甲公司为增值税一般纳税人，2017年2月5日，甲公司以106万元（含增值税6万元）的价格购入一项商标权。为推广该商标权，甲公司发生广告宣传费用2万元，上述款项均以银行存款支付。假定不考虑其他因素，甲公司取得该项商标权的入账价值为（）万元。A、102B、100C、112D、114

题目

甲公司为增值税一般纳税人，2017年2月5日，甲公司以106万元（含增值税6万元）的价格购入一项商标权。为推广该商标权，甲公司发生广告宣传费用2万元，上述款项均以银行存款支付。假定不考虑其他因素，甲公司取得该项商标权的入账价值为（）万元。

  • A、102
  • B、100
  • C、112
  • D、114
相似考题

1.甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。甲公司以公允价值(等于计税价格，下同)500万元的生产设备换入乙公司的一批原材料。甲公司换出的设备的账面原价为700万元，系甲公司于2009年购入，已计提折旧240万元；乙公司换出原材料的成本为675万元，公允价值为600万元。甲公司另向乙公司支付银行存款117万元。不考虑其他因素，则甲公司换入原材料的入账价值为( )万元。A．600B．400C．617D．700

2.甲公司为增值税一般纳税人，2018年2月5日，甲公司以106万元(含增值税6万元)的价格购入一项商标权。为推广该商标权，甲公司发生广告宣传费用2万元，上述款项均以银行存款支付。假定不考虑其他因素，甲公司取得该项商标权的入账价值为（　　）万元。A.102 B.100 C.112 D.114

3.2020年10月1日，A公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价取得一项商标权，另支付相关税费75万元。为推广由该商标权生产的产品，A公司发生宣传广告费用20万元、展览费10万元。假设不考虑增值税。A公司竞价取得商标权的入账价值为（　）万元。A.1800 B.1875 C.1895 D.1905

4.2007年1月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金15万元。租金收入适用的营业税税率为5%。甲公司在出租期间内不再使用该商标权。该商标权系甲公司2006年1月1日购入，初始入账价值为180万元，预计使用年限为15年，采用直线法摊销。假定不考虑营业税以外的其他税费，甲公司2007年度出租该商标权所产生的营业利润为（ ）。A．一12万元B．2.25万元C．3万元D．4.25万元

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  • 第1题：

    甲公司持有乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，2018年12月31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系2018年4月1日从甲公司购入，购入价格为860万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为6年，采用直线法摊销。甲公司该商标权于2018年4月注册，有效期为10年。该商标权的入账价值为100万元，至出售日已累计摊销40万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。下列会计处理中正确的有（　　）。

    A.乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为800万元
    B.2018年12月31日甲公司编制合并报表时应抵销该无形资产价值700万元
    C.2018年12月31日甲公司合并报表上该项无形资产应列示为52.5万元
    D.抵销该项内部交易的结果将减少合并利润700万元

    答案：A,B,C,D
    解析：
    A选项，860-（100-40）=800（万元）；B选项，800-800/6×9/12=700（万元）；C选项，60-60/6×9/12=52.5（万元）；D选项，与B选项金额相同。

  • 第2题：

    甲公司持有乙公司 80%的股权，能够对乙公司实施控制， 2× 19年 12月 31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系 2× 19年 4月 1日从甲公司购入，购入价格为 860万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为 6年，采用直线法摊销。甲公司该商标权于 2× 19年 4月注册，有效期为 10年。该商标权的入账价值为 100万元，至出售日已累计摊销 40万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。下列会计处理中正确的有（　　） 。

    A.乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为800万元
    B.2×19年12月31日甲公司编制合并报表时应抵销该无形资产价值700万元
    C.2×19年12月31日甲公司合并报表上该项无形资产应列示为52.5万元
    D.抵销该项内部交易的结果将减少合并利润700万元

    答案：A,B,C,D
    解析：
    A选项， 860-（ 100-40） =800（万元）； B选项， 800-800/6× 9/12=700（万元）； C选项， 60-60/6× 9/12 =52.5（万元）； D选项，与 B选项金额相同。
    参考抵销分录：
    借： 资产处置收益 800（ 860-60）
    　贷：无形资产——原价 800
    借：无形资产——累计摊销 100
    　贷：管理费用 100（ 800/6× 9/12）

