某食品加工企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生下列业务：（1）从农民手中收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元。（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100，0

题目

某食品加工企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生下列业务： （1）从农民手中收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 （2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元。 （3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。 （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100，000元。 （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉变，账面成本4477.27元【含运费127.27元（不含税）】 （6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生清理费支出400元。假定上述应认证的发票均经过认证并允许在当期抵扣。 要求计算： 该食品加工厂当期可抵扣的增值税进项税额。

相似考题

1.某国有粮油加工企业，系增值税一般纳税人，该厂主要生产面粉、花生油等产品，该厂2005年9月份有关资料如下(该厂销售给一般纳税人的价款是不含税价，其他是含税价)：本月外购项目：(所购货物全部验收入库)(1) 外购低值易耗品，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1700元；(2) 从农民手中收购小麦．填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为8000元；(3) 从一般纳税人某粮店外购小麦一批，取得增值税专用发票上注明价款12000元；(4) 从粮油供应公司(系一般纳税人)购进芝麻一批，取得增值税专用发票下注明价款为16000元；(5) 从基层供销社购进黄豆一批，取得增值税专用发票上注明价款16200元，税金 2106元；(6) 从外地粮食部门购进花生价款18000元，专用发票上注明增值税为3060元；本月销售货物收入情况如下：(1) 销售给小规模纳税人面粉，价税合计收取18000元；(2) 销售给一般纳税人挂面，价款14000元；(3) 销售给消费者挂面，价款3000元；(4) 销售给一般纳税人豆油，价款5000元；(5) 销售给一般纳税人小麦，价款6000元；(6) 销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子，价款2000元；(7) 销售给个人面袋，收取价款1000元；根据上述资料回答下列问题：该粮油加工企业按13%税率计算的销项税额为( )元。A．4577.96B．3500.8C．3430D．4485.38

2.某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税发票上注明价税合计18000元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（ ）元。 A.1875.73 B.2330.10 C.2400 D.1203.88

3.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2018年6月从某粮食购销企业购进粮食100吨用于加工薯片对外销售，取得专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生用于生产饼干对外销售，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4作为福利发给职工，其余均被领用于生产。则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。A.12628 B.18300 C.19720 D.19830

4.某烟厂(一般纳税人)本月购货业务如下：(1)从农民手中收购烟叶，收购价款20万元、运费3万元，缴纳烟叶税4.4万元，并取得收购凭证和运费发票。(2)从某生产企业购进烟丝，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额15万元、税额2.55万元。(3)从供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明销售额4万元。本期进项税合计为（ ）万元。A．22.45B．3.94C．6.35D．9.09

参考答案和解析
正确答案:该食品厂当期可抵扣的进项税额=【20，000*13%+600÷（1+17%）*17%+3605÷（1+3%）*3%】-【（4477.27-127.27）÷（1-13%）*13%+127.27*11%】=2600+87.18+105-664=2128.18（元）
更多“某食品加工企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生下列业务： （1）从农民手中收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 （2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元。 （3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。 （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明”相关问题

  • 第1题：

    某食品加工厂为一般纳税人， 2019年 10月发生以下业务：
    （ 1）从农民手中购进小麦 10吨用于生产糕点，收购发票上注明买价 80000元，为运输该批货物支付运费，取得了运输个体户从税务机关代开的增值税专用发票，注明运费 1000元。
    （ 2）从某批发市场（一般纳税人）购入蔬菜和水果各 1吨，均取得普通发票，价款分别为： 12000元， 50000元。
    （ 3）从 A公司（小规模纳税人）购入花生用于生产食用油，取得增值税专用发票，价税合计 20000元。
    【问题】 计算允许抵扣的进项税额和采购成本（不考虑购入的蔬菜和水果成本）


    答案：
    解析：
    （ 1）农业生产者销售自产农产品，开具销售发票或由购买方开具收购发票，可以按买价计算抵扣进项税额，用于加工 13%税率的产品，因此扣除率为 10%。
    （ 2）纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。购入水果取得普通发票，不得作为扣税凭证。
    （ 3）从 A公司（小规模纳税人）购入花生用于生产低税率食用油（ 9%），因此按 9%税率抵扣进项税额。
    进项税额 =80000× 10%+1000× 3%+20000÷ 1.09× 9%=9681.38（元）
    采购成本 =80000×（ 1-10%） +1000+20000÷ 1.09=91348.62（元）

  • 第2题：

    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 （2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 （3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 （4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。 （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。 已知：有关发票均经过认证。 该企业当期应缴纳的增值税税额为（）元。

    • A、45200+（1+13％）×13％+23400+（1+17％）×17％-5005=3595（元）
    • B、45200+（1+13％）×13％+23400+（1+17％）×17％-7045=1555（元）
    • C、45200+（1+11％）×11％+23400+（1+17％）×17％-6745=1134（元）
    • D、45200+（1+11％）×11％+23400+（1+17％）×17％-4705=3174（元）

