某手机生产企业是增值税一般纳税人，2017年12月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： （1）向某商场销售1000台A型手机，支付运费收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明； （2）销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元； （3）销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元； （4）购进手机
题目
某手机生产企业是增值税一般纳税人，2017年12月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： （1）向某商场销售1000台A型手机，支付运费收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明； （2）销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元； （3）销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元； （4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元： （5）从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票； （6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。 已知：纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2017年11月末留抵的增值税税额为3000元。请计算该企业本月可以抵扣的进项税额。
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第1题：
（2011年）某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（）答案：错解析：（ 1）增值税一般纳税人销售谷物（初级农产品），适用 9%的低税率；（ 2）农业生产者销售自产谷物，免征增值税。 -
第2题：
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额150万元。计算白酒企业3月应缴纳的消费税额。答案：解析：应纳税额＝50×2000×0.5＋1500000×20%＝350000（元） -
第3题：
下列可以免征增值税的有（）
- A、农场销售的烟叶。
- B、个人销售自己使用过的手机。
- C、工业企业销售生产时产生的边角料。
- D、小规模纳税人销售自产货物。
正确答案:A,B -
第4题：
某手机生产企业是增值税一般纳税人，2017年12月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： （1）向某商场销售1000台A型手机，支付运费收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明； （2）销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元； （3）销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元； （4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元： （5）从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票； （6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。 已知：纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2017年11月末留抵的增值税税额为3000元。请计算该企业本月销售A型手机及收取或没收包装物押金的增值税销项税额合计。
正确答案:该企业本月销售A型手机及没收包装物押金应计算的增值税销项税额=2800×1000×(1-10％)×17％+17550÷(1+17％)×17％=430950(元)； -
第5题：
企业是增值税一般纳税人，生产销售滴灌带产品。请问企业能否享受增值税优惠政策？
正确答案: 根据《财政部、国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号）规定，自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。其中滴灌带和滴灌管产品是指农业节水滴灌系统专用的、具有制造过程中加工的孔口或其他出流装置、能够以滴状或连续流状出水的水带和水管产品。滴灌带和滴灌管产品按照国家有关质量技术标准要求进行生产，并与PVC管（主管）、PE管（辅管）、承插管件、过滤器等部件组成为滴灌系统。享受免税政策的纳税人应按照《增值税暂行条例》及其实施细则等规定，单独核算滴灌带和滴灌管产品的销售额。未单独核算销售额的，不得免税。 -
第6题：
多选题上述选项中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有：A纳税人销售旧货
B增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品
C属于增值税小规模纳税人的企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品
D属于增值税一般纳税人的县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力
E增值税一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）
F增值税一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的黏土实心砖、瓦
G增值税一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
H增值税一般纳税人销售自产的自来水
I增值税一般纳税人销售自产的以水泥为原料生产的水泥混凝土
J属于增值税一般纳税人的寄售商店代销寄售物品
K小规模纳税人销售自建或者取得的不动产
L房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目
M增值税小规模纳税人进口机器设备
N增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品
O一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
P增值税一般纳税人提供的文化体育服务
Q增值税一般纳税人提供的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务
R属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品
S一般纳税人提供的铁路旅客运输服务
正确答案： M,Q解析： -
第7题：
单选题下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（ ）。A甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人
B乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒
C丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人）
D丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位
正确答案： C解析： -
第8题：
