下列关于“应交税费——应交消费税”的表述不正确的是（）。A、企业销售应税消费品，因为消费税属于价内税，所以应通过“营业税金及附加”科目核算B、企业在建工程领用应税消费品时，应当将消费税的金额计入在建工程成本中C、进口环节交纳的消费税需要计入进口货物的成本中D、委托加工物资收回后直接出售，受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目中

题目

下列关于“应交税费——应交消费税”的表述不正确的是（）。

  • A、企业销售应税消费品，因为消费税属于价内税，所以应通过“营业税金及附加”科目核算
  • B、企业在建工程领用应税消费品时，应当将消费税的金额计入在建工程成本中
  • C、进口环节交纳的消费税需要计入进口货物的成本中
  • D、委托加工物资收回后直接出售，受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目中
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1.下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有( )。A．将自产应税消费品用于在建工程。 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交消费税B．将自产应税消费品用于职工福利。 借：应付福利费 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交消费税C．将自产应税消费品用于对外投资。 借：长期股权投资 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交消费税D．将自产应税消费品用于赞助。 借：其他业务支出 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交消费税E．将自产应税消费品无偿赠与他人 借：营业外支出 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交消费税

2.以收取手续费方式受托代销金银首饰,受托方销售实现时作会计分录()。A.借:营业税金及附加贷:应交税费──应交消费税B.借:其他业务支出贷:应交税费──应交消费税C.借:代购代销收入贷:应交税费──应交消费税D.借:主营业务收入贷:应交税费──应交消费税

3.企业销售实现时计提消费税的会计分录()。A.借:应交税费──应交消费税贷:银行存款B.借:营业税金及附加贷:应交税费──应交消费税C.借:销售费用贷:应交税费──应交消费税D.借:销售费用贷:银行存款

4.“应交税费——应交消费税”的借方核算()A、应交的消费税B、已交的消费税C、欠交的消费税D、多交的消费税

更多“下列关于“应交税费——应交消费税”的表述不正确的是（）。”相关问题

  • 第1题：

    出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为( )。

    A. 借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税

    B. 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税

    C. 借：其他业务支出 贷：应交税费——应交消费税

    D. 借：营业外支出 贷：应交税费——应交消费税


    正确答案：A

  • 第2题：

    某企业销售应税消费品一批，该产品售价100 000元，增值税税率17%，消费税税率10%。款项已经收存银行，关于此业务，下列账务处理正确的有()。

    A．借：银行存款117 000

    贷：主营业务收入100 000

    应交税费——应交增值税（销项税额）17 000

    B．借：银行存款127 000

    贷：主营业务收入100 000

    应交税费——应交增值税（销项税额）17 000

    ——应交消费税10 000

    C．借：营业税金及附加10 000

    贷：应交税费——应交消费税10 000

    D．借：主营业务成本10 000

    贷：应交税费——应交消费税10 000


    正确答案：AC
    [答案] AC
    【解析】本题的考点为销售业务的核算。
    账务处理为：
    借：银行存款117 000
    贷：主营业务收入100 000
    应交税费——应交增值税（销项税额）17 000
    借：营业税金及附加10 000
    贷：应交税费——应交消费税10 000

  • 第3题：

    本月A产品销售收入为48000元，B产品销售收入为200000元，A、B产品均 为应纳消费税产品，计算本月应交消费税金24800元。会计分录为（ ）

    A.借：营业税金 24800 贷：应交税费——应交消费税 24800

    B.借：营业税金及附加 24800 贷：应交税费——应交消费税 24800

    C.借：应交税费——应交消费税 24800 贷：营业税金及附加 24800

    D.借：应交税费——应交消费税 24800 贷：营业税金 24800


    正确答案：B

  • 第4题：

    下列各项中，关于企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，可能涉及的会计科目有（　）。

    A.材料采购
    B.固定资产
    C.应交税费——应交消费税
    D.银行存款

    答案：A,B,D
    解析：
    企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，应计入该项物资的成本，借记“材料采购”、“固定资产”等科目，贷记“银行存款”科目。

  • 第5题：

    某金银首饰店为增值税一般纳税人，2019年7月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。

    A.借：银行存款　150000
    　营业外收入120000
    贷：主营业务收入　 238938.05
    　应交税费——应交增值税（销项税额）　31061.95
    借：税金及附加　11946.90
    贷：应交税费——应交消费税　11946.90