    正确答案:C

  • 第3题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当期准予抵扣的进项税额为（）元。

    • A、23880
    • B、24960
    • C、33601.88
    • D、34681.88

    正确答案:A

  • 第4题：

    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 （2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 （3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 （4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。 （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。 已知：有关发票均经过认证。 下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是（）

    • A、购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税
    • B、从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和11％的扣除率计算进项税额
    • C、购进生产模具的进项税额可以抵扣
    • D、购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额

    正确答案:A

  • 第5题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2006年5月发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，收购凭证上注明，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。（2）企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元（含代垫辅料15000元），加工的药酒当地无同类产品市场价格，款项已支付。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。酒厂代收代缴消费税是（）（药酒消费税税率为10%）。


    正确答案:16666.67（元）

  • 第6题：

    不定项题
    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2013年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该企业当期应缴纳的增值税额为（）元。
    A

    2887.4

    B

    3595

    C

    1895

    D

    3615


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    不定项题
    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2013年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列货物中，适用13%低税率的是（）。
    A

    食用植物油

    B

    饲料

    C

    淀粉

    D

    大米


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    不定项题
    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2013年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该企业当期可以抵扣的进项税额为（）元。
    A

    8385

    B

    6705

    C

    5005

    D

    4985


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。下列货物中，适用低税率的是()。
    A

    食用植物油

    B

    饲料

    C

    淀粉

    D

    大米


    正确答案： A,B,D
    解析： 选项C，不属于初级农产品的征税范围，不适用11％的低税率，应该适用17％的基本税率。

  • 第10题：

    单选题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当期销项税额为（）元。
    A

    10766.67

    B

    38424.78

    C

    40666.67

    D

    49866.67


    正确答案： D
    解析： 当期销项税额=74100/（1+17%）×17%+230000×13%=40666.67（元）。

  • 第11题：

    单选题
    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 （2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 （3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 （4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。 （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。 已知：有关发票均经过认证。 该企业当期可以抵扣的进项税额为（）。
    A

    15000×13％+500×11％+100000×3％=5005（元）

    B

    15000×13％+500×11％+100000×3％+3400×60％=7045（元）

    C

    15000×11％+500×11％+100000×3％+3400×60％=6745（元）

    D

    15000×11％+500×11％十100000×3％=4705（元）


    正确答案： C
    解析： （1）增值税法定扣税凭证包括：增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票、货物运输服务增值税专用发票、税收通用缴款书；（2）农产品按照11％的扣除率计算进项税额；（3）购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，其进项税额可以分期从销项税额中抵扣，第一年的抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％；（4）可以抵扣的进项税额=15000×11％+500×11％+100000×3％+3400×60％=6745（元）。

  • 第12题：

    问答题
    某食品加工企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生下列业务： （1）从农民手中收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 （2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元。 （3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。 （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100，000元。 （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉变，账面成本4477.27元【含运费127.27元（不含税）】 （6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生清理费支出400元。假定上述应认证的发票均经过认证并允许在当期抵扣。 要求计算： 该食品加工厂当期的增值税销项税。

    正确答案： 该食品厂当期的增值税销项税
    =21000*13%+21000÷9*13%+100，000*17%+8000÷（1+17%）*17%=2730+303.33+17000+1162.39=21195.72
    （元）
    设备是在增值税转型后购入，转让时应计算销项税。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业应缴纳进口环节税金共计（）元。

    • A、24678.49
    • B、36909.38
    • C、56871.67
    • D、67322.73

    正确答案:B

  • 第14题：

    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 （2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 （3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 （4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。 （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。 已知：有关发票均经过认证。 下列货物中，适用低税率的是（）。

    • A、食用植物油
    • B、饲料
    • C、淀粉
    • D、大米

    正确答案:A,B,D

  • 第15题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当期应向税务机关缴纳增值税（）元。

    • A、28497.67
    • B、28442.37
    • C、21642.37
    • D、16786.67

    正确答案:D

  • 第16题：

    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 （2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 （3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 （4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。 （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。 已知：有关发票均经过认证。 该企业当期可以抵扣的进项税额为（）。

    • A、15000×13％+500×11％+100000×3％=5005（元）
    • B、15000×13％+500×11％+100000×3％+3400×60％=7045（元）
    • C、15000×11％+500×11％+100000×3％+3400×60％=6745（元）
    • D、15000×11％+500×11％十100000×3％=4705（元）

    正确答案:C

  • 第17题：

    问答题
    某食品加工企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生下列业务： （1）从农民手中收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 （2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元。 （3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。 （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100，000元。 （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉变，账面成本4477.27元【含运费127.27元（不含税）】 （6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生清理费支出400元。假定上述应认证的发票均经过认证并允许在当期抵扣。 要求计算： 该食品加工厂当期可抵扣的增值税进项税额。

    正确答案： 该食品厂当期可抵扣的进项税额=【20，000*13%+600÷（1+17%）*17%+3605÷（1+3%）*3%】-【（4477.27-127.27）÷（1-13%）*13%+127.27*11%】=2600+87.18+105-664=2128.18（元）
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    不定项题
    甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。（5）购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。甲公司11月需要缴纳的增值税为（）元。
    A

