某企业转让无形产的销售不动产情况如下： （1）转让商标所有权取得收入100万元。 （2）销售不动产收入120万元。 （3）以价值100万元不动产投资于某股份公司，成为该股份公司的法人股东。 计算该企业应纳营业税的多少。
题目
某企业转让无形产的销售不动产情况如下： （1）转让商标所有权取得收入100万元。 （2）销售不动产收入120万元。 （3）以价值100万元不动产投资于某股份公司，成为该股份公司的法人股东。 计算该企业应纳营业税的多少。
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第1题：
2009年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，其他税前准予扣除的成本费用合计1080万元。2009年度该企业应纳税所得额为( )万元。
A．950
B．1050
C．1075
D．1097
正确答案：B
解析：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。销售(营业)收入=2025-25=2000(万元)
业务招待费扣除限额=2000×0.5%=10(万元)，30×60%=18(万元)，按10万元扣除。
应纳税所得额=2000+120+20-10-1080=1050(万元) -
第2题：
某房地产开发公司本月取得现房销售款1000万元，期房销售收入款500万元，配套设施销售收入200万元，写字楼出租收入30万元，转让土地使用权取得收入100万元。
根据以下资料，回答下列问题：
本月销售不动产应纳营业税( )万元。
A．75
B．80
C．85
D．90
正确答案：C
解析：销售不动产的营业额＝(1000+500+200)万元=1700万元
应纳营业税＝(1700×5%)万元＝85万元 -
第3题：
某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收人100万元，当年发生业务招待费12万元。则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
A.7.2
B.6.9
C.6.25
D.5.75
正确答案：C
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第4题：
某企业2015年10月将一处仓库对外投资，仓库账面净值80万元，市场销售价格86万元，双方共同承担投资风险。还转让一栋2008年10月以1000万元购入的办公楼，取得销售收入1500万元。该企业应纳营业税（ ）万元。A.25
B.29.3
C.75
D.79.3答案：A解析：本题考查销售不动产的营业税计税依据。以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。转让办公楼要按照销售不动产的收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。因此，该企业应纳营业税=(1500－1OOO)×5%=25(万元)。 -
第5题：
2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税()万元。（企业所得税税率为25%）A:450
B:455
C:455.50
D:456.25答案：C解析：企业取得国债利息收入免征企业所得税；企业取得2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税。2011年该企业应缴纳的企业所得税=(6800-5000+120-100+2)*25%=455.50（万元） -
第6题：
某企业2019年取得如下收入（均不含增值税）：
（1）以直接收款方式销售货物，取得收入2000万元；
（2）以分期收款方式销售货物，总货款1000万元，合同约定购货方2019年11月支付货款500万元，剩下的货款2020年2月支付；
（3）出租闲置厂房给甲公司，合同约定甲公司2020年2月应付全部租金100万元；
（4）转让固定资产收入60万元；
（5）符合收入确认条件的商标使用费收入100万元；
（6）某贸易公司承诺捐赠一台机器设备给该企业，该机器设备市场价100万元，但尚未收到该设备。
要求：计算该企业2019年收入总额。答案：解析：（1）以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，2019年确认500万元收入。
（2）租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，2019年不得确认收入。
（3）接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，2019年不得确认收入。
（4）该企业2019年收入总额=2000+500+60+100=2660（万元）。 -
第7题：
某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后，又将厂房租与该银行使用，以房产租金抵交贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按( )征收增值税。A.销售不动产
B.转让无形资产
C .金融服务
D.不动产租赁服务答案：D解析：(1)该企业用厂房抵押贷款，厂房的所有权并未发生转移，不属于“销售不动产”；(2)以租代息，实质是该企业向银行出租房产取得租金收入，并支付贷款利息，所以厂房租金应按“现代服务——租赁服务(不动产租赁服务)”征收增值税。 -
第8题：
甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项： （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。 （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。 （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。计算甲企业转让丙公司股权的所得应纳的企业所得税税额。
正确答案:甲企业转让丙公司股权的所得应纳的企业所得税=(400-220)×25％=45(万元)。 -
第9题：
某生产企业2001年2月取得如下收入：（1）生产销售小汽车取得收入1600万元； （2）附设饭店取得收入20万元； （3）附设运输公司取得收入8000元； （4）修理汽车取得收入7万元。 该企业当月应纳（）。
- A、增值税
- B、营业税
- C、消费税
- D、城市维护建设税
正确答案:A,B,C,D -
第10题：
某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。
- A、应计算缴纳增值税17万元
- B、应计算缴纳增值税6万元
- C、应计算缴纳增值税2万元
- D、应计算缴纳营业税5万元
正确答案:D -
第11题：
问答题某宾馆分账处理兼营业务，3月收入情况如下： （1）餐厅餐饮收入为20万元，另加收15％的服务费收入3万元 （2）歌厅取得门票收入2万元 （3）客房住宿收入10万元 （4）小卖部销售收入2.08万元。 要求：计算该宾馆当月应纳营业税。正确答案： 餐厅应纳营业税＝（20+3）×5％＝1.15万元
歌厅应纳营业税＝2×20％＝0.4万元
客房应纳营业税＝10×5％＝0.5万元
