甲公司2017年5月6日接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税款3．4万元。5月28日公司将该批商品销售，向购买方开具的增值税税专用发票上注明价款25万元、增值税款4．25万元。甲公司该项业务应调增的应纳税所得额为（）万元（不考虑城建税等附加税）。A、20B、23.4C、25D、28.4

题目

甲公司2017年5月6日接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税款3．4万元。5月28日公司将该批商品销售，向购买方开具的增值税税专用发票上注明价款25万元、增值税款4．25万元。甲公司该项业务应调增的应纳税所得额为（）万元（不考虑城建税等附加税）。

  • A、20
  • B、23.4
  • C、25
  • D、28.4
相似考题

1.甲公司2015年6月上旬接受某企业捐赠商品一批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票,注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售,向购买方开具了增值税税专用发票,注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司该项业务应缴纳企业所得税()万元。A.6.60B.7.72C.8.25D.7.1

2.甲企业接受固定资产捐赠时，A公司账务处理涉及的会计科目有：A．长期股权投资--甲企业（损益调整）B．长期股权投资--甲企业（股权投资准备）C．资本公积--接受捐赠非现金资产准备D．资本公积--股权投资准备

3.甲企业2006年3月接受乙企业捐赠商品房一套，接受时确定价格为20万元。2006年6月甲企业将该套房屋转让，取得收入额22万元，支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2006年应缴纳企业所得税为( )万元。A．6.6B．7.26C．6.2D．5.61

4.甲公司2003年5月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税( )万元。(适用企业所得税税率33%)A．6.6B．7.72C．8.25D．9.37

参考答案和解析
正确答案:D
更多“甲公司2017年5月6日接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具”相关问题

  • 第1题：

    慈善组织接受捐赠,应当向捐赠人开具捐赠票据。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错误

  • 第2题：

    某企业接受上级单位捐赠的新设备一台，根据捐赠设备的有关发票确定其入账价值为 5 000元。（2分）


    正确答案：

    7、借：固定资产 5 000

    贷：待转资产价值 5 000

  • 第3题：

    依据国税发[2003]45号规定，企业接受捐赠应按（ ）规定执行。

    A．企业接受捐赠的货币性资产，须并入下期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税

    B．企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税

    C．企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税

    D．企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入下期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税

    E．企业接受捐赠的非货币性资产，不需要缴纳企业所得税


    正确答案：BC

  • 第4题：

    企业接受捐赠增加资本公积，相应地对外捐赠应减少资本公积。（ ）


    正确答案：×
    对外捐赠并不减少资本公积，而是计入营业外支出，减少当期的净利润。

  • 第5题：

    甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2015年5月甲企业发生如下事项：
    （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。
    （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。
    （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10%，丙公司股东留存收益为800万元。
    要求：
    根据上述资料，分别回答下列问题：
    （1）甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。
    （2）甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。
    （3）计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。


    答案：
    解析：
    （1）①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。根据规定，国债利息收入属于免税收入；②接受捐赠收入应缴纳企业所得税。根据规定，接受捐赠收入属于应税收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
    （2）甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。
    （3）甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税=（400-220）×25%=45（万元）。

  • 第6题：

    征地、拍卖、接受捐赠等收入的内容不包括（）。

    • A、村民以劳动力筹工
    • B、盘盈资产
    • C、接受捐赠收到的款项
    • D、拍卖村属企业取得的款项

    正确答案:B

  • 第7题：

    企业接受现金捐赠所取得的（）。


    正确答案:收到的其他与筹资活动有关的现金

  • 第8题：

    企业接受捐赠的收入应按照捐赠方做出捐赠决策的日期确认收入的实现。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    单选题
    根据《关于规范基金会行为的若干规定（试行）》，某基金会的下列做法，正确的是（  ）。
    A

    为基金会工作人员提供私人借款

    B

    为保值增值委托银行进行投资

    C

    为捐赠企业产品提供质量担保

    D

    接受匿名捐赠未开具捐赠票据


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    2011 年4月，某太阳能电力有限公司与某慈善基金会签订揭赠协议，通过该慈善基金会向一批学校捐赠价值1500万元的光伏发电组件。慈善基金会向该公司开具了 1500万元的捐赠发票，该公司由此而申报税收减免。2011年8月，媒体报道一些学校根本没有得到捐赠物资，还有一些学校收到的捐赠物资与该公司承诺的  不一样，由此引发了“诈捐门”事件。下列关于该事件说法正确的有(　　)。
    A

    该公司应当依法履行捐赠协议，根据协议约定方式捐赠

    B

    该公司有权向慈善基金会查询捐赠财产的使用、管理情况

    C

    该公司由于捐赠的是物资，因而无法享受企业所得税优惠

    D

    慈善基金会应当根据捐赠协议约定，及时把捐赠物资转赠给学校

    E

    慈善基金会应当及时向社会公开接受捐赠的情况，以及受赠财产的使用和管理情况


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    2011年4月，某太阳能电力有限公司与某慈善基金会签订捐赠协议，通过该慈善基金会向一批学校捐赠价值1500万元的光伏发电组件。慈善基金会向该公司开具了1500万元的捐赠发票，该公司由此而申报税收减免。2011年8月，媒体报道一些学校根本没有得到捐赠物资，还有一些学校收到的捐赠物资与该公司承诺的不一样，由此引发了“诈捐门”事件。下列关于该事件说法正确的有（　　）。[2012年真题]
    A

