某外贸公司2017年3月空运进口一批消费品，实际成交价格（货价）350万元，未含从境外起运地至境内口岸运费35万元，保险费无法确定。另外，从甲企业购进应纳消费税的A产品一批，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、增值税款170万元，该产品现全部出口。从内地口岸运到出境口岸运费5万元，出境口岸成交价格1500万元（含单独列明的支付给国外的佣金7万元）。要求：计算3月份该公司在进出口环节应纳的各项税款和应退税款（消费税率30％，进口关税率20％，增值税退税率13％，出口关税税率40％）。
题目
某外贸公司2017年3月空运进口一批消费品，实际成交价格（货价）350万元，未含从境外起运地至境内口岸运费35万元，保险费无法确定。另外，从甲企业购进应纳消费税的A产品一批，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、增值税款170万元，该产品现全部出口。从内地口岸运到出境口岸运费5万元，出境口岸成交价格1500万元（含单独列明的支付给国外的佣金7万元）。要求：计算3月份该公司在进出口环节应纳的各项税款和应退税款（消费税率30％，进口关税率20％，增值税退税率13％，出口关税税率40％）。
相似考题
参考答案和解析
进口环节应纳消费税=（386.16+77.23）÷（1-30％）×30％=198.594（万元）
进口环节应纳增值税=（386.16+77.23）÷（1-30％）×17％=112.536（万元）
出口环节关税=（1500-7+5）÷（1+40％）×40％=428（万元）
出口环节应退消费税=1000×30％=300（万元）
出口环节应退增值税=1000×13％=130（万元）
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第1题：
某外贸公司 10 月份从国外进口一批应税消费品, 该批应税消费品的完税价格为 200 万元。 假 设该批应税消费品的关税税率为 20% , 消费税税率为 10% 。 计算该外贸公司进口环节应纳的消 费税为 () 。A.26.7 万元
B.21.5 万元
C.22.3 万元
D.25.2 万元
答案 :A -
第2题：
某外贸公司进口一批小轿车,关税完税价格折合人民币600万元,关税税率25%,消费税税率9%,则该批小轿车进口环节应纳消费税()万元。A.66.35
B.65.78
C.74.18
D.76.18
参考答案：D
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第3题：
进口货物完税价格是指货物的（ ）。
A．成交价格为基础的完税价格
B．到岸价格为基础的成交价格
C．组成计税价格
D．实际支付金额
正确答案：A
《完税价格办法》规定，进口货物以海关审定的以成交价格为基础的完税价格为计征关税的依据。
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第4题：
根据以下材料，回答题
5月份，某进口商以49000元/吨的价格从国外进口一批铜，同时以49500元/吨的价格卖出9月份铜期货合约进行套期保值。至6月中旬，该进口商与某电缆厂协商以9月份铜期货价格为基准值，以低于期货价格300元/吨的价格交易铜。
该进口商开始套期保值时基差为（ ）。A．300
B．-500
C．-300
D．500答案：B解析：基差=现货价格-期货价格。5月份基差=49000-49500=-500(元/吨)。 -
第5题：
某商贸公司2019年3月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元，假定进口的应税消费品的消费税税率为10%。请计算该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额。答案：解析：（1）组成计税价格=（90＋18）÷（1-10%）=120（万元）
（2）应纳消费税=120×10%=12（万元） -
第6题：
5月份，某进口商以67000元／吨的价格从国外进口一批铜，同时利用铜期货对该批铜进行套期保值，以67500元／吨的价格卖出9月份铜期货合约，至6月中旬，该进口商与某电缆厂协商以9月份铜期货合约为基准价，以低于期货价格300元／吨的价格成交。 该进口商开始套期保值时的基差为（ ）元／吨。A、300
B、-500
C、-300
D、500答案：B解析：该进口商开始套期保值时的基差为=现货价格-期货价格=67000-67500=-500(元／吨)。 -
第7题：
我国某外贸公司进口成交一批价值为CFR12000美元的货物。现按CIF价格加成10%投保一切险和战争险，一切险和战争险费率分别为0.5%和0.04%，保险费为（）美元。
- A、65.2
- B、75.2
- C、85.2
- D、55.2
正确答案:A -
第8题：
我国某外贸公司进口成交一批价值为CFR12000美元的货物。现按CIF价格加成10%投保一切险和战争险，保险金额为（）美元。
- A、12072
- B、12000
- C、12062
- D、19800
正确答案:A -
第9题：
