我国外商投资企业和外国企业所得税法规定，外国企业在我国境内从事合作开采海洋石油资源的，合作者在分得原油时即为取得收入，其收入额应是（）A、按国际市场同期同类品质的原油价格计算的收入B、按国内市场同期同类品质的原油价格计算的收入C、将分得的原油出售后实际取得的收入D、按当年原油销售的平均销售价格计算的收入

题目

我国外商投资企业和外国企业所得税法规定，外国企业在我国境内从事合作开采海洋石油资源的，合作者在分得原油时即为取得收入，其收入额应是（）

  • A、按国际市场同期同类品质的原油价格计算的收入
  • B、按国内市场同期同类品质的原油价格计算的收入
  • C、将分得的原油出售后实际取得的收入
  • D、按当年原油销售的平均销售价格计算的收入
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1.以下属于外国企业在我国境内设立的分支机构的是( )。A、外国企业在我国境内从事开采自然资源的场所B、为外国企业从事联络洽谈、搜集资料等准备性、辅助性活动的营业代理人(外国企业直接与境内其他企业签订商品贸易合同)。C、与外国企业签订代理合同，经常储存外国企业商品并代其向他人交付上述商品的代理人D、经常代表外国企业接洽采购业务并签订购货合同，代为采购商品的营业代理人

2.我国现行的企业所得税法仅仅适用于内资企业，不适用于外商投资企业和外国企业。 ( )A．正确B．错误

3.对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是( )。A．该机构是否在我国境内外从事业务活动B．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得C．该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动D．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入

4.根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，外商投资企业和外国企业在计算所得税时，应计入其应纳税所得额的项目有（ ）。A．购买国债的利息收入B．国债转让收益C．股票转让净收益D．企业发行股票的溢价部分

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  • 第1题：

    我国现行的企业所得税法仅适用于内资企业，不适用于外商投资企业和外国企业。（ ）


    正确答案：√
    我国现行的企业所得税法仅仅适用于内资企业，不适用于外商投资企业和外国企业。

  • 第2题：

    外资企业所得税的纳税人是我境内的()和在我国境内有所得的外国企业

    A、外商投资企业

    B、设立机构的外国企业

    C、有营业场所的外国企业

    D、有营业代理人的外国企业


    参考答案：A

  • 第3题：

    境外咨询公司向境内某企业提供的咨询服务活动全部在境外进行的，不在我国缴纳外商投资企业和外国企业所得税。（ ）


    正确答案：√
    我国对外国企业实施属地主义原则，所以境外公司咨询活动全部在境外进行的，不在我国缴纳所得税。 

  • 第4题：

    以下属于外国企业在我国境内设立的分支机构的是（ ）。

    A．外国企业在我国境内从事开采自然资源的场所

    B．为外国企业从事联络洽谈、搜集资料等准备性、辅助性活动的营业代理人（外国企业直接与境内其他企业签订商品贸易合同）。

    C．与外国企业签订代理合同，经常储存外国企业商品并代其向他人交付上述商品的代理人

    D．经常代表外国企业接洽采购业务并签订购货合同，代为采购商品的营业代理人


    正确答案：ACD

  • 第5题：

    外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（ ）。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内，境外的所得

    B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

    C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

    D．外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入


    正确答案：ABCD

  • 第6题：

    未在我国境内设立机构场所，却有来源于我国所得的外国企业，也是我国外商投资企业和外国企业所得税的纳税人。（ ）


    正确答案：√
    未在我国境内设立机构场所，却有来源于我国所得的外国企业，属于我国的非居民纳税人，我国对其行使属地主义税收管辖权，只就其来源于我国境内的利息、股息、租金、特许使用费及其他所得在我国纳税。 

  • 第7题：

    下列人员取得的工资薪金所得中,适用个人所得税附加减除费用的有( )。

    A. 在我国境内事业单位工作的外籍雇员
    B. 在我国境内有住所而在中国境外任职的个人
    C. 在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员
    D. 在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中方人员

    答案：A,B,C
    解析：
    附加减除费用适用的具体范围: (1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员(选项 C); (2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中取得工资、薪金所得的外籍专家(选项 A,实际执行中满足“外籍雇员”即可,不要求是“外籍专家”); (3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人(选项 B); (4)财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。华侨和港、澳、台同胞参照上述附加减除费用标准执行。

