
    B.115.18
    C.100
    D.102

    答案:D
    解析:
    资料(1)会计分录:
      借:原材料 (100+2)               102
        应交税费——应交增值税(进项税额) (13+0.18)13.18
        贷:银行存款                    115.18

  • 第3题:

    下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )。

    A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
    B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请,报主管税务机关审批
    C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
    D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权,应当认定为一般纳税人

    答案:D
    解析:
    选项A,如放弃,需全部放弃,不得部分放弃;选项B,放弃免税权应以书面形式提交放弃免税权声明,报主管税务机关备案;选项C,放弃免税后,36个月内不得再申请免税。

  • 第4题:

    下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是【】

    A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

    B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请,报主管税务机关审批

    C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税

    D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权,应当认定为一般纳税人


    正确答案:D

  • 第5题:

    下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有( )。
     

    A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
    B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请,报主管税务机关审批
    C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得再申请免税
    D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权,应当认定为增值税一般纳税人

    答案:D
    解析:
    选项A,不可以选择部分房企免税权;选项C,纳税人应以书面形式提出放弃免税申请,报主管税务机关备案;选项C,纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起36个月内不得再申请免税。