  • 第3题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2×17 年拟增发新股，乙公司以一项账面余额为450 万元、已摊销75 万元的商标权抵缴认购股款445.2 万元；投资协议约定该无形资产的含税价值为445.2 万元，等于其含税公允价值。2×17 年9 月6 日甲公司收到该项无形资产，并办理完毕相关手续，当日甲公司收到的相关增值税专用发票上注明该无形资产价款为420 万元，增值税进项税额为25.2 万元。甲公司预计该商标权的使用年限为10 年，净残值为零，采用直线法摊销，甲公司计划将该项无形资产用于生产产品。2×17 年9 月6 日该项无形资产达到预定可使用状态并正式投入使用。甲公司与商标权相关的会计处理，下列表述正确的是（ ）。

    A.2×17 年年末商标权账面价值为420 万元
    B.商标权摊销时计入资本公积15 万元
    C.商标权摊销时计入制造费用14 万元
    D.商标权摊销时计入管理费用12.5 万元

    答案：C
    解析：
    因投资协议约定的无形资产价值是公允的，所以甲公司接受投资者投入的该项无形资产应当按照投资协议约定的价值420 万元确定。选项A，2×17 年年末商标权账面价值＝420－420/10×4/12＝406（万元）。选项BCD，商标权用于生产产品，所以计提的摊销额14 万元计入制造费。

  • 第4题：

    甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2×14年2月1日，甲公司购入乙公司一项商标权（符合免税条件），由于甲公司资金周转比较紧张，甲公司用自产产品作为对价支付给乙公司，该批产品的成本为1000万元，公允价值为1500万元，同时乙公司向甲公司支付补价10万元。不考虑其他等因素，则甲公司购入该项商标权的入账价值为（　　）万元。

    A.1510
    B.1740
    C.1730
    D.1490

    答案：C
    解析：
    甲公司购入该项商标权的入账价值=1500×（1+16%）-10=1730（万元）。

  • 第5题：

    甲公司以一栋厂房换入乙公司的一项商标权。厂房的账面原值为1000万元，已计提折旧200万元，已计提减值准备100万元。甲公司向乙公司支付银行存款100万元。该项非货币性资产交换不具有商业实质。不考虑增值税等因素的影响。则甲公司换入商标权的入账价值为（）万元。

    • A、800
    • B、1000
    • C、600
    • D、700

    正确答案:A

  • 第6题：

    2017年1月1日，甲公司（增值税一般纳税人）将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金20万元，增值税税额为1.2万元。甲公司在出租期间不再使用该商标权。该商标权系甲公司2016年1月1日购入，初始入账价值为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。假定不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司2017年度出租该商标权影响营业利润的金额为（）万元。

    • A、10
    • B、11.2
    • C、20
    • D、21.2

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    2×16年1月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金30万元，增值税税额1．8万元。甲公司在出租期间内不再使用该商标权。该商标权系甲公司2×15年1月1日购入的，初始入账价值为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，预计净残值为零。假定不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司2×16年度出租该商标权影响营业利润的金额为（）万元。
    A

    20

    B

    11.8

    C

    10

    D

    21.8


    正确答案： A
    解析： 甲公司2×16年度出租该商标权影响营业利润的金额=30-100÷10=20（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    2018年1月1日，甲公司（增值税一般纳税人）将某商标权出租给乙公司租期为4年，每年收取租金20万元，增值税税额为12万元。甲公司在出租期间不再使用该商标权。该商标权系甲公司2017年1月1日购入，初始入账价值为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。假定不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司2018年度出租该商标权影响营业利润的金额为（　　）万元。
    A

    10

    B

    11.2

    C

    20

    D

    21.2


    正确答案： D
    解析：
    甲公司2018年度出租该商标权影响营业利润的金额＝20－100÷10＝10（万元）。

  • 第9题：

    多选题
    甲公司持有乙公司80％的股权，能够对乙公司实施控制，2015年12月31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系2015年4月1日从甲公司购入，购入价格为860万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为6年，预计净残值为0，采用直线法摊销。甲公司该商标权，入账价值为100万元，至出售日已累计摊销40万元，未计提存货跌价准备。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。不考虑其他因素，下列会计处理中正确的有（　　）。
    A

    乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为800万元

    B

    2015年12月31日甲公司编制合并报表时应抵销该无形资产价值700万元

    C

    2015年12月31日甲公司合并财务报表上该项无形资产应列示的金额为52.5万元

    D

    抵销该项内部交易将减少合并利润700万元

    E

    抵销该项内部交易将减少合并利润800万元


    正确答案： A,E
    解析：
    A项，乙公司购入无形资产时包含内部交易利润＝售价－账面价值＝860－（100－40）＝800（万元）；B项，2015年12月31日甲公司编制合并财务报表时应抵销无形资产＝800－800／6×9／12＝700（万元）；C项，2015年12月31日甲公司合并财务报表上该项无形资产应列示金额＝60－60／6×9／12＝52.5（万元）；DE两项，抵销该项内部交易将减少的合并净利润即应抵销的无形资产价值，金额为700万元。抵销分录：
    借：营业外收入（860－60） 　　　800
    　　贷：无形资产——原价　　　　　　　800
    借：无形资产——累计摊销　　　　100
    　　贷：管理费用（800／6×9／12） 　　100

  • 第10题：

    单选题
    2015年1月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金20万元，增值税税额为1.2万元。甲公司在出租期间不再使用该商标权。该商标权系甲公司2014年1月1日购入的，初始入账价值为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。假定不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司2015年度出租该商标权影响营业利润的金额为（）万元。
    A

    10

    B

    11.2

    C

    20

    D

    21.2


    正确答案： C
    解析： 甲公司2015年度出租该商标权影响营业利润的金额=20-100÷10=10（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    2015年2月15日，甲公司以106万元（含增值税6万元）的价格购入一项商标权。为推广该商标权，甲公司发生宣传广告费用2万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项商标权的入账价值为（）万元。
    A

    106

    B

    100

    C

    102

    D

    108


    正确答案： C
    解析： 宣传广告费、展览费计入当期损益，增值税进项税额允许抵扣，商标权入账价值为100万元（106-6）。

  • 第12题：

    多选题
    甲公司持有乙公司80％的股权，能够对乙公司实施控制，2X16年12月31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系2X16年4月1日从甲公司购入，购入价格为860万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为6年，预计净残值为0，采用直线法摊销。甲公司该商标权原有效期为10年，取得时入账价值为100万元，至出售日已累计摊销40万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。假定不考虑所得税等因素的影响。下列会计处理中正确的有（）。
    A

    乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为760万元

    B

    2X16年12月31日甲公司编制合并报表时应抵销该无形资产价值700万元

    C

    2X16年12月31日甲公司合并财务报表上该项无形资产项目应列示为52.5万元

    D

    抵销该项内部交易将减少合并利润700万元


    正确答案： D,A
    解析： 乙公司购入无形资产时包含内部交易利润=860-（100-40）=800（万元），选项A错误；2X16年12月31日甲公司编制合并财务报表时应抵销无形资产=800-800／6X9／12=700（万元），选项B正确；2X16年12月31日甲公司合并资产负债表上该项“无形资产”项目应列示金额=60-60／6X9／12=52．5（万元），选项C正确；抵销该项内部交易将减少的合并净利润即应抵销的无形资产价值，金额为700万元，选项D正确。 抵销分录： 借：营业外收入800（860-60） 贷：无形资产-原价800 借：无形资产-累计摊销100 贷：管理费用100（800／6X9／12）

  • 第13题：

    2×16年1月1日，甲公司将其持有的一项闲置的商标权出租给乙公司使用，相关资料如下：（1）商标权成本为300万元，预计使用年限为10年，已使用2年；（2）甲公司与乙公司租赁协议约定租赁期限为2年，每年租金为50万元，于每年年初支付；（3）2×18年1月1日，商标权租赁到期，甲公司决定将商标权直接出售给乙公司，售价为200万元。假定不考虑增值税等相关税费因素。根据上述资料，甲公司进行的下列会计处理中，正确的有（　）。