小卖部纳增值税，不纳营业税。
应纳营业税合计＝1.15＋0.4＋0.5＝2.05万元解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某工业企业2010年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2011年销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2011年准予在企业所得税税前扣除的广告费为（）万元。A120
B200
C280
D300
正确答案： A解析： 2010年广告费扣除限额=1800×15%=270（万元），实际发生350万元，还有80万元（350-270）可以结转以后年度扣除；
2011年广告费扣除限额=（1900+100）×15%=300（万元），实际发生200万元，可以据实扣除，另外，2010年未扣除的超支广告费80万元可以在2011年度扣除。
即2011年准予在企业所得税税前扣除的广告费=200+80=280（万元）。 -
第13题：
销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为，单位将不动产无偿赠与他人，因其没有取得收入，所以不属于销售不动产行为，不缴纳营业税。（ ）
正确答案：×
【解析】本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，也应缴纳营业税。 -
第14题：
某宾馆2010年2月份经营情况如下：
(1)取得客房收入200万元；
(2)餐饮部取得饮食服务收入20万元；
(3)歌厅取得门票收入30万元，饮料收入10万元；
(4)商场取得商品销售收入100万元。
要求：根据上述情况回答下列问题。
(1)客房和餐饮收入应纳营业税_________。
(2)门票及饮料收入应纳营业税__________。
正确答案：
11万元；8万元。(1)客房和餐饮收入应纳营业税=(200 20)?5%=11(万元)。(2)门票及饮料收入应纳营业税=(30 10)?20%=8(万元)。 -
第15题：
某企业4月份取得销售房屋的收入200万元，转让专利权收入30万元。则该企业当月应缴纳的营业税为( )万元。
A．6．9
B．7．5
C．10．9
D．11．5
正确答案：D
[答案]D
【解析】本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=200×5%+30×5%=11．5（万元）。
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第16题：
某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（ ）。A.应计算缴纳增值税17万元
B.应计算缴纳增值税6万元
C.应计算缴纳增值税2万元
D.应计算缴纳营业税5万元答案：D解析：本题考查营业税检查。转让不动产按5%税率缴纳营业税，应纳税额=100×5%=5(万元)。 -
第17题：
某工业企业2017年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2018年取得销售收入1900万元（不含税，下同），出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。A.120
B.200
C.280
D.300答案：C解析：2017年广告费扣除限额=1800×15%=270（万元），实际发生350万元，还有80万元（350-270）可以结转以后年度在企业所得税前扣除；2018年广告费扣除限额=（1900+100）×15%=300（万元），实际发生200万元，可以据实扣除，另外，2017年未扣除的超支广告费80万元可以在2018年度扣除。即2018年在企业所得税前准予扣除的广告费=200+80=280（万元）。 -
第18题：
某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后，又将厂房租与该银行使用，以房产租金抵交贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按( )征收增值税。A.销售不动产
B.转让无形资产
C.金融服务
D.不动产租赁服务答案：D解析：(1)该企业用厂房抵押贷款，厂房的所有权并未发生转移，不属于“销售不动产”；(2)以租代息，实质是该企业向银行出租房产取得租金收入，并支付贷款利息，所以厂房租金应按“现代服务——租赁服务(不动产租赁服务)”征收增值税。 -
第19题：
某宾馆分账处理兼营业务，3月收入情况如下： （1）餐厅餐饮收入为20万元，另加收15％的服务费收入3万元 （2）歌厅取得门票收入2万元 （3）客房住宿收入10万元 （4）小卖部销售收入2.08万元。 要求：计算该宾馆当月应纳营业税。
餐厅应纳营业税＝（20+3）×5％＝1.15万元
歌厅应纳营业税＝2×20％＝0.4万元
客房应纳营业税＝10×5％＝0.5万元
小卖部纳增值税，不纳营业税。
应纳营业税合计＝1.15＋0.4＋0.5＝2.05万元
略 -
第20题：
某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将该房产交予银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按（）税目征收营业税。
- A、金融保险业
- B、服务业
- C、销售不动产
- D、转让无形资产
正确答案:B -
第21题：
某宾馆2002年2月份经营情况如下： (1)取得客房收入200万元; (2)餐饮部取得饮食服务收入20万元; (3)歌厅取得门票收入30万元，饮料收入10万元; (4)商场取得商品销售收入100万元。 要求：计算宾馆2月份应纳营业税税额。
正确答案: (1)客房和餐饮收入应纳营业税=(200+20)×5%=11(万元)
(2)门票及饮料收入应纳营业税=(30+10)×20%=8(万元)
(3)商场取得的销售商品收入应纳增值税
该宾馆应纳营业税=11+8=19(万元) -
第22题：
单选题境内某居民企业 2017 年取得销售货物收入 2000 万元，出租设备取得租金收入 200 万 元，转让房屋收入 200 万元，对外投资取得的股息收入 100 万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费 120 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算 2017 年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（ ）。A61万元
B120万元
C72万元
D11万元
正确答案： C解析： -
第23题：
问答题某宾馆2002年2月份经营情况如下： (1)取得客房收入200万元; (2)餐饮部取得饮食服务收入20万元; (3)歌厅取得门票收入30万元，饮料收入10万元; (4)商场取得商品销售收入100万元。 要求：计算宾馆2月份应纳营业税税额。正确答案： (1)客房和餐饮收入应纳营业税=(200+20)×5%=11(万元)
(2)门票及饮料收入应纳营业税=(30+10)×20%=8(万元)
(3)商场取得的销售商品收入应纳增值税
该宾馆应纳营业税=11+8=19(万元)解析： 暂无解析