    B.借：银行存款　150000
    　库存商品　120000
    贷：主营业务收入　 252743.36
    应交税费——应交增值税（销项税额）　17256.64
    借：税金及附加　 6637.17
    贷：应交税费——应交消费税　 6637.17

    C.借：银行存款　150000
    　库存商品　120000
    贷：主营业务收入　250500
    应交税费——应交增值税（销项税额） 19500
    借：税金及附加　11946.90
    贷：应交税费——应交消费税　11946.90

    D.借：银行存款　150000
    　营业外收入120000
    贷：主营业务收入　 252743.36
    应交税费——应交增值税（销项税额）　17256.64
    借：税金及附加　 6637.17
    贷：应交税费——应交消费税　 6637.17

    答案：B
    解析：
    采取以旧换新方式销售金银首饰，按照实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税和消费税，而不是按照新首饰的不含税销售额计税，销项税额=150000÷（1+13%）×13%=17256.64（元），应纳消费税=150000÷（1+13%）×5%=6637.17（元），收回的旧首饰作为购进货物处理。

  • 第6题：

    本月A产品销售收入为48000元，B产品销售收人为200000元，A、B产品均为应纳消费税产品，计算本月应交消费税金24800元。会计分录为（）。

    A.借：营业税金24800贷：应交税费——应交消费税24800
    B.借：税金及附加24800贷：应交税费——应交消费税24800
    C.借：应交税费——应交消费税24800贷：税金及附加24800
    D.借：应交税费——应交消费税24800贷：营业税金24800

    答案：B
    解析：

  • 第7题：

    以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录为（）

    • A、借：代购代销收入 贷：应交税费—应交消费税
    • B、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
    • C、借：其他业务支出 贷：应交税费—应交消费税
    • D、借：主营业务收入 贷：应交税费—应交消费税

    正确答案:A

  • 第8题：

    企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，应计入“应交税费——应交消费税”科目中。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    单选题
    委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的账务处理是（ ）。
    A

    借：委托加工物资贷：银行存款

    B

    借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税

    C

    借：应交税费一应交消费税贷：银行存款

    D

    借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    凡属委托加工的物资收回后，用于连续生产应交消费税产品的，应将负担的消费税记入（）。
    A

    “应交税费--应交消费税”科目借方

    B

    “应交税费--应交消费税”科目贷方

    C

    “委托加工物资”科目借方

    D

    “委托加工物资”科目贷方


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于“应交税费——应交消费税”的表述不正确的是（）。
    A

    企业销售应税消费品，因为消费税属于价内税，所以应通过“营业税金及附加”科目核算

    B

    企业在建工程领用应税消费品时，应当将消费税的金额计入在建工程成本中

    C

    进口环节交纳的消费税需要计入进口货物的成本中

    D

    委托加工物资收回后直接出售，受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目中


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于消费税的说法中，正确的是（）。
    A

    销售应税消费品应交的消费税计入销售商品成本

    B

    领用自产应税消费品建造厂房应交的消费税计入税金及附加

    C

    收回委托加工物资（直接用于销售）代收代缴的消费税计入应交税费——应交消费税

    D

    应税物资在进口环节应交的消费税计入物资成本


    正确答案： B
    解析： 销售应税消费品应交的消费税计入税金及附加，选项A错误；领用自产应税消费品建造厂房应交的消费税计入在建工程等，选项B错误；收回委托加工物资(直接用于销售)代收代缴的消费税计入委托加工物资成本，选项C错误。

  • 第13题：

    下列各项中,不通过应交税费核算的是()。

    A.应交的印花税

    B.应交的企业所得税

    C.应交的增值税

    D.应交的消费税


    参考答案：B

  • 第14题：

    下列期末应转入“本年利润”科目借方的是（ ）。

    A、应交税费-应交增值税

    B、应交税费-应交营业税

    C、所得税费用

    D、应交税费-应交消费税


    正确答案：C

    【正确答案】： C
    【答案解析】： “本年利润”科目借方是指年初到年末的所有亏损，贷方指的是年初到年末所有盈利，本题答案为C。

     

  • 第15题：

    下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的是()。

    A:将自产应税消费品用于对外投资借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
    B:将自产应税消费品用于职工福利借：应付福利费贷：库存商品应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
    C:将自产应税消费品用于赞助借：其他业务支出贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
    D:将自产应税消费品无偿赠与他人借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税

