简述增值税的扣税法及其优点。
题目
简述增值税的扣税法及其优点。
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第1题：
简述分税制的概念及其优点。
分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上，按税种划分各级政府财政收人的一种预算管理体制。
优点：
①有利于理顺并规范各级政府间的财政分配关系，消除政府之间财力分配的随意性，使各级政府真正建立起独立的一级预算。
②有利于调动中央和地方两个积极性，在促进整个财政收人增长的同时，逐步提高中央财政收人占全国财政收人的比重，增强中央财政的宏观调控能力。
③有利于实现政企分开和政府职能的转移，有利于促进资源的优化配置和产业结构的合理调整。
④通过建立统一、规范的转移支付制度，有利于加强中央对老、少、边、穷地区的财政支援，逐步缩小地区间的差距。
略 -
第2题：
简述增值税的主要优点。
正确答案: 增值税的优点包括以下几个方面：
第一，对企业来说，增值税只对其销售收入额中属于本企业创造的、没有征税的那部分销售额征税，而总体销售额中由其他企业转移过来的，已征税的那部分销售额则不再征税。这种仅就商品或劳务的各个流通环节上的增值额征税体现了增值税“税不重征”的优点，也因而克服了其他流转税对已纳税销售额重复课税的问题。这样，在增值税制度下应税商品的整体负担一旦由税率确定下来，无论流转环节如何变化，它始终保持不变。这就完全消除了其他流转税带来“流转环节越多，整体税负越重；流转环节越少，整体税负越轻”的不合理现象，从而有助于抑制企业在经营活动中搞“大而全，小而全”的倾向。就此而言，增值税适应了现代社会化大生产的不断深化分工与协作的内在要求，有利于现代商品经济的发展。
第二，增值税具有广泛的税基，可以遍及到工业、农业、商业以及服务业中的各个行业和部门，并且适用于商品和劳务从生产、批发到零售的每一流通环节。就是说，只要某一流通环节有增值，政府就可以在该环节设置增值税，实行所谓的“道道征税”的原则。增值税这一特点至少给政府的经济活动带来了如下一些好处：
（1）政府可以更充分发挥税收对生产经营的调节作用，例如，可以利用差别税率来鼓励或抑制不同商品或劳务的生产、销售与消费。
（2）增值税征收的普遍性，作为某种税源充足的体现，使得政府财政收入可以不断增加，相应也加强了政府运用财政政策进行宏观经济调控的能力。
（3）增值税以增值额为课征对象，只要增值额保持不变，政府的得自于这一税源的财政收入可以不受企业经营成本、费用，商品或劳务的具体流通环节变化的影响，即政府可以获得稳定的增值税收入。另外，政府的增值税收入是生产、批发、零售各个环节上纳税人所纳增值税的总和，任何一个环节少纳的税款都必然会在下一个环节得到相应的弥补，这也成为政府增值税收入比较稳定的一个根本原因。
第三，增值税在某种程度上也体现了税收中性原则，对资源配置的扭曲作用被降到最低限度。这主要是因为增值税基本上避免重复课税问题，从而最大限度地减少了企业间进行的扭曲性竞争行为，进而也尽可能地减少了税收给经济社会资源配置带来负面效应。另外，相对于其他税种而言，增值税对不同类型的商品、劳务所使用的税率基本一致，因而不会对个人、企业的生产决策造成过多影响，有利于企业按照市场经济的要求选择最佳的生产经营方式。
第四，增值税的计征是以商品销售额为依据，允许从计税环节的销项税款中扣除上一道环节已经交纳的进项税款，并且整个操作程序都是在一套严密的发票管理制度下进行的。这就在简化税务管理与防止偷漏税方面起到了积极作用。在增值税实行按照销货发票注明的税款进行扣税情况下，某环节上纳税人的进项税额就是上一环节另一纳税人已经缴纳的税款，这就在具有购销关系的两个纳税人之间形成一种无形的相互牵制关系。任何一方破坏这种关系，都会改变各自的税负程度，从而给各自的经济利益带来不同影响。所以，实行按照销货发票注明的税款进行扣税制度，不但客观上简化了税务当局的征管工作，而且也使得税务当局可以通过对具有购销关系的纳税人进行交叉审计，及时发现某些纳税人的偷漏税行为。 -
第3题：
简述指数基金及其优点。
正确答案: （1）国内外研究数据表明，指数基金可以战胜证券市场上70%以上资金的收益。在美国，指数基金被称为“魔鬼”，其长期业绩表现远高于主动型投资基金。
（2）有效的规避金融市场的非系统风险：由于指数基金分散投资，任何单个股票的波动都不会对指数基金的整体表现构成大的影响，从而规避了个股风险。
（3）交易费用低廉：由于指数型基金一般采取买入并持有的投资策略，其股票交易的手续费支出会较少，同时基金管理人不必非常积极的对市场进行研究，收取的管理费也会更低。低廉的管理费用在长期来看有助于更高的投资收益。