    A.商标权出租时的账面价值为240万元
    B.甲公司2×17年损益影响为50万元
    C.商标权出售产生资产处置损益20万元
    D.商标权出售产生资产处置损益10万元

    答案：A,C
    解析：
    选项A，商标权出租时的账面价值＝300－300/10×2＝240（万元；）选项B，甲公司2×17年损益影响金额＝50－300/10=20（万元）；选项C、D，商标权出售时已计提摊销额＝300×4/10=120（万元），资产处置损益＝200－（300－120）＝20（万元）。会计分录为：
    借：银行存款 200
    　　累计摊销 120
    　　贷：无形资产 300
    　　　　资产处置损益 20

  • 第14题：

    甲公司持有乙公司60%的股权，能够对乙公司实施控制。2×16年12月31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系2×16年4月1日从甲公司购入，购入价格为1720万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为6年，预计净残值为0，采用直线法摊销。甲公司该商标权于2×12年4月注册，有效期为10年。该商标权的入账价值为200万元，至出售日已累计摊销80万元，未计提减值准备。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。不考虑其他因素，则下列关于甲公司2×16年年末合并资产负债表的处理中，不正确的是（ ）。

    A.抵销无形资产原价1600万元
    B.抵销无形资产累计摊销200万元
    C.该商标权的列示金额为105万元
    D.该商标权的列示金额为1400万元

    答案：D
    解析：
    无形资产的原账面价值=200-80=120（万元），售价为1720万元，形成未实现内部交易损益=1720-120=1600（万元），抵销无形资产原价1600万元，选项A正确；应抵销多摊销金额=1600/6×9/12=200（万元），选项B正确；该商标权于合并资产负债表中应列示的金额=（1720-1720/6×9/12）-（1600-200）=105（万元），或该商标权于合并资产负债表中应列示的金额=120-120/6×9/12=105（万元），选项C正确，选项D错误。

  • 第15题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2×18年7月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为3年，每年收取租金30万元，增值税税额1.8万元。甲公司在出租期间内不再使用该商标权。该商标权系甲公司2×17年1月1日购入的，初始入账价值为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，预计净残值为零。假定不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司2×18年度该商标权影响营业利润的金额为（ ）万元。

    A.20
    B.6.8
    C.10
    D.5

    答案：D
    解析：
    甲公司2×18年度出租该商标权影响营业利润的金额=2×18年下半年租金收入（其他业务收入）（30÷2）-2×18年商标权摊销（100÷10）=5（万元）。

  • 第16题：

    2013年2月5日，甲公司以1900万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生广告宣传费用25万元、展览费15万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为()万元。

    A.1900
    B.1990
    C.2030
    D.2005

    答案：B
    解析：
    甲公司取得该项无形资产的入账价值=1900+90=1990(万元)。

  • 第17题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2016年1月5日以2700万元购入一项专利权，增值税率为6%。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生广告宣传费60万元。该专利的入账价值为（）万元。

    • A、2700
    • B、2862
    • C、2922
    • D、2760

    正确答案:A

  • 第18题：

    甲公司持有乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，2014年12月31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系2014年4月1日从甲公司购入，购入价格为860万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为6年，预计净残值为0，采用直线法摊销。甲公司该商标权原有效期为10年，入账价值为100万元，至出售日已累计摊销40万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。下列会计处理中正确的有（）。

    • A、乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为800万元
    • B、2014年12月31日甲公司编制合并报表时应抵消该无形资产价值700万元
    • C、2014年12月31日甲公司合并财务报表上该项无形资产应列示为52.5万元
    • D、抵消该项内部交易将减少合并利润700万元
    • E、抵消该项内部交易将减少合并利润800万元

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。甲公司以公允价值（等于计税价格）为500万元的生产设备换入乙公司的一批原材料。甲公司换出设备的账面原价为700万元，于2009年初购入，已计提折旧220万元，已计提减值准备20万元；在清理过程中发生清理费用5万元。乙公司换出原材料的账面余额为675万元，已计提存货跌价准备25万元，公允价值（等于计税价格）为600万元。甲公司另向乙公司支付银行存款117万元。甲公司将换入的资产作为原材料核算；乙公司将换入的设备作为固定资产核算。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。不考虑其他因素，则下列关于甲公司的说法正确的是（　　）。
    A