    答案：B
    解析：
    本题考查消费税的账务处理。领用资产产品用于在建工程、职工福利需缴纳增值税、消费税，但不确认收入。

  • 第16题：

    下列关于“应交税费一应交消费税”的表述不正确的是（　　）。

    A.企业销售应税消费品，因为消费税属于价内税，所以应通过“税金及附加”科目核算
    B.企业在建工程领用应税消费品时，应当将消费税的金额计入在建工程成本中
    C.进口环节缴纳的消费税需要计入进口货物的成本中
    D.委托加工物资收回后直接出售，受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费一应交消费税”科目中

    答案：D
    解析：
    委托加工物资收回后直接出售，受托方代收代缴的消费税应记入“委托加工物资”科目中。@##

  • 第17题：

    下列各项，关于消费税的账务处理正确的有（）。
    A.企业销售应税消费品应交的消费税
    借：销售费用
    贷：应交税费——应交消费税
    B.企业销售应税消费品应交的消费税
    借：税金及附加
    贷：应交税费——应交消费税
    C.企业将自产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时应交纳的消费税
    借：生产成本
    贷：应交税费——应交消费税
    D.企业将自产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时应交纳的消费税
    借：在建工程
    贷：应交税费——应交消费税


    答案：B,D
    解析：
    企业销售应税消费品应交的消费税，会计分录为：
    借：税金及附加
    　　贷：应交税费——应交消费税
    企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳消费税的会计分录为：
    借：在建工程
    　　贷：应交税费——应交消费税

  • 第18题：

    委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。
    A.借：委托加工物资
    　　贷：银行存款
    B.借：委托加工物资
    　　贷：应交税费—应交消费税
    C.借：应交税费—应交消费税
    　　贷：银行存款
    D.借：税金及附加
    　　贷：应交税费—应交消费税


    答案：C
    解析：
    委托加工的应税消费品收回后，继续用于生产应税消费品销售且符合现行政策规定的，其委托加工环节缴纳的消费税款可以扣除，收回后记入“应交税费—应交消费税”的借方。

  • 第19题：

    小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（）。

    • A、借：其他业务成本；贷：应交税费——应交消费税
    • B、借：营业税金及附加；贷：应交税费——应交消费税
    • C、借：其他业务支出；贷：应交税费——应交消费税
    • D、借：营业外支出；贷：应交税费——应交消费税

    正确答案:B

  • 第20题：

    某木地板生产企业，当期将自己生产出的实木地板用于办公楼装修，则不正确的会计处理有（）。

    • A、借：在建工程贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
    • B、借：营业税金及附加贷：应交税费-应交消费税
    • C、借：在建工程贷：营业外收入
    • D、借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）应交税费-应交消费税
    • E、借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额转出）应交税费-应交消费税

    正确答案:A,B,C,E

  • 第21题：

    单选题
    小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（）。
    A

    借：其他业务成本；贷：应交税费——应交消费税

    B

    借：营业税金及附加；贷：应交税费——应交消费税

    C

    借：其他业务支出；贷：应交税费——应交消费税

    D

    借：营业外支出；贷：应交税费——应交消费税


    正确答案： D
    解析： 《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。

  • 第22题：

    单选题
    “应交税费——应交消费税”的借方核算（）
    A

    应交的消费税

    B

    已交的消费税

    C

    欠交的消费税

    D

    多交的消费税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    本月A产品销售收入为48000元，B产品销售收入为200000元，A、B产品均为应纳销售税产品，计算本月应交消费税金24800元。会计分录为（）。
    A

    借：营业税金24800；贷：应交税费——应交消费税24800

    B

    借：营业税金及附加24800；贷：应交税费——应交消费税24800

    C

    借：应交税费——应交消费税24800；贷：营业税金及附加24800

    D

    借：应交税费——应交消费税24800；贷：营业税金24800


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列各项中，关于消费税的会计处理表述正确的有（  ）
    A

    企业销售应税消费品应交纳的消费税计入税金及附加

    B

    在建办公楼领用应税消费品应交的消费税计入在建工程

    C

    进口环节应交的消费税计入应交税费——应交消费税

    D

    委托加工环节受托方代扣代缴的消费税计入委托加工物资的成本


    正确答案： A,C
    解析：

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