问答题企业是增值税一般纳税人，生产销售滴灌带产品。请问企业能否享受增值税优惠政策？正确答案： 根据《财政部、国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号）规定，自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。其中滴灌带和滴灌管产品是指农业节水滴灌系统专用的、具有制造过程中加工的孔口或其他出流装置、能够以滴状或连续流状出水的水带和水管产品。滴灌带和滴灌管产品按照国家有关质量技术标准要求进行生产，并与PVC管（主管）、PE管（辅管）、承插管件、过滤器等部件组成为滴灌系统。享受免税政策的纳税人应按照《增值税暂行条例》及其实施细则等规定，单独核算滴灌带和滴灌管产品的销售额。未单独核算销售额的，不得免税。解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题根据增值税有关规定，一般纳税人在下列（ ）情况下，不可以开具增值税专用发票。A商品零售企业出售给消费者的货物
B生产企业出售给小规模纳税人的货物
C生产企业出售给一般纳税人的货物
D生产企业出售给批发企业的货物
E生产企业销售自己使用过的应征消费税的小汽车
正确答案： A,E解析：
一般纳税人有下列销售情形，不得开具专用发票：①商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；②销售免税货物；③销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；④将货物用于集体福利或个人消费；⑤将货物无偿赠送他人（如果受赠者为一般纳税人，可根据受赠人的要求开具增值税专用发票）；⑥提供非应税劳务(不包括上述应当征收增值税的非应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产；⑦向小规模纳税人销售应税项目可以不开具增值税专用发票；⑧“营改增”纳税人发生应税行为，增值税专用发票的开具问题；⑨向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产；⑩适用免征增值税规定的应税行为。 -
第10题：
多选题自2012年7月1日起，下列纳税人中，属于纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的有（）。A以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品的增值税一般纳税人
B以购进农产品为原料生产销售酒及酒精的增值税一般纳税人
C以购进农产品为原料生产销售植物油的增值税一般纳税人
D以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品的增值税小规模纳税人
E以购进非农产品为原料生产销售植物油的增值税一般纳税人
正确答案： D,A解析： 自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。 -
第11题：
单选题某软件生产企业（增值税一般纳税人）3月份销售自行开发生产的软件产品取得含税收入117万元，当月认证进项税额为6.8万元，则该软件生产企业实际负担增值税为（）万元。A17
B10.2
C3
D13.09
正确答案： C解析： （《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税【2011】100号）规定：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。当期销售收入：117/（1+17%）=100万元；销项税：100*17%=17万元，进项税：6.8万元，应纳增值税=17-6.8=10.2万元；增值税税负=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%=10.2/100*100%=10.2%，税负超过3%，所以实际应负担的增值税=当期应税销售收入*实际税负率=100*3%=3万元） -
第12题：
单选题增值税免退税办法适用于（ ）。A出口生产企业增值税一般纳税人出口自产货物
B出口生产企业增值税小规模纳税人出口自产货物
C出口生产企业增值税一般纳税人出口视同自产货物
D不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务
正确答案： B解析：
AC两项，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）附件5列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。B项，小规模纳税人出口货物不适用增值税退（免）税和免税政策。D项，不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。适用免退税办法。 -
第13题：
某生产型企业是一般纳税人，主要生产化妆品。2016年1月19日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税税额5．1万元；次日，向某公司销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4．68万元。该化妆品生产企业发生上述业务应交纳的消费税税额为( )万元 (化妆品使用消费税税率30％)。A.10．4
B.11．93
C.10．2
D.9答案：C解析：化妆品的应税销售额=30+4．68／(1+17％)=34(万元)；应交纳的消费税税额=34×30％=10．2(万元)。 -
第14题：
某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。
正确答案:错误 -
第15题：
一般纳税人企业将下脚料销售给客户，应如何缴纳增值税？生产免税货物产生的下脚料是否缴纳增值税？
正确答案: 根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下脚料取得的收入，应按下脚料的适用税率计算缴纳增值税；若下脚料为增值税免税货物，则可免征增值税，即下脚料是否免税与企业销售的主要货物是否免税无关。 -
第16题：
某手机生产企业是增值税一般纳税人，2017年12月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： （1）向某商场销售1000台A型手机，支付运费收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明； （2）销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元； （3）销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元； （4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元： （5）从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票； （6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。 已知：纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2017年11月末留抵的增值税税额为3000元。请计算该企业销售自用生产设备应缴纳的增值税。
正确答案:该企业销售自用生产设备应缴纳的增值税=120000÷(1+3％)×2％=2330．10(元)； -
第17题：
下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。
- A、一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品
- B、一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
- C、一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽
- D、一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物