    该公司应当依法履行捐赠协议，按照协议约定方式捐赠

    B

    该公司有权向慈善基金会查询捐赠财产的使用、管理情况

    C

    该公司由于捐赠的是物资，因而无法享受企业所得税优惠

    D

    慈善基金会应当根据捐赠协议约定，及时把捐赠物资转赠给学校

    E

    慈善基金会应当及时向社会公开接受捐赠的情况，以及受赠财产的使用和管理情况


    正确答案： D,C
    解析：
    AD两项，《公益事业捐赠法》第十八条规定，受赠人与捐赠人订立了捐赠协议的，应当按照协议约定的用途使用捐赠财产，不得擅自改变捐赠财产的用途。如果确需改变用途的，应当征得捐赠人的同意。B项，第二十一条规定，捐赠人有权向受赠人查询捐赠财产的使用、管理情况，并提出意见和建议。对于捐赠人的查询，受赠人应当如实答复。C项，第二十四条规定，公司和其他企业依照本法的规定捐赠财产用于公益事业，依照法律、行政法规的规定享受企业所得税方面的优惠。E项，第二十二条规定，受赠人应当公开接受捐赠的情况和受赠财产的使用、管理情况，接受社会监督。

  • 第12题：

    填空题
    企业接受现金捐赠所取得的（）。

    正确答案： 收到的其他与筹资活动有关的现金
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于捐赠的陈述，下列符合税法规定是（ ）。

    A．企业将自产、委托加工和外购的原材料、无形资产和有价证券，用于捐赠，应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理

    B．企业对外捐赠，除符合税收法律法规规定的公益救济性捐赠外，一律不得在税前扣除

    C．企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税

    D．企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入和计税资产的成本，按接受捐赠的资产价值加上接受捐赠而发生的相关税费作为计税资产成本，依法计算缴纳企业所得税


    正确答案：ABC
    企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，按接受捐赠的资产价值加上接受捐赠而发生的相关税费作为计税资产成本，依法计算缴纳企业所得税；企业接受捐赠的存货、固定资产、无形资产和投资等，在经营中使用或将来销售处置时，可按税法规定结转存货销售成本、投资转让成本或扣除固定资产折旧、无形资产摊销额。 

  • 第14题：

    甲企业2003年4月接受乙企业捐赠货物一批，接受时确定价格为20万元，该批货物运达企业的过程中，甲负担运输费用1万元，就该项业务甲企业应缴纳企业所得税为（ ）万元。

    A．0

    B．6.6

    C．6.27

    D．5.61


    正确答案：B

  • 第15题：

    下列关于接受现金捐赠的说法中，有误的是( )。

    A．接受现金捐赠，是指企业因接受现金捐赠而增加的资本公积

    B．捐赠人即企业的投资者

    C．捐赠的现金增加了企业的权益

    D．不能作为企业的实收资本，作为资金公积


    正确答案：B

  • 第16题：

    （2019年）根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于甲合伙企业财产的是（ ）。

    A.甲合伙企业对乙公司的应收账款
    B.甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料
    C.合伙人李某对王某的货款债权
    D.合伙人黄某出资的房屋

    答案：C
    解析：

  • 第17题：

    企业接受捐赠物资一批，计价10万元，该项经济业务会引起收入增加，权益增加。()


    答案：错
    解析：

  • 第18题：

    某企业向某山区小学捐赠了10万元，并取得了学校出具的收款证明。在年度汇算清缴时企业将捐赠的10万元按公益性、救济性捐赠的有关税收规定，进行了纳税调整。（）


    正确答案:错误

  • 第19题：

    甲施工企业于2007年1月接受无偿捐赠设备一台，这种捐赠将形成企业的（　）。

    • A、主营业务收入
    • B、股权投资
    • C、实收资本
    • D、资本公积

    正确答案:D

  • 第20题：

    甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项： （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。 （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。 （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。


    正确答案: ①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。根据规定，企业取得的国债利息收入免征企业所得税。
    ②接受捐赠收入应缴纳企业所得税。根据规定，企业接受捐赠收入属于应税收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

  • 第21题：

    单选题
    征地、拍卖、接受捐赠等收入的内容不包括（）。
    A

    村民以劳动力筹工

    B

    盘盈资产

    C

    接受捐赠收到的款项

    D

    拍卖村属企业取得的款项


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    （2019）根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙企业财产的是（ ）。
    A

    合伙人黄某出资的房屋

    B

    甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料

    C

    甲合伙企业对乙公司的应收账款

    D

    合伙人李某对王某的货款债权


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    关于境内企业接受境外捐赠项下收入，下列说法正确的是（）。
    A

    境内企业接受境外非营利性机构捐赠，向银行提供的捐赠协议须经公证并列明资金用途。

    B

    境内企业接受境外非营利性机构捐赠，向银行提供的捐赠协议须列明资金用途，但不一定要经公证。

    C

    境内企业接受境外营利性机构或境外个人捐赠，其捐赠账户的开立、使用、变更、关闭按照资本项目外汇账户管理相关规定办理。

    D

    境内企业接受境外营利性机构或境外个人捐赠，与境内企业接受境外非营利性机构捐赠相同办理。


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

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