某烟厂(一般纳税人)本月购货业务如下：(1)从农民手中收购烟叶，收购价款20万元、运费3万元，缴纳烟叶税4.4万元，并取得收购凭证和运费发票。(2)从某生产企业购进烟丝，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额15万元、税额2.55万元。(3)从供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明销售额4万元。本期进项税合计为（ ）万元。A．22.45B．3.94C．6.35D．9.09

题目

某烟厂(一般纳税人)本月购货业务如下：

(1)从农民手中收购烟叶，收购价款20万元、运费3万元，缴纳烟叶税4.4万元，并取得收购凭证和运费发票。

(2)从某生产企业购进烟丝，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额15万元、税额2.55万元。

(3)从供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明销售额4万元。

本期进项税合计为（ ）万元。

A．22.45

B．3.94

C．6.35

D．9.09

相似考题

1.某烟厂为增值税一般纳税人，2006年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税 110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额( )万元。A．65.42B．78.42C．86.22D．112.62

2.某卷烟厂(一般纳税人)2009年4月收购烟叶生产的卷烟，收购凭证上注明价款40万元，并向烟农支付了补贴。该烟厂购进烟叶后，直接转售，取得不含税价款60万元。上述业务应纳增值税为( )万元。A．2.25B．2.58C．0.94D．4.59

3.某烟厂为增值税一般纳税人，2006年1 1月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额( )万元。A．65．42 B．78．42 C．86．22 D．1 12．62

4.某烟厂(一般纳税人)本月购货业务如下： (1) 从农民手中收购烟叶，收购价款20万元、运费3万元，缴纳烟叶税4.4万元，并取得收购凭证和运费发票。 (2) 从某生产企业购进烟丝，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额15万元、税额2.55万元。 (3) 从供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明销售额4万元。 本期进项税合计为( )万元。A．22.45B．3.94C．6.35D．9.09

参考答案和解析
正确答案：C
烟叶进项税=(20×1.1+4.4)×13%+3×7%=3.64(万元)
烟丝进项税=2.55+4×4%=2.71(万元)
合计=3.64+2.71=6.35(万元)
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  • 第1题：

    某卷烟厂(一般纳税人)2008年4月收购烟叶牛产的卷烟，收购凭证上注明价款40万元，并向烟农支付了补贴。该烟厂购进烟叶后，直接转售，取得不含税价款60万元。上述业务应纳增值税（ ）。

    A．2.25万元

    B．2.58万元

    C．3.34万元

    D．4.59万元


    正确答案：C
    烟叶的收购金额=40×(1+10%)=44(万元)
    烟叶的进项税=44×(1+20%)×13%=6.86(万元)
    本期该业务应纳增值税=60×17%-6.86=3.34(万元)

  • 第2题：

    某卷烟厂(一般纳税人)2008年4月收购烟叶生产的卷烟，收购凭证上注明价款40万元，并向烟农支付了补贴。该烟厂购进烟叶后，直接转售，取得不含税价款60万元。上述业务应纳增值税( )。

    A．2.25万元

    B．2.58万元

    C．3.34万元

    D．4.59万元


    正确答案：C
    解析：烟叶的收购金额=40×(1+10%)=44(万元)
      烟叶的进项税=44×(1+20%)×13%=6.86(万元)
      本期该业务应纳增值税=60×17%-6.86=3.34(万元)

  • 第3题：

    某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（　）。

    A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
    B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
    C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
    D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元

    答案：B
    解析：
    烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税＝65×20%＝13（万元）

  • 第4题：

    （2016年）某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（　）万元。

    A.132
    B.116.8
    C.120.00
    D.106.19

    答案：A
    解析：
    烟叶税应纳税额＝烟叶实际支付价款总额×20%＝烟叶收购价款×（1＋10%）×20%＝600×（1＋10%）×20%＝132（万元）

