某企业2017年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元（未形成无形资产）。则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。A、10B、20C、30D、40
题目
某企业2017年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元（未形成无形资产）。则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。
- A、10
- B、20
- C、30
- D、40
相似考题
参考答案和解析
正确答案:C
更多“某企业2017年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元（未形成无形资产）。则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。A、10B、20C、30D、40”相关问题
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第1题：
某公司委托境外企业进行研发活动,向受托方实际支付研发费金额600万元,公司当年境内符合条件的研发费用为600万元,研发费用全部费用化,符合加计扣除条件。该公司当年研发费用加计扣除额为()万元。A.750
B.810
C.300
D.450
正确答案：A
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第2题：
某软件企业2009年利润总额230万元，当年开发新产品研发费用实际支出为80万元，假定没有形成无形资产，会计上全部计入损益。则该企业2009年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用是多少?
正确答案：
-
第3题：
某工业企业2017年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2018年取得销售收入1900万元（不含税，下同），出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。A.120
B.200
C.280
D.300答案：C解析：2017年广告费扣除限额=1800×15%=270（万元），实际发生350万元，还有80万元（350-270）可以结转以后年度在企业所得税前扣除；2018年广告费扣除限额=（1900+100）×15%=300（万元），实际发生200万元，可以据实扣除，另外，2017年未扣除的超支广告费80万元可以在2018年度扣除。即2018年在企业所得税前准予扣除的广告费=200+80=280（万元）。 -
第4题：
（2019年）2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元，该研发费用未形成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（ ）万元。A.600
B.800
C.120
D.1400答案：A解析： -
第5题：
某企业2018年度发生研发费用共计500万元，其中委托境外的费用支出为350万元，则该企业当年可在企业所得税前加计扣除的研发费用支出为（ ）万元。A.322.5
B.187.5
C.375
D.225答案：B解析：企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。该企业境外发生研发费用的80%为280万元＞150×2/3，因此可以加计扣除的研发费用＝（150＋150×2/3）×75%＝187.5（万元）。 -
第6题：
甲居民企业为科技型中小企业，2018年度利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（ ）万元。A.600
B.800
C.120
D.1400答案：A解析：本题考核企业所得税加计扣除税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。甲居民企业可以加计扣除的研发费用＝800×75%＝600（万元）。 -
第7题：
某企业2017年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策。则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（）
- A、20＋20×50%＝30（万元）
- B、20×50%＝10（万元）
- C、20＋20×100%＝40（万元）
- D、20（万元）
正确答案:A -
第8题：
某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出200万元，职工福利费支出36万元，职工培训费用支出20万元，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
- A、4
- B、7
- C、8
- D、9
正确答案:C -
第9题：
单选题某企业2013年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2013年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。A10
B20
C30
D40
正确答案： B解析： 本题考核点是企业所得税中加计扣除的相关规定。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20×150%）数额在税前进行扣除。 -
第10题：
单选题某企业2017年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策。则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（）A20＋20×50%＝30（万元）
B20×50%＝10（万元）
C20＋20×100%＝40（万元）
D20（万元）
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某企业2013年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元。则该企业2013年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。A10
B20
C30
D40
正确答案： D解析： 本题考核企业所得税的税收优惠。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20×150%）数额在税前进行扣除。 -
第12题：
单选题某企业2013年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元（未形成无形资产，计入当期损益）。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。A56.25
B62.5
C68.75
D75
正确答案： D解析： 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。该企业2013年应缴纳企业所得税=（300-50×50%）×25%=68.75（万元）。 -
第13题：
某小企业2009年3至6月由于研发某无形资产发生了20万元的研发支出，其中研究支出6万元，开发支出14万元；开发成功后按法律程序申请时发生的注册费为10万元，律师费用5万元，该小企业应确认的无形资产为29万元。（ ）
正确答案：×
【答案】 ×
【考点】 无形资产的成本核算
【解析】 根据《小企业会计制度》中“无形资产”的规定，自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、律师费等作为其实际成本。研究开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福刺费等研发费用，应于发生时计入当期损益。由此可知，小企业应确认的无形资产为15万元，研发过程中的20万元应计入当期损益。故题干所述错误。
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第14题：
2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用100万元，且未形成无形资产计入当期损益，则该项研发费用可税前扣除( )万元。A.50
B.75
C.175
D.200答案：C解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 -
第15题：
2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（ ）万元。A.600
B.800
C.120
D.1400答案：A解析：本题考核企业所得税加计扣除税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。甲居民企业可以加计扣除的研发费用＝800×75%＝600（万元）。 -
第16题：
某企业2018年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行175%加计扣除政策。则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ ）万元。A.10
B.30
C.35
D.40答案：C解析：加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按35万元（20×175%）数额在税前进行扣除。 -
第17题：
某企业2018年度发生研发费用共计500万元，其中委托境外的费用支出为350万元，则该企业当年可在企业所得税前加计扣除的研发费用支出为（ ）万元。A、322.5
B、187.5
C、375
D、225答案：B解析：企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。该企业境外发生研发费用的80％为280万元＞150×2/3，因此可以加计扣除的研发费用＝（150＋150×2/3）×75％＝187.5（万元）。 -
第18题：
甲企业2019年发生研发费用支出100万元，甲企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的研发费用是（ ）万元。A.100
B.150
C.175
D.200答案：C解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 -
第19题：
某服装生产企业2017年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元（未形成无形资产，计入当期损益）。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策。该企业2017年应缴纳企业所得税（）万元。
- A、56.25
- B、62.5
- C、68.75
- D、75
正确答案:C -
第20题：
单选题某企业2017年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元（未形成无形资产）。则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。A10
B20
C30
D40
正确答案： C解析： 本题考核企业所得税的税收优惠。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20+20×50％）数额在税前进行扣除。 -
第21题：
单选题某企业2010年利润总额为300万元，当年开发新产品研发费用实际支出为50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。A56.25
B62.5
C68.75
D75
正确答案： D解析： 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。该企业2010年应缴纳企业所得税=（300-50×50%）×25%=68.75（万元）。 -
第22题：
单选题某服装生产企业2018年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为100万元（未形成无形资产，计入当期损益）。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策。该企业2018年应缴纳企业所得税（ ）万元。A56.25
B62.5
C68.75
D75
正确答案： C解析：
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。该企业2018年应缴纳企业所得税＝（300－100×75%）×25%＝56.25（万元）。 -
第23题：
单选题2018年某手机生产企业进行新技术研发，发生费用支出5000万元，未形成无形资产计入了当期损益。假定不考虑其他因素，该企业当年可以税前扣除的研究开发费用为()万元。A4000
B5000
C7500
D8750
正确答案： A解析：