问答题某外贸公司2017年3月空运进口一批消费品，实际成交价格（货价）350万元，未含从境外起运地至境内口岸运费35万元，保险费无法确定。另外，从甲企业购进应纳消费税的A产品一批，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、增值税款170万元，该产品现全部出口。从内地口岸运到出境口岸运费5万元，出境口岸成交价格1500万元（含单独列明的支付给国外的佣金7万元）。要求：计算3月份该公司在进出口环节应纳的各项税款和应退税款（消费税率30％，进口关税率20％，增值税退税率13％，出口关税税率40％）。正确答案： 进口环节应纳关税=（385+385×3‰）×20％=386.16×20％=77.23（万元）进口环节应纳消费税=（386.16+77.23）÷（1-30％）×30％=198.594（万元）进口环节应纳增值税=（386.16+77.23）÷（1-30％）×17％=112.536（万元）出口环节关税=（1500-7+5）÷（1+40％）×40％=428（万元）出口环节应退消费税=1000×30％=300（万元）出口环节应退增值税=1000×13％=130（万元）解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率9%，则该批小轿车进口环节应纳消费税（）万元。A49.45
B61.81
C65.23
D70.31
正确答案： D解析： 该批小轿车进口环节应纳消费税=500*（1+25%）/（1-9%）*9%=61.81（万元） -
第11题：
单选题我国某外贸公司进口成交一批价值为CFR12000美元的货物。现按CIF价格加成10%投保一切险和战争险，保险金额为（）美元。A12072
B12000
C12062
D19800
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
不定项题5月份，某进口商以49000元/吨的价格从国外进口一批铜，同时以49500元/吨的价格卖出9月份铜期货合约进行套期保值。至6月中旬，该进13商与某电缆厂协商以9月份铜期货价格为基准值，以低于期货价格300元/吨的价格交易铜( )。该进口商开始套期保值时基差为( )。A300
B-500
C-300
D500
正确答案： D解析： -
第13题：
在确定进口货物完税价格时，如果陆运、空运和海运进口货物的保险费无法确定或未实际发生，( )。
A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费
B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费
C．海关应当按“货价加运费”总额的3%计算保险费
D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费
正确答案：A
解析：在确定进口货物完税价格时，如果陆运、空运和海运进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费。 -
第14题：
某外贸公司进口一批小轿车,关税完税价格折合人民币576万元,关税税率25%,消费税税率10%,则进口环节应纳消费税()万元。A.50
B.66
C.80
D.70
参考答案：C
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第15题：
某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税（ ）万元。A.49.45
B.61.81
C.65.23
D.70.31答案：B解析：进口环节应纳消费税=500×（1+25%）/（1-9%）×9%=61.81（万元）。 -
第16题：
某外资企业委托某国营外贸公司购买进口投资设备及用作生产原料的钢材一批。货 物由某物流公司负责进口运输相关事宜，并委托某报关公司向海关办理进口报关手续。该批 钢材报关时报关单经营单位应填报为（ ）。
A.某外资企业 B.某国营外贸公司
C.某物流公司 D.某报关公司答案：B解析：报关单“经营单位”栏的填报要求包括：
(1) “经营单位”栏有长度要求，经营单位编码长10位数字。
(2) “经营单位”栏应填报经营单位的中文名称及代码。
(3)进出口企业之间相互代理进出口，或没有进出口经营权的企业委托有进出口经营权 的企业代理进出口的，“经营单位”栏填报代理方中文名称及代码。
(4)外商投资企业委托外贸企业进口投资总额以内设备、物品的，“经营单位”栏填该 外商投资企业的中文名称及代码，并在“标记代码及备注”栏注明“委托XX公司进口”。
(5)特殊情况下确定并填报经营单位的原则包括：①援助、赠送、捐赠的货物，“经 营单位”栏填报直接接受货物的单位的中文名称及代码；②经营单位代码第六位为“8” 的单位是只有报关权而没有进出口经营权的企业，不得作为经营单位填报；③境外企业 不得作为经营单位填报。对于委托我驻港澳机构成交的货物，国内委托人为经营单位（中国境内法人）;④合同的签订者与执行者不是同一企业的，经营单位应按执行合同的企业 填报。
本题中的外资企业进口的是生产用钢材，而非进口投资总额以内设备、物品，因此B项正确。 -
第17题：
某进口商5月以1800元/吨的价格进口大豆,同时卖出7月大豆期货保值,成交价为1850元/吨。该进口商寻求基差交易,不久,该进口商找到了一家榨油厂。该进口商协商的现货价格比7月期货价（ ）元/吨可保证至少30元/吨的盈利（忽略交易成本）。A.最多低20
B.最少低20
C.最多低30
D.最少低30答案：A解析：该进口商进行的是卖出套期保值，卖出套期保值基差走强时存在净盈利，5月份建仓时基差=1800－1850=-50（元/吨），若要保证至少30元/吨的盈利，则基差应大于-50＋30=-20（元/吨）,因此,该进口商协商的现货价格比7月期货价最多低20元/吨可保证至少30元/吨的盈利。 -
第18题：
某进出口公司进口一批货物，以采购地离岸价格成交，成交总价为1400万元人民币，运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计100万元人民币。适用关税税率为10%。经海关审定，其成交价格正常。请计算进口关税的完税价格和进口关税税额。
