中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2013年取得的收入如下：（1）在M公司每月取得基本工资4500元；12月份取得税后全年一次性奖金收入36000元，M公司代付全部的个人所得税税款。（2）担任N公司董事，每月取得税后董事费收入49800元，由N公司代付个人所得税税款。（3）2012年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权（不可公开交易），授予价为5元/股。2013年9月，王某按照公司的规定行权，购买l0000股M公司的股票，购买当天M公司股票的收盘价为11元/股。（4）2013年出版一部

题目

中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2013年取得的收入如下： （1）在M公司每月取得基本工资4500元；12月份取得税后全年一次性奖金收入36000元，M公司代付全部的个人所得税税款。 （2）担任N公司董事，每月取得税后董事费收入49800元，由N公司代付个人所得税税款。 （3）2012年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权（不可公开交易），授予价为5元/股。2013年9月，王某按照公司的规定行权，购买l0000股M公司的股票，购买当天M公司股票的收盘价为11元/股。 （4）2013年出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，4月份小说正式出版，再次取得稿酬20000元；同年该小说在一家晚报上连载100次，每次稿酬420元。10月份将该小说手稿复印件公开拍卖获得收入l00000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 王某取得股票期权的行权所得应缴纳的个人所得税为（）元。

  • A、3795
  • B、5340
  • C、10345
  • D、15440
相似考题

1.中国公民王某本月取得工资5500元,王某本月应缴纳个人所得税为()。

2.中国公民王某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付王某工资1000元和8000元。按协议王某从外方取得的工资每月向派出单位缴款3000元。则王某每月应缴纳的个人所得税为( )元。A．1265B．665C．1140D．580

3.中国公民王某为A上市公司高级职员,2002年调入A公司。2003年12月31日被授予1000股的股票期权,授予价为每股2元。王某应纳的个人所得税( )元A．0B．500C．1000D．2000

4.2013年11月中国公民张某转让境内某上市公司A股股票5000股,取得股票转让净所得10000元;转让美国上市公司股票2000股,取得股票转让净所得折合人民币20000元。张某未在美国缴纳个人所得税,则张某上述所得应在我国缴纳个人所得税()元。A.6000B.4000C.3000D.2000

参考答案和解析
正确答案:B
更多“中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2013年取得的收”相关问题

  • 第1题：

    中国公民周某2019年取得境内上市公司股票转让净所得6000元，取得境外公司股票转让的净所得12000元，另外取得持有的境内上市公司股票分红所得3000元，持有期限3个月，周某2019年应缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A.2700
    B.3000
    C.3900
    D.4200

    答案：A
    解析：
    个人转让境内上市公司股票暂免征收个人所得税，转让境外上市公司股票按照20％的税率计算缴纳个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利暂减按50％计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税。
    周某2019年应缴纳的个人所得税＝12000×20％＋3000×50％×20％＝2700（元）

  • 第2题：

    中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2018年12月有关收支情况如下：
    （1）到乙公司开展技术培训，取得报酬2000元。
    （2）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。
    （3）取得其月初购入的A上市公司股票（非限售股）股利2000元（该股票于本月28日转让）；
    （4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    3.有关李某取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法中，正确的是（）

    A.李某取得的上市公司股利，免征个人所得税
    B.李某取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
    C.李某取得的上市公司股票转让收入，暂不征收个人所得税
    D.李某取得的上市公司股票转让收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税

    答案：B,C
    解析：
    （ 1 ）选项 AB ：对个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；（ 2）选项 CD ：对境内上市公司股票（非限售股）转让所得，暂不征收个人所得税。

  • 第3题：

    王某于2019 年初购买某上市公司的股票10000 股，该上市公司2019 年度上半年的利润分配方案为每10 股送3 股，并于2019 年12 月份实施，随后王某转让了上述股票，该股票的面值为每股1 元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（ ）元。

    A.300
    B.600
    C.1500
    D.3000

    答案：A
    解析：
    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1 个月以上至1 年（含1 年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1 年的，暂免征收个人所得税。适 用20%的税率计征个人所得税。 个人所得税＝10000÷10×3×1×50%×20%＝300（元）。