  • 第5题：

    某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（ ）万元。（烟叶税税率20%）

    A.106.19
    B.120.00
    C.116.81
    D.132.00

    答案：D
    解析：
    实际支付的价款总额=烟叶收购价款+价外补贴（烟叶税计税的价外补贴统一使用收购价款的10%）
    烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×烟叶税税率（20%）
    该厂应缴纳烟叶税=烟叶收购价款600×（1+价外补贴10%）×烟叶税税率20%=132（万元）。

  • 第6题：

    某烟厂收购烟叶，实际支付的价款总额600万元，已开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。

    A.132
    B.116.8
    C.120.00
    D.106.19

    答案：C
    解析：
    烟叶税=600×20%=120（万元）

  • 第7题：

    某烟厂为增值税一般纳税人，2018年2月从烟农手中收购烟叶支付价款350万元，并按规定支付了价外补贴，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（ ）。

    A.烟厂代扣代缴烟叶税77万元
    B.烟厂自行缴纳烟叶税77万元
    C.烟厂代扣代缴烟叶税70万元
    D.烟厂自行缴纳烟叶税70万元

    答案：B
    解析：
    纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。烟叶税实行比例税率，税率为20%。
    烟叶实际支付价款总额＝烟叶收购价款×（1＋10%）＝350×（1＋10%）＝385（万元）
    应缴纳烟叶税＝烟叶实际支付的价款总额×20%＝385×20%＝77（万元）
    烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以烟厂应自行缴纳烟叶税。

  • 第8题：

    某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（　）。

    A.烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
    B.烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
    C.烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元
    D.烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元

    答案：C
    解析：
    烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税＝实际支付的价款总额×税率＝30×20%＝6（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶5000公斤，向烟农实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票。烟叶税税率为20%。关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是()。（2017年考题改编）
    A

    卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元

    B

    卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元

    C

    卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元

    D

    卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（　）万元。
    A

    65.42

    B

    78.42

    C

    86.22

    D

    112.62


    正确答案： D
    解析： 烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(万元)，烟叶可以抵扣的进项税=(烟叶收购金额+烟叶税)×13%=(550+110)×13%=85.8(万元)。当月抵扣进项税额=85.8+6×7%=86.22(万元)

  • 第11题：

    问答题
    计算题：某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月从农民手中收购烟叶，支付收购价款7万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费1万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。当月销售卷烟取得不含税收入共计10万元，则该卷烟厂2015年10月应缴纳的增值税税额为多少？

    正确答案： 烟叶的买价包括支付的收购价款／价外补贴以及烟叶税。
    该卷烟厂10月应纳增值税=10×17%-7×（1+10%）（1+20%）×13%-1×11%=0.39（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某卷烟厂（一般纳税人）2018年6月从农业生产者手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款40000元，本月准予抵扣的进项税额为（　　）。
    A

    5200元

    B

    6344元

    C

    6336元

    D

    6978.4元


    正确答案： D
    解析：
    烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计算。烟叶收购金额＝收购价款×（1＋10%）＝40000×（1＋10%）＝44000（元）；应纳烟叶税税额＝收购金额×20%＝44000×20%＝8800（元）；烟叶进项税额＝（收购金额＋烟叶税）×12%＝（44000＋8800）×12%＝6336（元）。

  • 第13题：

    某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人主要外购烟叶生产雪茄烟和烟丝，2009年8月发生下列业务：

    (1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价1000000元，支付运费12000元，装卸费11500元，并取得了符合规定的运费发票；

    (2)将上述购买烟叶中的(成本为300000元)一部分直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费122000元，乙企业代收代缴了消费税；

    (3)甲卷烟厂将收回的烟丝50％出售，取得不含税价款400000元；另外

    本月收购烟叶业务可抵扣的进项税( )元。

    A．172440

    B．173440

    C．174440

    D．175440


    正确答案：A

  • 第14题：

    （2017年）某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶5000公斤，实际支付价款总额65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（　）。

