下列关于现金余缺的表述中，正确的有（）。A、若现金多余，可用于偿还以前的借款或作短期投资B、若现金不足，可向银行取得新的借款，或者出售已购买的短期有价证券C、“现金余缺”为正数，一定表明现金多余D、“现金余缺”为负数，一定表明现金不足
题目
下列关于现金余缺的表述中，正确的有（）。
- A、若现金多余，可用于偿还以前的借款或作短期投资
- B、若现金不足，可向银行取得新的借款，或者出售已购买的短期有价证券
- C、“现金余缺”为正数，一定表明现金多余
- D、“现金余缺”为负数，一定表明现金不足
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第1题：
编制现金预算时，计算“现金多余或不足”项目金额时，需要考虑的项目有（ ）。A.购买短期债券
B.偿还借款利息
C.期初现金余额
D.以前采购本期支付的现金答案：C,D解析：现金多余或不足=期初现金余额+销货现金收入-各项支出（含经营支出和资本支出）。偿还借款利息和债券投资属于资金运用，不影响现金多余或不足的金额。 -
第2题：
某企业编制第4季度现金预算，现金余缺部分列示金额为-18500元，现金筹措与运用部分列示归还长期借款利息500元。
企业需要保留的现金余额为10000元，若现金不足需借入短期借款，短期借款利率为8％，新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；
借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
银行借款的金额要求是1000元的整数倍，那么企业第4季度的借款额为（ ）元。A.30000
B.29000
C.32000
D.31000答案：A解析：企业第4季度最低借款额=18500+10000+500+借款额×8％／4，最低借款额=29591．84(元)，由于借款金额是1000元的整数倍，所以借款额为30000元。 -
第3题：
下列各项中，能够正确反映现金余缺与其他相关因素关系的计算公式是（ ）。A.期初现金余额+本期现金收入-本期现金支出+现金筹措-现金运用=现金余缺
B.期初现金余额-本期现金收入+本期现金支出+现金筹措-现金运用=现金余缺
C.现金余缺+期末现金余额=借款+增发股票或新增债券-归还借款本金和利息-购买有价证券
D.现金余缺-期末现金余额=归还借款本金和利息+购买有价证券-借款-增发股票或新增债券答案：D解析：选项A、B不正确，期初现金余额+现金收入-现金支出=现金余缺。从资金的筹措和运用来看，现金余缺+借款+增发股票或新增债券-归还借款本金和利息-购买有价证券=期末现金余额，经过变形就是选项D。 -
第4题：
编制资金预算时，如果现金余缺大于最佳现金持有量，则企业可采取的措施有（ ）。A.销售短期有价证券
B.偿还部分借款利息
C.购入短期有价证券
D.偿还部分借款本金答案：B,C,D解析：财务管理部门应根据现金余缺与理想期末现金余额的比较，并结合固定的利息支出数额以及其他因素，来确定预算期现金运用或筹措的数额。当现金余缺大于最佳现金持有量时，企业可以偿还部分借款的本金和利息，并购入短期有价证券。 -
第5题：
某期现金预算中假定出现了正值的现金余缺，且超过理想的期末现金余额时，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期不宜采用的措施是（）。
- A、偿还部分借款利息
- B、偿还部分借款本金
- C、抛售短期有价证券
- D、购入短期有价证券
正确答案:C -
第6题：
“现金余缺”为正数，表示“现金多余”。“现金余缺”为负，表明现金不足。
正确答案:错误 -
第7题：
“现金余缺”为正数，不一定是“现金多余”。
正确答案:正确 -
第8题：
下列关于现金预算的表述，正确的有（）。
- A、现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金余缺和资金的筹集与运用
- B、现金收入是指预算期内全部销售现金收入
- C、现金支出包括预算期内各种现金支出
- D、影响某一期间现金余缺直接因素有期初现金余额、预算期销售现金收入和预算期现金支出
- E、资金的筹集与运用，反映了预算期内向银行借款、还款、支付利息、短期投资、投资收同等内容
正确答案:A,C,D,E -
第9题：
单选题某期现金预算中假定出现了正值的现金收支差额，且超过额定的期末现金余额时，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期不宜采用的措施是( )。A偿还部分借款利息
B偿还部分借款本金
C抛售短期有价证券
D购入短期有价证券
正确答案： B解析： -
第10题：
多选题营业现金流量预算的组成部分有（）。A现金余缺测算
B销售收入测算
C现金收入测算
D现金支出测算
E多余与不足的运用及筹措
正确答案： C,E解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题“现金余缺”为正数，表示“现金多余”。“现金余缺”为负，表明现金不足。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题“现金余缺”为正数，不一定是“现金多余”。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第13题：