  • 第4题：

    中国公民王某于 2018 年 9 月起以 6 万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公司的股票 10 000 股。2019 年 2 月,该上市公司宣布实施每股 0.8 元的分红决定,王某在 3月将上述股票以 7 万元的价格转让,王某上述行为应缴纳个人所得税( )。

    A. 0 元
    B. 800 元
    C. 2 700 元
    D. 2 800 元

    答案：B
    解析：
    王某转让上市公司股票的行为免纳个人所得税;获得分红的股息、红利所得, 持股期限在 1 个月以上至 1 年的,暂减按 50%计入个人应纳税所得额。 王某股息、红利所得应纳个人所得税=10 000×0.8×50%×20%=800(元)。

  • 第5题：

    个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。

    • A、企业职工李某领取原提存的住房公积金
    • B、王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金
    • C、徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红
    • D、退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

    正确答案:A

  • 第6题：

    单选题
    赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50％计入应纳税所得额的是（）。
    A

    赵某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利

    B

    赵某持有B上市公司股票时间3年，取得的股息红利

    C

    赵某持有C上市公司股票时间2年，取得的股息红利

    D

    赵某持有D上市公司股票时间1个月，取得的股息红利


    正确答案： C
    解析： 本题考核利息、股息、红利所得。持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计人应纳税所得额；对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50％计人应纳税所得额。

  • 第7题：

    问答题
    中国公民王某就职于国内A上市公司，2012年收入情况如下：　　（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生问漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。　　（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。　　（3）3月因持有国内8上市公司股票3个月而取得红利18000元。　　（4）4月取得上年度奖金36000元，王某当月的工资为4500元。　　（5）5月赴国外进行技术交流期问，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利权转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。　　（6）5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。当即通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款28000元，均取得了相关捐赠证明。　　（7）6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。　　（8）7月转让国内上市公司股票，取得转让净所得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。　　（9）8月开始被A上市公司派遣到所属的境内某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。　　（10）A上市公司于2012年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元（A上市公司所在地上年职工平均工资25000元）。　　要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。　　（1）计算王某1-2月出租房屋应缴纳的个人所得税（不考虑其他税费）。　　（2）计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。　　（3）计算王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税。　　（4）计算王某4月取得全年奖金应当缴纳的个人所得税。　　（5）计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。　　（6）计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。　　（7）计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。　　（8）计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。　　（9）计算王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税。　　（10）计算王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。　　（11）计算公司11月支付王某经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。

    正确答案：
    (1)王某1~2月出租房屋应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费):(3800-800-800)×10%+(3800-400-800)×10%=220+260=480(元)
    (2)王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税:35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)
    (3)王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税:18000×50%×20%=1800(元)
    (4)王某4月取得全年奖金应当缴纳的个人所得税:36000/12=3000(元);
    适用10%的税率;速算扣除数105元。
    应缴纳的个人所得税=36000×10%-105=3495(元)
    (5)王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税:
    甲国抵免限额=12000×(1-20%)×20%=1920(元),应补税120元。
    乙国抵免限额=60000×(1-20%)×20%=9600(元),不必补税。
    (6)某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税:[40000×(1-20%)-28000]×20%=4000×20%=800(元)
    通过政府部门向农村义务教育捐赠可从应纳税所得额中全额扣除。
    (7)培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税:1200×4×(1-20%)×20%=768(元)
    (8)王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税:
    转让境内上市公司股票净所得暂免征收个人所得税;转让境外上市公司股票所得按照财产转让所得缴纳个人所得税。
    应缴纳的个人所得税=180000×20%=36000(元)
    (9)王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税=(18000-3500)×25%-1005=2620(元)
    (10)王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税=4500×10%-105=345(元)
    (11)公司11月支付王某经济补偿金应代扣代缴的个人所得税:
    免税补偿金=25000×3=75000(元)115000-75000=40000(元)
    应缴纳个人所得税=(40000/8-3500)×3%×8=360(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    王某于2014年初购买了某上市公司的股票，2014年12月31日取得该上市公司分配的股息10000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元。
    A