（4）投资透明，可有效降低基金管理人的道德风险。指数基金完全按照指数的构成原理进行投资，透明度很高。基金管理人不能根据个人的喜好和判断来买卖股票，这样也就不能把投资人的钱和其他人做利益交换，杜绝了基金管理人不道德行为损害投资人的利益。 -
第4题：
简述增值税的优点。
正确答案:1、在就一种货物多次课征中避免重复征税；
2、课征与货物流转环节相适应，但税收额的大小又不受流转环节多少的影响；
3、在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税；
4、便于出口退税；
5、企业的兼并和分解都不影响增值税额，可以保证财政收入的稳定。 -
第5题：
简述消费型增值税的内涵和优点。
正确答案: 消费型增值税；即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。消费型增值税可以彻底消除阶梯式流转税重复征税带来的各种弊端。可以将增值税对投资的任何不利影响减少到最低限度。消费型增值税与生产型和收入型增值税相比，在计算征税方面要简便得多。 -
第6题：
简述滚动计划法及其优点。
正确答案: 滚动计划法是制定时期的计划后，按照计划的执行情况与环境变化调整与修订变化，并逐期向后移动，将短期与中期结合起来的方法。
特点：
1，适应快速变化的外部环境，协调了计划的稳定性与外部的多变性。
2，使目标更为灵活，避免因计划刚性造成不足。 -
第7题：
简述什么是再生中继及其优点。
正确答案: 在数字微波接力系统中，基带转接方式是将接收到的信号解调为数字基带信号经过再生，恢复其码间干扰最小的原有波形，然后再经调制、放大变为频率为发射频率的射频信号，称再生中继。再生中继消除了干扰和波形失真，避免了噪声积累，也具有上下电路的优点，是数字微波、特别是中、大容量数字微波接力系统的主要转接方式。 -
第8题：
问答题简述混合销售行为及其税法的相关规定。正确答案： 混合销售行为是指一项销售行为，如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。其中：“一项销售行为”是指销售货物与提供非应税劳务，两者同时发生，密切相联，且从同一受让者取得价款。“非应税劳务”是指纳营业税的劳务。如，电梯生产企业销售电梯并负责安装电梯。
税法对混合销售行为的规定：从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。
纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：
1.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；
2.财政部、国家税务总局规定的其他情形。
所谓非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。
所谓从事货物的生产.批发或者零售的企业.企业性单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营非增值税应税劳务的单位和个体工商户在内。解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题现行增值税计征方法是（）A追加法
B扣税法
C扣减法
D扣额法
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题简述增值税的优点。正确答案： 增值税是就商品价值中增值额课征的一个税种，是我国现行税制中最重要的一个税种。它的优点表现在：
（1）在就一种商品多次课征中避免重复征税；
（2）增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税；
（3）增值税的课征与商品流转环节相适应，但税收额的大小又不受流转环节多少的影响；
（4）企业的兼并和分立都不影响增值税额，可以保证收入的稳定；
（5）对于出口需要退税的商品可以实行零税率，将商品在国内已交纳的税收一次全部退还给企业，比退税不彻底的一般流转税更能鼓励外向型经济的发展。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题简述增值税的扣税法及其优点。正确答案： 计算增值税采用的扣税法，又称间接计算法，它并不直接计算增值额，而是采用抵扣税款的方法，间接计算应纳增值税。其计算公式为：应纳税额=销售额×增值税率-本期购进中已纳税额
它有以下优点：