进口关税完税价格=1400+100=1500（万元）
进口关税税额=1500×10%=150（万元）
略 -
第19题：
根据关税的现行规定，下列表述正确的有（）。
- A、出口货物关税的完税价格不包含出口关税
- B、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费
- C、进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”
- D、进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
正确答案:A,C -
第20题：
单选题某纺织厂3个月后将从美国进口棉花250000磅，当前棉花价格为72美分/磅，为防止价格上涨，该厂买入5手棉花期货避险，成交价格78.5美分/磅。3个月后，棉花交货价格为70美分/磅，期货平仓价格为75.2美分/磅，棉花实际进口成本为（ ）美分/磅。A73.3
B75.3
C71.9
D74.6
正确答案： A解析： 由于期货对冲亏损78.5-75.2=3.3（美分/磅），所以进口棉花的实际成本为70+3.3=73.3（美分/磅）。 -
第21题：
多选题关于关税计税价格的说法，错误的有（ ）。A进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费
B出口货物关税的完税价格不包含出口关税
C进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”的价格术语简称
D进口货物成交价格“FOB”是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”
E进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“离岸加运费价格”
正确答案： D,A解析：
A项，进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价加运费的3‰计算保险费。B项，出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。上述成交价格，是指该货物出口销售，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额，不包括出口关税。C项，进口货物成交价格“CFR”是“成本加运费”的价格术语简称。D项，FOB是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”。这一价格术语是指卖方在合同规定的装运港把货物装到买方指定的船上，并负责货物被装上船为止的一切费用和风险。E项，进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”。 -
第22题：
问答题某外贸公司8月份空运进口一批化妆品，实际成交价格（货价）50万美元，未含从境外起运地至境内口岸运费5万美元，保险费无法确定。另外，从甲企业购进应纳消费税的化妆品一批，进价1000万元，支付增值税170万元，该产品现全部出口，出境口岸成交价格1500万元（含出口关税）。（进口关税税率假定20％，增值税退税率15％，消费税税率30％，汇率1美元=7元） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（单位：万元） （1）该公司8月份应纳进口环节关税额； （2）该公司8月份应纳进口环节消费税额； （3）该公司8月份应纳进口环节增值税额； （4）该公司8月份应退消费税额； （5）该公司8月份应退增值税额；正确答案：
(1)保险费无法确定,按照“货价加运费”两者总额的0.3%计算保险费。应纳进口环节关税=(55×7+55×7×0.3%)×20%=(385+1.16)×20%=386.16×20%=77.23(万元)。
(2)应纳进口环节消费税=(386.16+77.23)÷(1-30%)×30%=198.60(万元)。
(3)应纳进口环节增值税=(386.16+77.23)÷(1-30%)×17%=112.54(万元)。
(4)外购已税化妆品生产的化妆品,准予扣除已纳的消费税税款。应退消费税=1000×30%=300(万元)。
(5)有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口,可出口免税并退税。应退增值税(从价计征)=从价定率计征消费税的退税计税依据×比例税率=1000×15%=150(万元)。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题我国某外贸公司进口成交一批价值为CFR12000美元的货物。现按CIF价格加成10%投保一切险和战争险，一切险和战争险费率分别为0.5%和0.04%，保险费为（）美元。A65.2
B75.2
C85.2
D55.2
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题某进口商5月以1800元/吨的价格进口大豆，同时卖出7月大豆期货保值，成交价为1850元/吨。该进口商欲寻求基差交易，不久，该进口商找到了一家榨油厂。该进口商协商的现货价格比7月期货价格（ ）元/吨可保证至少30元/吨的盈利。（忽略交易成本）A最多低20
B最少低20
C最多低30
D最少低30
正确答案： C,B解析：
该进口商进行的是卖出套期保值，卖出套期保值基差走强时存在净盈利，5月份建仓时基差=1800-1850=-50（元/吨），若要保证至少30元/吨的盈利，则基差应大于-50+30=-20（元/吨），因此，该进口商协商的现货价格比7月份期货价最多低20元/吨可保证至少30元/吨的盈利。