    1000

    B

    600

    C

    2000

    D

    1500


    正确答案： B
    解析： 王某应缴纳的个人所得税＝10000×50%×20%=1000（元）

  • 第9题：

    单选题
    中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2013年取得的收入如下： （1）在M公司每月取得基本工资4500元；12月份取得税后全年一次性奖金收入36000元，M公司代付全部的个人所得税税款。 （2）担任N公司董事，每月取得税后董事费收入49800元，由N公司代付个人所得税税款。 （3）2012年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权（不可公开交易），授予价为5元/股。2013年9月，王某按照公司的规定行权，购买l0000股M公司的股票，购买当天M公司股票的收盘价为11元/股。 （4）2013年出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，4月份小说正式出版，再次取得稿酬20000元；同年该小说在一家晚报上连载100次，每次稿酬420元。10月份将该小说手稿复印件公开拍卖获得收入l00000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 王某12月取得的工资及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税合计为（）元。（包含M公司代付的税款）
    A

    30

    B

    3495

    C

    3525

    D

    3913.33


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    中国公民康某在某上市公司担任总经理，2012年2月取得上年度一次性奖金36000元，康某当月的工资为8500元。康某还在国内另一家公司担任独立董事，2月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。康某2012年2月应缴纳个人所得税（）元。
    A

    16375

    B

    15925

    C

    12740

    D

    10340


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    综合题：中国公民王某就职于国内A上市公司，2014年收入情况如下：（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。 （2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 （3）3月取得国内B上市公司分配的红利18000元（持股时间超过1个月，不满1年）。 （4）4月取得上年度一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元。 （5）5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。 （6）5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。适逢该民营企业通过中国红十字会开展向某遭受严重旱灾的地区捐款30000元，均取得了相关捐赠证明。 （7）6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。 （8）7月转让国内C上市公司股票，取得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。 （9）8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。 （10）A上市公司于2014年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元（A上市公司所在地上年职工平均工资25000元）。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 （1）计算王某1-2月出租房屋应缴纳的个人所得税（不考虑其他税费）。 （2）计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。 （3）计算王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税。 （4）计算王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税。 （5）计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。 （6）计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。 （7）计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。 （8）计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。 （9）计算王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税。 （10）计算王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。 （11）计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。

    正确答案： （1）应纳个人所得税=（3800-800-800）×10%+（3800-400-800）×10%=480（元）（2）取得的独立董事津贴应按劳务报酬纳税。35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元）（3）2013年1月1日以后，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含一个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含一年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。应缴纳个人所得税=18000×20%×50%=1800（元）（4）全年一次性奖金应单独计算个人所得税。36000÷12=3000（元），适用10%的税率，速算扣除数为105，36000×10%-105=3495（元）（5）在甲国演讲收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：12000×（1-20%）×20%=1920（元），应补缴个人所得税1920-1800=120（元）在乙国取得专利转让收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：60000×（1-20%）×20%=9600（元），由于在国外已经缴纳12000元，所以不需要补缴个人所得税。（6）捐赠的扣除限额=30000×（1-20%）×30%=7200（元）代扣代缴的个人所得税=［40000×（1-20%）-7200］×20%=4960（元）（7）属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。应代扣代缴的个人所得税=1200×4×（1-20%）×20%=768（元）（8）转让境内上市公司的股票所得免个人所得税，转让境外上市公司的股票所得按20%的税率缴纳个人所得税。所以转让境外的股票应缴纳的个人所得税为：180000×20%=36000（元）（9）雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用。扣缴个人所得税=（18000-3500）×25%-1005=2620（元）（10）派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付金额直接确定适用税率。扣缴个人所得税=4500×10%-105=345（元）（11）超过免税标准的补偿金为：115000-25000×3=40000（元），40000÷8-3500=1500（元），适用3%的税率，应纳个人所得税：1500×3%×8=360（元）
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    甲上市公司于2017年2月1日开始筹划重大资产重组，甲上市公司实际控制人王某因涉嫌本次重大资产重组的相关的内幕交易，于2017年12月26日被中国证监会作出行政处罚决定，下列关于王某不得参与上市公司重大资产重组的说法，正确的是（　　）。[2018年12月真题]
    A