    36605

    B

    36681

    C

    36725

    D

    43435


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    不定项题
    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2013年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是（）。
    A

    购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税

    B

    从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和13%的扣除率计算进项税额

    C

    购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额

    D

    购进生产模具的进项税额可以抵扣


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    不定项题
    甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。（5）购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。业务1中准予抵扣的进项税是（）元。
    A

    0

    B

    6500

    C

    6544

    D

    8500


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    某食品加工厂（增值税一般纳税人）2012年10月发生下列业务：　　（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；　　（2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；　　（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；　　（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；　　（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）；　　（6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生转让运费500元，清理费400元，取得规定的发票。　　假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算：　　（1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额；　　（2）该食品加工厂当期的增值税销项税额；　　（3）该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。

    正确答案：
    (1)该食品厂当期可抵扣的进项税额
    收购大麦进项税=20000×13%=2600(元)
    加工费进项税=600/(1+17%)×17%=87.18(元)
    购买工具进项税=3605/(1+3%)×3%=105(元)
    运费计算的进项税=500×7%=35(元)
    小米因管理不善霉烂作进项税额转出时,注意将农产品和运费账面成本还原成计算进项税时的基数。
    进项税额转出=(4536-186)÷(1-13%)×13%+186÷(1-7%)×7%=650+14=664(元)
    当期可以抵扣的进项税=2600+87.18+105+35-664=2163.18(元)
    (2)该食品厂当期的增值税销项税
    销售玉米渣的销项税=21000×13%=2730(元)
    无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=21000÷9×13%=303.33(元)
    销售夹心饼干的销项税=100000×17%=17000(元)
    转让设备的销项税=8000÷(1+17%)×17%=1162.39(元)
    当期销项税额合计=2730+303.33+17000+1162.39=21195.72(元)
    因设备是在增值税转型后购入,转让时则应计算销项税,相关的运费可计算抵扣进项税。
    (3)该食品厂当期应纳增值税税额
    当期应纳税额=21195.72-2163.18=19032.54(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是()
    A

    购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税

    B

    从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和11％的扣除率计算进项税额

    C

    购进生产模具的进项税额可以抵扣

    D

    购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额


    正确答案： D
    解析： 选项A，根据增值税法律制度规定，一般纳税人购进货物，取得普通发票不可以抵扣进项税额。

  • 第23题：

    问答题
    某食品厂（增值税一般纳税人）2012年9月发生如下业务： （1）向农民收购大麦10吨，开具的收购发票上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工成某膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 （2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为3605元。 （3）生产淀粉10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨淀粉发给职工做福利。 （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。 （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）。 （6）当月转让2009年购进的设备一台，取得不含税销售额20000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）该食品厂当期需要转出的进项税额； （2）该食品厂当期可以抵扣的进项税额； （3）该食品厂当期的增值税销项税额； （4）该食品厂当期应缴纳的增值税税额。

    正确答案： （1）需要转出的进项税=（4536-186）÷（1-13%）×13%+186÷（1-7%）×7%=664（元）
    （2）当期可以抵扣的进项税=20000×13%+600÷（1+17%）×17%+3605÷（1+3%）×3%-664=2128.18（元）
    （3）当期的增值税销项税=21000×17%+21000÷9×1×17%+100000×17%+20000×17%=24366.67（元）
    （4）当期应缴纳的增值税=24366.67-2128.18=22238.49（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    计算问答题：某食品加工厂（增值税一般纳税人）2015年3月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票； （2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元； （3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户； （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元； （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）； （6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生清理费支出400元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。 要求：根据上述材料，回答下列问题。 （1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额； （2）该食品加工厂当期的增值税销项税额； （3）该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。

    正确答案： （1）该食品厂当期可抵扣的进项税额收购大麦可以抵扣的进项税=20000×13%=2600（元）加工费可以抵扣的进项税=600/（1+17%）×17%=87.18（元）购买工具可以抵扣的进项税=3605/（1+3%）×3%=105（元）小米因管理不善霉烂作进项税额转出时，注意将农产品账面成本还原成计算进项税时的基数。进项税额转出=（4477.27-127.27）／（1-13%）×13%+127.27×11%=650+14=664（元）当期可以抵扣的进项税=2600+87.18+105-664=2128.18（元）。（2）该食品厂当期的增值税销项税销售玉米渣的销项税=21000×13%=2730（元）无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=21000/9×13%=303.33（元）销售夹心饼干的销项税=100000×17%=17000（元）转让设备的销项税=8000÷（1+17%）×17%=1162.39（元）当期销项税额合计=2730+303.33+17000+1162.39=21195.72（元）因设备是在增值税转型后购入，转让时则应计算销项税。（3）该食品厂当期应纳增值税税额当期应纳税额=21195.72-2128.18=19067.54（元）。
    解析： 暂无解析

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