正确答案:C -
第18题：
问答题某手机生产企业是增值税一般纳税人，2017年12月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：（1）向某商场销售1000台A型手机，支付运费收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明；（2）销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元；（3）销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元；（4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元：（5）从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；（6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。已知：纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2017年11月末留抵的增值税税额为3000元。请计算该企业销售自用生产设备应缴纳的增值税。正确答案： 该企业销售自用生产设备应缴纳的增值税=120000÷(1+3％)×2％=2330．10(元)；解析： 增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，依照简易办法按3％征收率减按2％征收增值税。 -
第19题：
多选题根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税小规模纳税人或者可以选择按小规模纳税人纳税的有（）。A某生产企业年应税销售额为45万元
B某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元
C某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元
D偶尔发生应税行为的非企业性单位
正确答案： A,C解析： 本题考核小规模纳税人认定的条件。根据规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，认定为小规模纳税人，除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，认定为小规模纳税人。另外，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。本题中，选项B商业企业的纳税人年应税销售额在80万元以上，应当认定为一般纳税人。 -
第20题：
问答题某手机生产企业是增值税一般纳税人，2017年12月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：（1）向某商场销售1000台A型手机，支付运费收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明；（2）销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元；（3）销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元；（4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元：（5）从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；（6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。已知：纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2017年11月末留抵的增值税税额为3000元。请计算该企业本月可以抵扣的进项税额。正确答案： 该企业本月可以抵扣的进项税额=3000×11％+20400+90000÷(1+3％)×3％+3000=26351．36(元)。解析： ①2017年11月末留抵的增值税税额3000元，在2017年12月可以继续抵扣；②从消费者个人手中收购手机，无法取得增值税专用发票，不能抵扣进项税额。 -
第21题：
多选题下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分，正确的有（）。A通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换
B某生产企业年应税销售额55万元，可以认定为增值税一般纳税人
C某商品零售企业年应税销售额70万元，可以认定为增值税一般纳税人
D小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
正确答案： C,D解析： 下列纳税人不属于一般纳税人：(1)年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业。(2)除个体经营者以外的其他个人。(3)非企业性单位。(4)不经常发生增值税应税行为的企业。小规模纳税人的认定标准是：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下（含本数）的；"以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年度应税销售额的比重在50%以上。(2)对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。(3)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。(4)非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税。 -
第22题：
单选题下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。A一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品
B一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
C一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽
D一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物
正确答案： D解析： 一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票，不包括劳保专用的部分。 -
第23题：
多选题某生产企业（小规模纳税人）生产销售柴油，某月取得的销售收入应缴纳的税费有（ ）。A增值税
B消费税
C城建税
D教育费附加
正确答案： A,C解析：
纳税人生产销售柴油属于消费税的征收范围，也属于增值税的征收范围，在征收消费税、增值税的同时，也应征城建税和教育费附加。 -
第24题：
多选题根据增值税有关规定，一般纳税人在下列（ ）情况下，不可以开具增值税专用发票。A商品零售企业出售给消费者的货物
B生产企业出售给小规模纳税人的货物
C生产企业出售给一般纳税人的货物
D生产企业出售给批发企业的货物
E生产企业销售报关出口的货物
正确答案： D,B解析：
一般纳税人有下列销售情形，不得开具专用发票：①商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；②发生应税销售行为适用免税规定的；③销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；④将货物用于集体福利或个人消费；⑤将货物无偿赠送他人（如果受赠者为一般纳税人，可根据受赠人的要求开具增值税专用发票）；⑥向小规模纳税人销售应税项目可以不开具增值税专用发票；⑦应税销售行为的购买方为消费者个人的；⑧城镇公共供水企业缴纳的水资源税对应的水费收入，不计征增值税，按“不征税自来水”项目开具增值税普通发票。