    王某自2017年2月1日起，至少60个月内不得参与任何上市公司的重大资产重组

    B

    王某自2017年2月1日起，至少24个月内不得参与甲上市公司的重大资产重组

    C

    王某自2017年12月26日起，至少12个月内不得参与甲上市公司的重大资产重组

    D

    王某自2017年12月26日起，至少36个月内不得参与任何上市公司的重大资产重组


    正确答案： C
    解析：
    《关于加强与上市公司重大资产重组相关股票异常交易监管的暂行规定》（2016年修订）第13条规定，本规定第7条所列主体因涉嫌本次重大资产重组相关的内幕交易被立案调查或者立案侦查的，自立案之日起至责任认定前不得参与任何上市公司的重大资产重组。中国证监会作出行政处罚或者司法机关依法追究刑事责任的，上述主体自中国证监会作出行政处罚决定或者司法机关作出相关裁判生效之日起至少36个月内不得参与任何上市公司的重大资产重组。

  • 第13题：

    王某2018年8月从证券交易所购买境内甲上市公司股票10000股，购买价3元/股，12月份甲上市公司进行股息分配，王某取得股息收入5000元，2019年3月王某将股票全部对外转让，取得转让所得40000元。王某上述所得应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.500
    B.1000
    C.2500
    D.3000

    答案：A
    解析：
    （1）个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含）的，其股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；（2）个人转让境内上市公司股票，暂不征收个人所得税。王某上述所得应缴纳个人所得税=5000×50%×20%=500（元）。

  • 第14题：

    中国公民王某于2019年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公司的股票10000股。2020年2月，该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定，王某在3月将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.0
    B.800
    C.2700
    D.2800

    答案：B
    解析：
    分红应纳个人所得税，转让上市公司股票暂免征税。应纳税额=10000×0.8×50%×20%=800（元）。

  • 第15题：

    中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2019年收入如下：
    （1）在M公司每月基本工资为18000元，12月份取得当年年终奖60000元。

    （2）2018年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权（不可公开交易），授予价为5元／股。
    2019年9月，王某按照公司的规定行权，购买10000股M公司的股票，购买当天公司股票的收盘价为11元／股。

    （3）王某爱好写作，2019年出版一部长篇小说，取得稿酬40000元。10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入100000元。

    （4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，不含增值税拍卖收入56 000元，不能提供字画原值凭据。

    （5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励30 000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金100 000元。

    （其他相关资料：王某每月自行承担的“三险一金”为2 000元；当年王某发生与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后王某负担23000元；王某接受技能人员职业资格继续教育，于12月取得相关证书；针对全年一次性奖金，王某选择不并入综合所得计税）



    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。

    （2）计算王某股票期权行权所得应缴纳的个人所得税。

    （3）计算王某取得的稿酬被预扣预缴的个人所得税。

    （4）计算王某拍卖小说手稿被预扣预缴的个人所得税。

    （5）计算王某拍卖祖传字画应缴纳的个人所得税。

    （6）回答王某11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。

    （7）计算王某全年综合所得的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    （1）
    居民个人取得全年一次性奖金不并入当年综合所得的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
    60000÷12=5000（元），适用税率10％、速算扣除数210元；
    王某取得年终奖应缴纳个人所得税=60 000×10％-210=5 790（元）。
    【知识点】全年一次性奖金的税务处理

    （2）居民个人取得股票期权，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。
    股票期权行权所得应缴纳个人所得税=10 000×（11-5）×10％-2 520=3 480（元）。
    【知识点】股票期权所得个人所得税的征税方法

