根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（）。A、外国驻华机构购买土地使用权B、某事业单位转让国有土地使用权C、土地使用权的出让D、土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属

题目

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（）。

  • A、外国驻华机构购买土地使用权
  • B、某事业单位转让国有土地使用权
  • C、土地使用权的出让
  • D、土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属
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1.根据土地增值税法律制度的规定,下列税率中,土地增值税适用的是()。A.定额税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率

2.根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（ )。 A.平整土地 B.出售住宅 C.出租办公楼 D.转让土地使用权

3.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算（新建房项目）土地增值税计税依据时不允许扣除的是（ ）。A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税 B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款 C.土地征用及拆迁补偿费 D.超过贷款期限的利息部分

4.王某将自己所有的经营用房屋出售给李某，根据土地增值税和契税法律制度的相关规定，下列说法不正确的有( )。A．王某应当缴纳±地增值税和契税B．李某应当缴纳土地增值税和契税C．王某缴纳土地增值税，李某缴纳契税D．王某缴纳契税，李某缴纳土地增值税

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  • 第1题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”税目计缴增值税的是（）。

    A.平整土地
    B.出售住宅
    C.出租办公楼
    D.转让土地使用权

    答案：A
    解析：
    （ 1）选项 B：属于“销售不动产”；（ 2）选项 C：属于“销售现代服务——租赁服务”（不动产经营租赁）；（ 3）选项 D：属于“销售无形资产”。

  • 第2题：

    （2019年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。

    A.出售房屋的企业
    B.购买房屋的个人
    C.出租房屋的个人
    D.购买房屋的企业

    答案：A
    解析：
    土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（简称转让房地产）并取得收入的单位和个人。初级会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com

  • 第3题：

    根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。

    A.城镇土地使用税
    B.增值税
    C.房产税
    D.土地增值税

    答案：B
    解析：
    城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额和出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。

  • 第4题：

    （2018年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。

    A.出售厂房的工厂
    B.受赠房屋的学校
    C.承租商铺的个体工商户
    D.出让国有土地使用权的市人民政府

    答案：A
    解析：
    选项BC，土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项D，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

  • 第5题：

    （2019年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（　　）。

    A.前期工程费
    B.公共配套设施费
    C.土地出让金
    D.耕地占用税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项 C：土地出让金属于“取得土地使用权所支付的金额”。

  • 第6题：

    （2017年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“销售服务－建筑服务”缴纳增值税的是（　　）。

    A.平整土地
    B.出售住宅
    C.出租办公楼
    D.转让土地使用权

    答案：A
    解析：
    （ 1）选项 B：按照“销售不动产”缴纳增值税；（ 2）选项 C：按照“租赁服务”缴纳增值税；（ 3）选项 D：按照“销售无形资产”缴纳增值税。

  • 第7题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中的有（  ）。
    A

    以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

    B

    取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费

    C

    取得土地使用权所缴纳的契税

    D

    对土地进行“三通一平”的费用


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
    A

    出租住房的孙某

    B

    转让国有土地使用权的甲公司

    C

    出售商铺的潘某

    D

    出售写字楼的乙公司


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳土地增值税的是()。
    A

    外国驻华机构购买土地使用权

    B

    某事业单位转让国有土地使用权

    C

    土地使用权的出让

    D

    土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属


    正确答案： C
    解析： 本题考核土地增值税的征税范围。选项A，购买方不缴纳土地增值税；选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

  • 第10题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中属于土地增值税征税范围的有（　）。
    A

    出让国有土地

    B

    抵押土地使用权

    C

    企业将自有厂房直接赠与其他企业

    D

    转让商品房


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。
    A

    承租商铺的张某

    B

    出让国有土地使用权的某市政府

    C

    接受房屋捐赠的某学校

    D

    转让厂房的某企业


    正确答案： B
    解析： 土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人。（1）选项A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转移，不属于土地增值税的征税范围。（2）选项B：“转让”国有土地使用权征收土地增值税，“出让”国有土地使用权不征收土地增值税。（3）选项C://土地增值税属于转让方税，接受捐赠方属于承受方，不缴纳土地增值税。另外房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征土地增值税；房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为不征土地增值税。

  • 第12题：

    单选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中属于土地增值税征税范围的是（  ）。
    A

    房地产的出租

    B

    企业间房地产的交换

    C

    虏地产的代建

    D

    房地产的抵押


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的是（ ）。

    A.房地产的出租
    B.企业间的房地产交换
    C.房地产的代建
    D.房地产的抵押

    答案：B
    解析：
    (1)选项A：没有发生房地产产权的转移，不属于土地增值税的征税范围。(2)选项B：企业之间交换房地产，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税(仍属于征税范围，只是可以依法获得免税优惠)。(3)选项C：没有发生房地产权属的转移，且其收入属于劳务性质收入，不属于土地增值税征税范围。(4)选项D：房地产的抵押，抵押期间不征收土地增值税(未发生房地产权属的转移)；抵押期满，视该房地产产权是否转移确定是否征收土地增值税。

  • 第14题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。

    A.转让国有土地使用权
    B.出售办公楼
    C.抵押房地产
    D.出让国有土地使用权

    答案：A,B
    解析：
    选项C，抵押房地产未发生房地产权属的转移，不征收土地增值税；选项D，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

  • 第15题：

    （2015年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。

    A.房地产的出租
    B.企业间房地产的交换
    C.房地产的代建
    D.房地产的抵押

    答案：B
    解析：
    房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围。

  • 第16题：

    （2013年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。

    A.政府向企业出让国有土地使用权
    B.企业将闲置房产出租
    C.企业之间交换房产
    D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值

    答案：C
    解析：

  • 第17题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“销售服务－建筑服务”缴纳增值税的是（　　）。

    A.平整土地
    B.出售住宅
    C.出租办公楼
    D.转让土地使用权

    答案：A
    解析：
    （ 1）选项 B：按照“销售不动产”缴纳增值税；（ 2）选项 C：按照“租赁服务”缴纳增值税；（ 3）选项 D：按照“销售无形资产”缴纳增值税。

  • 第18题：

    （2018年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税项目的是（ ）。

    A.居民个人转让住房
    B.因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权
    C.企业出售闲置办公用房
    D.因城市规划需要被政府批准征用的房产

    答案：C
    解析：
    选项A，自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；选项BD，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

  • 第19题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中应当进行土地增值税清算的有（  ）。
    A

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    B

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    C

    直接转让土地使用权的

    D

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的有（　）。
    A

    出售厂房的工厂

    B

    受赠房屋的学校

    C

    承租商铺的个体工商户

    D

    出让国有土地使用权的市人民政府


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有 （ ）。
    A

    出让国有土地使用权

    B

    转让国有土地使用权

    C

    城市房地产的出租

    D

    地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（　　）。（ 2019年）
    A

    前期工程费

    B

    公共配套设施费

    C

    土地出让金

    D

    耕地占用税


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。
    A

    增值税

    B

    土地增值税

    C

    城镇土地使用税

    D

    城市维护建设税


    正确答案： C,B
    解析：

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