（2017年）编制现金预算时，如果现金余缺大于最佳现金持有量，则企业可采取的措施有（ ）。A.销售短期有价证券
B.偿还部分借款利息
C.购入短期有价证券
D.偿还部分借款本金答案：B,C,D解析：财务管理部门应根据现金余缺与理想期末现金余额的比较，并结合固定的利息支出数额以及其他因素，来确定预算期现金运用或筹措的数额。当现金余缺大于最佳现金持有量时，企业可以偿还部分借款的本金和利息，并购入短期有价证券使现金余缺回归到最佳现金持有量以内。因此选项B、C、D正确。 -
第14题：
某期现金预算中假定出现了正值的现金收支差额，且超过额定的期末现金余额时，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期不宜采用的措施是（ ）。A.偿还部分借款利息
B.偿还部分借款本金
C.抛售短期有价证券
D.购入短期有价证券答案：C解析：现金预算中如果出现了正值的现金收支差额，且超过额定的期末现金余额时，说明企业有多余的现金，应当采取一定的措施降低现金持有量，选项 A、 B、 D均可以减少企业的现金余额，而选项 C则会增加企业的现金余额，所以不应采用选项 C的措施。 -
第15题：
某期现金预算中假定出现了正值的现金余缺，且超过额定的期末现金余额时，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期不宜采用的措施是（ ）。A.偿还部分借款利息
B.偿还部分借款本金
C.抛售短期有价证券
D.购入短期有价证券答案：C解析：出现了正值的现金收支余缺，且超过额定的期末现金余额时，应该归还短期借款本息或者购买短期有价证券。 -
第16题：
某企业编制第4季度现金预算.现金余缺部分列示金额为35000元，第2季度借款85000元，借款年利率为12%，每年年末支付利息，该企业不存在其他借款，企业需要保留的现金余额为5000元，并要求若现金多余首先购买5000元股A股票，每股市价2.5元，其次按1000元的整数倍偿还本金，若季初现金余额为2000元，则年末现金余额为()元。A.7735
B.5990
C.5850
D.7990答案：C解析：此题计算与季初现金余额无关。购买股票：5000×2.5=12500(元)归还利息：85000×12%×3/4=7650(元)本金最高偿还额=35000-5000-12500-7650=9850(元)由于按1000元的整数倍偿还本金，所以偿还本金9000元。年末现金余额=35000-12500-7650-9000=5850(元) -
第17题：
编制现金预算时，如果现金余缺大于最佳现金持有量，则企业可采取的措施有（）。
- A、销售短期有价证券
- B、偿还部分借款利息
- C、购入短期有价证券
- D、偿还部分借款本金
正确答案:B,C,D -
第18题：
关于现金余缺，下列说法正确的是（）。
- A、“现金余缺”为正数，一定不是“现金多余”
- B、“现金余缺”为正数，一定是“现金多余”
- C、“现金余缺”项目的金额为负，一定表明现金不足
- D、“现金余缺”项目的金额为负，不一定表明现金不足
正确答案:C -
第19题：
营业现金流量预算的组成部分有（）。
- A、现金余缺测算
- B、销售收入测算
- C、现金收入测算
- D、现金支出测算
- E、多余与不足的运用及筹措
正确答案:A,B,D,E -
第20题：
多选题下列关于现金预算的表述中，正确的有()。A现金收入包括期初现金余额、预算期销售现金收入
B现金支出包括预算期内各种现金支出
C现金余缺指预算期销售现金收入和现金支出的差额
D资金的筹集反映预算期内向银行借款、投资收回等内容
E资金的运用反映预算期内向银行还款、支付利息、短期投资等内容
正确答案： E,C解析： -
第21题：
多选题关于现金预算，下列说法正确的有（ ）。A现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集与运用
B商品销售收入是商品流通企业取得现金收入的最主要的来源
C短期借款的利息支付应列入现金支出
D商品采购支付货款是商品流通企业现金支出的最主要部分
E多余的现金只可用于偿还借款
正确答案： E,D解析：
现金预算是用来反映预算期内由于营业与资本支出引起的一切现金收支及其结果的预算。现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集与运用。C项，短期借款的利息支付不列入现金支出，而是放在资金的筹集和运用中。E项，资金的筹集和运用，如果现金多余，除了可用于偿还借款外，还可用于购买有价证券作为短期投资。 -
第22题：
多选题编制现金预算时，如果现金余缺大于最佳现金持有量，则企业可采取的措施有（）。A销售短期有价证券
B偿还部分借款利息
C购入短期有价证券
D偿还部分借款本金
正确答案： D,B解析： -
第23题：
多选题下列关于现金预算的表述，正确的有（）。A现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金余缺和资金的筹集与运用
B现金收入是指预算期内全部销售现金收入
C现金支出包括预算期内各种现金支出
D影响某一期间现金余缺直接因素有期初现金余额、预算期销售现金收入和预算期现金支出
E资金的筹集与运用，反映了预算期内向银行借款、还款、支付利息、短期投资、投资收同等内容
正确答案： E,A解析： 现金收入，包括期初现金余额，预算期销售现金收入，所以选项B错误。