    （3）出版小说取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=40 000×（1-20％）×70％×20％=4480（元）。
    【知识点】稿酬所得预扣预缴税额的计算

    （4）小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。
    拍卖所得被预扣预缴的个人所得税=100 000×（1-20％）×20％=16 000（元）。
    【知识点】特许权使用费所得预扣预缴税额的计算

    （5）拍卖字画收入按照财产转让所得征收个人所得税。
    不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3％征收率计算缴纳个人所得税。
    应缴纳的个人所得税=56000×3％=1680（元）。
    【知识点】取得拍卖收入征收的个人所得税规定

    （6）应纳税额为0。
    个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金免税。
    省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发（颁布）的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金（奖学金），免税。
    【知识点】个人所得税税收优惠

    （7）
    ①专项扣除=2000×12=24 000（元）
    ②专项附加扣除=3600+（23 000-15 000）=11 600（元）
    王某全年综合所得的应纳税所得额=18 000×12+40 000×（1-20％）×70％+100 000×（1-20％）-60 000-24 000-11 600=222 800（元）。
    【知识点】应纳税所得额和费用减除标准

  • 第16题：

    中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2013年取得的收入如下： （1）在M公司每月取得基本工资4500元；12月份取得税后全年一次性奖金收入36000元，M公司代付全部的个人所得税税款。 （2）担任N公司董事，每月取得税后董事费收入49800元，由N公司代付个人所得税税款。 （3）2012年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权（不可公开交易），授予价为5元/股。2013年9月，王某按照公司的规定行权，购买l0000股M公司的股票，购买当天M公司股票的收盘价为11元/股。 （4）2013年出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，4月份小说正式出版，再次取得稿酬20000元；同年该小说在一家晚报上连载100次，每次稿酬420元。10月份将该小说手稿复印件公开拍卖获得收入l00000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 王某取得N公司的董事费收入，N公司每月需代付的个人所得税为（）元。

    • A、12940
    • B、13141.18
    • C、16435.29
    • D、16845.30

    正确答案:B

  • 第17题：

    单选题
    王某是某证券公司的从业人员，根据证券法规定，王某的下列行为符合法律规定的是：（）。
    A

    王某以其姓名在另一家证券公司营业部申请开户登记，进行个人股票买卖活动；

    B

    王某化名李某在另一家证券公司进行开户登记，买入并持有股票；

    C

    王某在成为该证券公司从业人员前，将持有的5000股上市公司的股票依法转让；

    D

    王某因工作出色，受到某上市公司赞赏，该上市公司决定向王某赠送其公司股票，王某接受了。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    王某2016年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2015年度的利润方案为每10股送3股，并于2016年6月份实施，该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，上市公司应扣缴王某的个人所得税为（）元。
    A

    300

    B

    600

    C

    1500

    D

    3000


    正确答案： B
    解析： 对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限在1个月以上至1年的，暂减按50％计人个人应纳税所得额。个人所得税=10000+10X3X1X50％X20％=300（元）。

  • 第19题：

    单选题
    中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2013年取得的收入如下： （1）在M公司每月取得基本工资4500元；12月份取得税后全年一次性奖金收入36000元，M公司代付全部的个人所得税税款。 （2）担任N公司董事，每月取得税后董事费收入49800元，由N公司代付个人所得税税款。 （3）2012年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权（不可公开交易），授予价为5元/股。2013年9月，王某按照公司的规定行权，购买l0000股M公司的股票，购买当天M公司股票的收盘价为11元/股。 （4）2013年出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，4月份小说正式出版，再次取得稿酬20000元；同年该小说在一家晚报上连载100次，每次稿酬420元。10月份将该小说手稿复印件公开拍卖获得收入l00000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 王某2013年取得的稿酬所得和小说手稿复印件拍卖所得应缴纳的个人所得税合计为（）元。
    A