（1）凭发货票扣税，以国家统一严格管理的外部凭证作依据，计算准确可靠。
（2）不必与成本核算挂钩，只需把发票上注明税款累计起来，就可以求出应扣除的税额，大大简化了税额的计算，较易于纳税人接受，从而有利于增值税的推行。
（3）可以对纳税人的纳税情况进行交叉审计，防止偷漏税。
解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为（）。A扣税法
B扣额法
C抵免法
D简易征税法
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
现行增值税计征方法是（）
A加法
B扣税法
C减法
D扣额法
A,B,C,D
略 -
第14题：
增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为（）。
- A、扣税法
- B、扣额法
- C、抵免法
- D、简易征税法
正确答案:D -
第15题：
简述DMA及其优点。
正确答案:直接内存访问（DMA），是一种完全由硬件执行I/O交换的工作方式。在这种方式中，DMA控制器从CPU完全接管对总线的控制，数据交换不经过CPU，而直接在内存和I/O设备之间进行。
DMA方式的主要优点是速度快，能满足高速I/O设备的要求，也有利于CPU效率的发挥。 -
第16题：
现行增值税计征方法是（）
- A、追加法
- B、扣税法
- C、扣减法
- D、扣额法
正确答案:B -
第17题：
简述托盘的概念及其优点。
正确答案: 托盘作为用于集散、堆放、搬运、运输和放置作为单元负荷的货物和制品的水平平台装置。托盘作为装卸、运输的重要机具，其主要的优点有：货物装入托盘后，搬运或出入库场可用机械操作，从而缩短货运时间，减少劳动强度；以托盘为运输单位，货物件数变少，体积，重量变大，且每个托盘所装货物数量相同便于点数、理货交接，货物装盘后可采用捆扎、紧包等技术处理又可以减少货损差事故；托盘投资小，容易相互代用。 -
第18题：
简述当前我国增值税法、所得税法改革的主要内容。
正确答案:2009年我国增值税法改革的内容有：
1、允许抵扣固定资产进项税额。原增值税条例第十条规定：“购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣，即实行生产型增值税。修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产进项税额的规定，实现增值税由生产型向消费型的转换。
2、为堵塞因抵扣固定资产可能带来的税收漏洞，修订后的增值随条例规定，与企业技术改进、生产设备更新无关且容易混为个人消费的自用消费品所含的进项税额，不得予以抵扣。
3、降低小规模纳税人的征收率。原增值税条例规定，小规模纳税人的征收率为6%。经国务院批准，从1998年起已经将小规模纳税人划分为工业和商业两类，分别适用6%和4%的征收率。为了平衡小规模纳税人与一般纳税人之间的税负水平，促进中小企业的发展和扩大就业，便利征收和纳税，修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将征收率统一降低至3%。
4、将一些现行增值税政策体现到修订后的条例中。主要是补充了农产品和运输费用扣除率、对增值税一般纳税人的资格的认定等规定，取消了已不再执行的来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口设备免税政策的相关条款。
5、根据税收征管实践，为提高纳税服务水平，降低征收和纳税成本，将纳税申报期限由10天延长至15天，增加一个季度的纳税期限，调整了外汇结算销售额折合人民币的规定，补充了扣缴义务人的相关规定。
2008年我国企业税的税法改革的主要内容：新企业所得税法将税率统一为25%，同时规定了两档特别税率：对符合规定的小型微利企业实行20%的照顾性税率，对国家需要重点扶持的高新技术企业实行15%的优惠税率。
新企业所得税法第81条第款规定，符合条件的小型微利企业，按照20%的税率征收企业所得税.借鉴国际通行做法，按照便于征管的原则，实施条例规定了小型微利企业的标准：
（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人说不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人说不超过80人，资产总额不超过1000万元；与原企业所得税发优惠政策相比，优惠范围扩大，优惠力度有较大幅度提高。 新企业所得税法第28条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。实施条例将高新技术企业的界定范围，由按高新技术产品划分改为按高新技术领域划分，规定产品（服务）应属于《国家重点支持的高新技术领域》的范围，已解决原来政策执行中产品列举不全、覆盖面偏窄、前瞻性欠缺等问题。具体领域范围和认定办法由国务院科技、财政、税务主管部门同国务院有关部门制定、报国务院批准后公布实施。 -