  • 第8题：

    营业税的纳税人不包括我国境内的外商投资企业和外国企业。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    我国现行的印花税不适用于在我国境内的外商投资企业和外国企业。


    正确答案:错误

  • 第10题：

    单选题
    个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。
    A

    在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员

    B

    应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

    C

    在我国的外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员

    D

    在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的华侨和港、澳、台同胞


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    营业税的纳税人不包括我国境内的外商投资企业和外国企业。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    我国现行的印花税不适用于在我国境内的外商投资企业和外国企业。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    外商投资企业和外国企业所得税是对我国境内的外商投资企业和外国企业的()征收的一种税

    A、生产经营所得

    B、其他所得

    C、生产经营所得和其他所得

    D、营业所得


    参考答案：C

  • 第14题：

    在我国境内开办的外商投资企业包括()。

    A、中外合资经营企业

    B、中外合作经营企业

    C、外资企业

    D、设立机构的外国企业

    E、有营业场所的外国企业


    参考答案：ABC

  • 第15题：

    根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，下列各项中，属于外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人的有（ ）。

    A．中外合资经营企业

    B．外资企业

    C．在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国公司

    D．未在中国境内设立机构、场所但有来源于中国境内所得的外国公司


    正确答案：ABCD
    外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人包括：(1)在中国境内设立的外商投资企业(包括中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业)；(2)在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营的外国企业和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国企业。

  • 第16题：

    按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（ ）。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得

    B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得

    C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得


    正确答案：AC

  • 第17题：

    我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。（ ）


    正确答案：×
    本题考核消费税的纳税义务人。各类纳税人不论其经济性质，隶属关系，经营方式，所在地如何，也不分法人和自然人，中国人和外国人，中国企业和外国企业，都要按规定缴纳消费税。 

  • 第18题：

    外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，在我国缴纳所得税的法定税率有（ ）。

    A．3%

    B．30%

    C．24%

    D．15%


    正确答案：AB
    外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，按照比例税率征收，税率为30%，另按应纳税所得额征收3%的地方所得税。CD属于优惠税率。

  • 第19题：

    我国外商投资企业和外国企业所得税法规定，外国企业在我国境内从事合作开采海洋石油资源的，合作者在分得原油时即为取得收入，其收入额应是（）

    A按国际市场同期同类品质的原油价格计算的收入

    B按国内市场同期同类品质的原油价格计算的收入

    C将分得的原油出售后实际取得的收入

    D按当年原油销售的平均销售价格计算的收入


    A
    略

  • 第20题：

    按照《外商投资企业和外国企业所得税法》规定，下列应在我国缴纳企业所得税的有（）。

    • A、从事投资业务的企业取得的境内投资利润（股息）
    • B、外商在中国境外发行影视作品取得的收入
    • C、国库券转让收益
    • D、企业发行股票，发行价高于股票面值的溢价部分

    正确答案:C

  • 第21题：

    个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。

    • A、在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
    • B、应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
    • C、在我国的外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员
    • D、在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的华侨和港、澳、台同胞

    正确答案:C

  • 第22题：

    单选题
    个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。
    A

    在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员

    B

    应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

    C

    在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员

    D

    华侨和港、澳、台同胞


    正确答案： C
    解析： 在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2000元，不符合享受附加减除费用的范围。对于在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员可以享受附加减除费用的规定。

  • 第23题：

    单选题
    在使用中文的前提下，可同时使用另一种通用文字作为会计记录文字的地区或单位包括（）。
    A

    民族自治地方，经济特区的外商投资企业、外国企业和其他外国组织

    B

    民族自治地方，在我国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织

    C

    少数民族多的地区，经济特区的外商投资企业、外国企业和其他外国组织

    D

    少数民族多的地区，在我国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织


    正确答案： B
    解析： 会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在我国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。

  • 第24题：

    单选题
    我国《企业所得税法》不适用于（　　）。
    A

    内资企业

    B

    外国企业

    C

    合伙企业

    D

    外商投资企业


    正确答案： C
    解析：
    《企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

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