    20480

    B

    20384

    C

    22944

    D

    25184


    正确答案： A
    解析： 稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。出版小说取得稿酬所得应缴纳个人所得税=（20000+20000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480（元）；个人的同一作品在报刊上连载，应将其因连载而取得的所得合并为一次。连载小说取得的稿酬所得应缴纳的个人所得税=100×420×（1-20%）×20%×（1-30%）=4704（元）；小说手稿复印件拍卖所得按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。拍卖所得应缴纳的个人所得税=100000×（1-20%）×20%=16000（元）；合计应缴纳的个人所得税=4480+4704+16000=25184（元）。

  • 第20题：

    单选题
    王某于2014年3月购入某上市公司股票，2015年2月从该上市公司分得红利4000元，则王某分得红利应纳个人所得税（）。
    A

    800元

    B

    640元

    C

    400元

    D

    320元


    正确答案： C
    解析： 2013年1月1日以后，个人投资者从上市公司取得的持股期限在1个月以上至1年（含1年）的股息、红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。应纳个人所得税=4000×50%×20%=400（元）。

  • 第21题：

    问答题
    中国公民王某就职于国内A上市公司，2012年收入情况如下：　　（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生问漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。　　（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。　　（3）4月取得上年度一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元。　　（4）5月赴国外进行技术交流期问，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。　　（5）5月在业余时间为一家民营企业开发一项技术，取得收入40000元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款28000元，均取得了相关捐赠证明。　　（6）6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。　　（7）7月转让国内C上市公司股票，取得净所得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。　　（8）8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。　　（9）A上市公司于2012年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元（A上市公司所在地上年职工平均工资25000元）。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。　　（1）计算王某1—2月出租房屋应缴纳的个人所得税（不考虑其他税费）。　　（2）计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。　　（3）计算王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税。　　（4）计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。　　（5）计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。　　（6）计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。　　（7）计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。　　（8）计算王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税。　　（9）计算王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。　　（10）计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。

    正确答案：
    (1)应纳个人所得税=(3800-800-800)×10%+(3800-400-800)×10%=480(元)
    (2)取得的独立董事津贴应按劳务报酬纳税。应纳个人所得税=35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)
    (3)个人从上市公司取得的股息、红利按50%减半征收个人所得税。应纳个人所得税=18000×20%×50%=1800(元)。
    (4)全年一次性奖金应单独计算个人所得税。36000÷12=3000(元),适用10%的税率,速算扣除数为105,应纳个人所得税=36000×10%-105=3495(元)。
    (5)甲国演讲收入按照我在国税率应缴纳的个人所得税:12000×(1-20%)×20%=1920(元),应补缴个人所得税1920-1800=120(元)。
    在乙国取得专利转让收入按照我国税率应缴纳的个人所得税:60000×(1-20%)×20%=9600(元),由于在国外已经缴纳12000元,所以不需要补缴个人所得税。
    (6)个人向农村义务教育捐款,可以从应纳税所得额中全额扣除。
    代扣代缴的个人所得税=[40000×(1-20%)-28000]×20%=800(元)。
    (7)属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次。
    应代扣代缴的个人所得税=1200×4×(1-20%)×20%=768(元)。
    (8)转让境内上市公司的股票所得暂不征收个人所得税,转让境外上市公司的股票所得按20%的税率缴纳个人所得税。
    应缴纳的个人所得税为=180000×20%=36000(元)。
    (9)雇佣单位在支付工资、薪金时,按税法规定减除费用。扣缴个人所得税=(18000-3500)×25%-1005=2620(元)。
    (10)派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用,以支付金额直接确定适用税率。扣缴个人所得税=4500×10%-105=345(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    2015年10月中国居民王某转让境内上市公司A股股票10000股，取得股票转让净所得20000元；转让英国上市公司股票40000股．取得股票转让净所得50000元。王某当期应缴纳个人所得税（）元。
    A

    1000

    B

    10000

    C

    11200

    D

    14000


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    王某2014年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2013年度的利润方案为每10股送3股，并于2014年6月份实施，该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，注册会计师认为，上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。
    A

    300

    B

    600

    C

    1500

    D

    3000


    正确答案： B
    解析： 对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限在1个月以上至1年的，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。个人所得税=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)

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