    A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
    B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
    C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
    D.卷烟厂

    答案：B
    解析：
    烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税＝65×20%＝13（万元）自行缴纳烟叶税14.30万元

  • 第15题：

    某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月收购烟叶2000公斤，支付烟叶收购价款30万元，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（　）。

    A.卷烟厂代扣代缴烟叶税6万元
    B.卷烟厂自行缴纳烟叶税6万元
    C.卷烟厂代扣代缴烟叶税6.6万元
    D.卷烟厂自行缴纳烟叶税6.6万元

    答案：D
    解析：
    烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税＝30×（1＋10%）×20%＝6.6（万元）。

  • 第16题：

    某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年8月收购烟叶5000公斤，实际支付价款总额65万元，已开具烟叶收购发票。烟叶税税率20%。关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（ ）。

    A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
    B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
    C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
    D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元

    答案：B
    解析：
    在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。卷烟厂自行缴纳烟叶税=实际支付价款总额×税率=65×20%=13（万元）。

  • 第17题：

    某卷烟厂为增值税一般纳税人， 2018年1月收购烟叶5000公斤，支付收购金额65万元，已开具烟叶收购发票。烟叶税税率20%。关于烟叶税的税务处理，下 列表述正确的是( )。

    A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30 万元
    B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00 万元
    C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30 万元
    D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元

    答案：B
    解析：
    在中华 人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税 人。卷烟厂 自行缴纳烟叶税 =烟叶收购金额x税率=65 x 20%=13 (万元)。
    注意:本题如果给出的是收购价款，还需要考虑10%的价外补贴!

  • 第18题：

    （2017年）某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（　）。

    A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
    B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
    C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
    D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元

    答案：B
    解析：
    烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税＝65×20%＝13（万元）。

  • 第19题：

    某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付价款总额65万元，已开具烟叶收购发票，下列表述正确的是（ ）。

    A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
    B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
    C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
    D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元

    答案：B
    解析：
    烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税＝65×20%＝13（万元）。

  • 第20题：

    某烟厂为增值税一般纳税人，2015年1月收购烟叶1000公斤，合计支付收购金额20万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。

    • A、烟厂应该代扣代缴烟叶税4万元
    • B、烟厂应该代扣代缴烟叶税4.4万元
    • C、烟厂应该自行缴纳烟叶税4万元
    • D、烟厂应该自行缴纳烟叶税4.4万元

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    某烟厂为增值税一般纳税人，2016年10月收购烟叶支付价款400万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。
    A

    100

    B

    80

    C

    85

    D

    88


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某烟厂为增值税一般纳税人，2016年1月收购烟叶2000公斤，合计支付收购金额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。
    A

    烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元

    B

    烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元

    C

    烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元

    D

    烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某烟厂为增值税一般纳税人，2015年1月收购烟叶1000公斤，合计支付收购金额20万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。
    A

    烟厂应该代扣代缴烟叶税4万元

    B

    烟厂应该代扣代缴烟叶税4.4万元

    C

    烟厂应该自行缴纳烟叶税4万元

    D

    烟厂应该自行缴纳烟叶税4.4万元


    正确答案： B
    解析： 烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税=20×20%=4（万元）。

  • 第24题：

    单选题
    某卷烟厂2014年3月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。已知，烟叶税的税率为20%。根据烟叶税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。
    A

    应以烟叶生产者为纳税人，应缴纳烟叶税=50×20%=10（万元）

    B

    应以烟叶生产者为纳税人，应缴纳烟叶税=50×（1+10%）×20%=11（万元）

    C

    应以该卷烟厂为纳税人，应缴纳烟叶税=50×20%=10（万元）

    D

    应以该卷烟厂为纳税人，应缴纳烟叶税=50×（1+10%）×20%=11（万元）


    正确答案： B
    解析： （1）烟叶税的纳税人为在我国境内"收购"烟叶的单位；（2）烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。

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