2015年12月31日，甲公司发现应自2014年12月开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧，导致2014年度管理费用少记200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2015年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2014年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积，不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减（）万元。A、15B、50C、135D、150

第1题：

第2题：

第3题：

第4题：

第5题：

第6题：

第7题：

甲公司2×18年3月在上年度财务报告批准对外报出后，发现2×16年4月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2×16年应计提折旧120万元，2×17年应计提折旧180万元。甲公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10％提取盈余公积，适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2×18年度所有者权益变动表“本年数”中“年初未分配利润”项目应调减的金额为（）万元。

• A、270
• B、81
• C、202.5
• D、121.5

第8题：

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

第16题：

答案：A,B,D

解析：

甲公司2018年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减的金额=200+400=600（万元），选项A正确；甲公司2018年资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减的金额=（200+400）×（1-25%）×（1-10%）=405（万元），选项B正确；甲公司2018年度利润表“管理费用”本期金额应调增的金额为2018年的折旧额400万元，选项C不正确；调整甲公司2018年利润表“净利润”项目本期金额=400×（1-25%）=300（万元），选项D正确。

第17题：

第18题：

第19题：

甲公司系一上市公司，适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算，按净利润的10％提取盈余公积。甲公司2×13年2月在2×12年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系2×11年6月接受A公司捐赠取得。根据该公司的折旧政策，该固定资产2×11年应计提折旧200万元，2×12年应计提折旧400万元。则该公司下列处理中，正确的有（）。

• A、甲公司2×12年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减600万元
• B、甲公司2×12年年末资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减405万元
• C、甲公司2×12年度利润表“管理费用”项目本期金额应调增600万元
• D、甲公司2×12年度利润表“净利润”项目本期金额应调减300万元

第20题：

第21题：

第22题：

第23题：