第19题：
我国现行增值税实行（）计算应纳税额。
- A、购进扣额法
- B、购进扣税法
- C、实耗扣额法
- D、实耗扣税法
正确答案:B -
第20题：
单选题我国现行增值税实行（）计算应纳税额。A购进扣额法
B购进扣税法
C实耗扣额法
D实耗扣税法
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题简述当前我国增值税法、所得税法改革的主要内容。正确答案： 2009年我国增值税法改革的内容有：
1、允许抵扣固定资产进项税额。原增值税条例第十条规定：“购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣，即实行生产型增值税。修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产进项税额的规定，实现增值税由生产型向消费型的转换。
2、为堵塞因抵扣固定资产可能带来的税收漏洞，修订后的增值随条例规定，与企业技术改进、生产设备更新无关且容易混为个人消费的自用消费品所含的进项税额，不得予以抵扣。
3、降低小规模纳税人的征收率。原增值税条例规定，小规模纳税人的征收率为6%。经国务院批准，从1998年起已经将小规模纳税人划分为工业和商业两类，分别适用6%和4%的征收率。为了平衡小规模纳税人与一般纳税人之间的税负水平，促进中小企业的发展和扩大就业，便利征收和纳税，修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将征收率统一降低至3%。
4、将一些现行增值税政策体现到修订后的条例中。主要是补充了农产品和运输费用扣除率、对增值税一般纳税人的资格的认定等规定，取消了已不再执行的来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口设备免税政策的相关条款。
5、根据税收征管实践，为提高纳税服务水平，降低征收和纳税成本，将纳税申报期限由10天延长至15天，增加一个季度的纳税期限，调整了外汇结算销售额折合人民币的规定，补充了扣缴义务人的相关规定。
2008年我国企业税的税法改革的主要内容：新企业所得税法将税率统一为25%，同时规定了两档特别税率：对符合规定的小型微利企业实行20%的照顾性税率，对国家需要重点扶持的高新技术企业实行15%的优惠税率。
新企业所得税法第81条第款规定，符合条件的小型微利企业，按照20%的税率征收企业所得税.借鉴国际通行做法，按照便于征管的原则，实施条例规定了小型微利企业的标准：
（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人说不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人说不超过80人，资产总额不超过1000万元；与原企业所得税发优惠政策相比，优惠范围扩大，优惠力度有较大幅度提高。 新企业所得税法第28条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。实施条例将高新技术企业的界定范围，由按高新技术产品划分改为按高新技术领域划分，规定产品（服务）应属于《国家重点支持的高新技术领域》的范围，已解决原来政策执行中产品列举不全、覆盖面偏窄、前瞻性欠缺等问题。具体领域范围和认定办法由国务院科技、财政、税务主管部门同国务院有关部门制定、报国务院批准后公布实施。解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题现行增值税计征方法是（）A加法
B扣税法
C减法
D扣额法
正确答案： D,B解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题简述消费型增值税的内涵和优点。正确答案： 消费型增值税；即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。消费型增值税可以彻底消除阶梯式流转税重复征税带来的各种弊端。可以将增值税对投资的任何不利影响减少到最低限度。消费型增值税与生产型和收入型增值税相比，在计算征税方面要简便得多。解析： 暂无解析