    甲公司换入原材料的入账价值为617万元

    B

    甲公司换入原材料的入账价值为600万元

    C

    该项交易对甲公司当期损益的影响金额为35万元

    D

    该项交易对甲公司当期损益的影响金额为0万元


    正确答案： C,B
    解析：
    换入原材料的入账价值=换出资产的公允价值500+支付的补价100=600（万元），其中支付的补价=支付的银行存款117-（增值税进项税额102-增值税销项税额85）=100（万元）；该项交易对甲公司当期损益的影响金额=500-（700-220-20）-5=35（万元）。

  • 第20题：

    多选题
    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，与设备相关的增值税税率为17%，与无形资产（土地使用权除外）相关的增值税税率为6%。2×10年5月，甲公司用一项账面余额为250万元，累计摊销为110万元，公允价值为200万元的无形资产——管理用软件系统，与乙公司交换一台生产设备，该项生产设备账面原价为200万元，已使用1年，累计折旧为60万元，公允价值为160万元。甲公司发生设备运输费5万元（不考虑运输费抵扣增值税的问题）。设备安装费10万元，收到乙公司支付的银行存款24.8万元。除上述资料外，不考虑其他因素，下列说法中正确的有（）。
    A

    假定该项资产交换具有商业实质，则甲公司换入该设备的入账价值为160万元

    B

    假定该项资产交换具有商业实质，则甲公司换入该设备的入账价值为175万元

    C

    假定该项资产交换不具有商业实质，则甲公司换入该设备的入账价值为115万元

    D

    假定该项资产交换不具有商业实质，则甲公司换入该设备的入账价值为175万元


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    甲公司持有乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，2015年12月31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系2015年4月1日从甲公司购入，购入价格为860万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为6年，预计净残值为0，采用直线法摊销。甲公司该商标权原有效期为10年，取得时入账价值为100万元，至出售日已累计摊销40万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。假定不考虑所得税等因素的影响。下列会计处理中正确的有（）。
    A

    乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为760万元

    B

    2015年12月31日甲公司编制合并报表时应抵销该无形资产价值700万元

    C

    2015年12月31日甲公司合并财务报表上该项无形资产项目应列示为52.5万元

    D

    抵销该项内部交易将减少合并利润700万元

    E

    抵销该项内部交易将减少合并利润800万元


    正确答案： A,C
    解析： 乙公司购入无形资产时包含内部交易利润=860-（100-40）=800（万元），选项A错误；2015年12月31日甲公司编制合并财务报表时应抵销无形资产=800-800/6×9/12=700（万元），选项B正确；2015年12月31日甲公司合并资产负债表上该项"无形资产"项目应列示金额=60-60/6×9/12=52.5（万元），选项C正确；抵销该项内部交易将减少的合并净利润即应抵销的无形资产价值，金额为700万元，选项D正确，选项E错误。参考抵销分录：借：营业外收入800（860-60）贷：无形资产一原价800借：无形资产一累计摊销100贷：管理费用100（800/6×9/12）

  • 第22题：

    单选题
    根据《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》的规定，甲公司被认定为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为6%。2015年2月5日，甲公司以2014万元的价格（含增值税114万元）从产权交易中心竞价获得一项商标权，另支付其他相关税费90万元。为推广该商标，甲公司发生广告宣传费用25万元、展览费15万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为（）万元。
    A

    2104

    B

    1990

    C

    2030

    D

    2005


    正确答案： C
    解析： 甲公司取得该项无形资产的入账价值=（2014-114）+90=1990（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人。2×16年2月5日，甲公司以2014万元的价格（含增值税114万元）从产权交易中心竞价获得一项商标权，另支付其他相关税费90万元。为推广该商标，甲公司发生广告宣传费用25万元、展览费15万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为（）万元。
    A

    2104

    B

    1990

    C

    2030

    D

    2005


    正确答案： A
    解析： 甲公司取得该项无形资产的入账价值=（2014-114）+90=1990（万元）。

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