根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算（新建房项目）土地增值税计税依据时不允许扣除的是（ ）。A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税 B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款 C.土地征用及拆迁补偿费 D.超过贷款期限的利息部分

题目
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算（新建房项目）土地增值税计税依据时不允许扣除的是（ ）。

A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税
B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
C.土地征用及拆迁补偿费
D.超过贷款期限的利息部分
相似考题

1.根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有（ ）。A．取得土地使用权所支付的金额B．开发土地的成本、费用C．新建房配套设施的成本、费用D．转让房地产缴纳的城市维护建设税

2.根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是( )。A．营业税B．契税C．城市维护建设税D．印花税

3.在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是( )。A．取得土地使用权所支付的金额B．开发土地的成本、费用C．新建房及配套设施的成本、费用D．与转让房地产有关的税金

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。A．关税B．土地增值税C．城镇土地使用税D．城市维护建设税

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  • 第1题：

    土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中不属于扣除项目的有（ ）。

    A．土地价款

    B．土地开发成本

    C．地上建筑物成本及费用

    D．土地增值税税金


    正确答案：D
    本题考核土地增值税的扣除项目。土地增值税扣除项目中不包括土地增值税税金。

  • 第2题：

    根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（ )。

    A.平整土地
    B.出售住宅
    C.出租办公楼
    D.转让土地使用权

    答案：A
    解析：
    选项B，出售住宅属于销售不动产。选项C，属于现代服务中的租赁服务。选项D，转让土地使用权属于无形资产。

  • 第3题：

    营业税改征增值税后，土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为含增值税收入，土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目。（　）


    答案：错
    解析：
    本题考查的是营业税改征增值税。土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。

  • 第4题：

    （2019年）根据土地增值税法律制度的规定，纳税人支付的下列款项中，在计算土地增值税计税依据时，不允许从房地产转让收入额中减除的是（ ）。

    A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税
    B.为取得土地使用权所支付的地价款
    C.超过贷款期限的利息部分
    D.开发房地产款项实际发生的土地征用费

    答案：C
    解析：
    财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

  • 第5题：

    （2019年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（　　）。

    A.前期工程费
    B.公共配套设施费
    C.土地出让金
    D.耕地占用税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项 C：土地出让金属于“取得土地使用权所支付的金额”。

  • 第6题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）。

    • A、消费税
    • B、营业税
    • C、增值税
    • D、土地增值税

    正确答案:C

  • 第7题：

    土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）

    • A、土地增值税＝增值额×30％
    • B、土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
    • C、土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
    • D、土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有（）。
    A

    公司与公司之间互换房产

    B

    房地产开发公司为客户代建房产

    C

    兼并企业从被兼并企业取得房产

    D

    双方合作建房按照比例分配房产后转让


    正确答案： A,D
    解析： （1）选项A："公司与公司之间"互换房产应当征收土地增值税，"个人之间"互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；（2）选项D://对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

  • 第9题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）。
    A

    消费税

    B

    营业税

    C

    增值税

    D

    土地增值税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    土地增值税扣除项目的计算是确定土地增值税计税依据的关键。法定扣除项目包括（）
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    房地产开发的成本、费用

    C

    旧房及建筑物的评估价格

    D

    与转让房地产有关的税金

    E

    财政部规定的其他扣除项目


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是（）。
    A

    营业税

    B

    契税

    C

    城市维护建设税

    D

    印花税


    正确答案： D,C
    解析： 纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税，已经计入取得土地使用权所支付的金额，不得单独扣除。房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除；其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，不符合土地增值税政策规定的是（  ）。
    A

    对社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

    B

    纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除

    C

    房地产的继承不属于土地增值税的征税范围

    D

    扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由当地税务机关规定


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    在计算土地增值税时，如果纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税；如果增值额超过扣除项目金额的20%，应就其全部增值额计税。则扣除项目金额的20%为免征额。（ ）


    正确答案：×
    本题考核点是起征点的概念。根据土地增值税的减免税规定，扣除项目金额的20%对应的数额为起征点。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，而不是仅对起征点以上部分征税。

  • 第14题：

    根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（ ）。

    A.评估价格
    B.转让环节缴纳的税金
    C.取得土地使用权所支付的地价款
    D.重置成本价

    答案：D
    解析：

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列税金中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。

    A.房产税
    B.土地增值税
    C.关税
    D.准予抵扣的增值税

    答案：D
    解析：
    准予抵扣的增值税属于价外税，不在扣除之列。

  • 第16题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是（ ）。

    A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税
    B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
    C.土地征用及拆迁补偿费
    D.超过贷款期限的利息部分

    答案：D
    解析：

  • 第17题：

    （2016年）根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有（ ）。

    A.评估价格
    B.转让环节缴纳的税金
    C.取得土地使用权所支付的地价款
    D.重置成本价

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：重置成本价用于计算旧房及建筑物的评估价格，不能直接作为扣除项目金额扣除。

  • 第18题：

    土地增值税扣除项目的计算是确定土地增值税计税依据的关键。法定扣除项目包括（）

    • A、取得土地使用权所支付的金额
    • B、房地产开发的成本、费用
    • C、旧房及建筑物的评估价格
    • D、与转让房地产有关的税金
    • E、财政部规定的其他扣除项目

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（ ）。
    A

    关税

    B

    土地增值税

    C

    城镇土地使用税

    D

    城市维护建设税


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除项目的有(   )。
    A

    资源税

    B

    教育费附加

    C

    土地增值税

    D

    增值税


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（　　）。（ 2019年）
    A

    前期工程费

    B

    公共配套设施费

    C

    土地出让金

    D

    耕地占用税


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（　　）。
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    土地增值税

    D

    房产税


    正确答案： D
    解析：
    税法规定，准予在企业所得税税前扣除的是“增值税以外”的各项税金及其附加。

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。
    A

    增值税

    B

    土地增值税

    C

    城镇土地使用税

    D

    城市维护建设税


    正确答案： C,B
    解析：

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