递延所得税资产和递延所得税负债的适用税率应为（）。A、交易形成时的税率B、计算所得税时的税率C、预期收回期间的适用税率D、资产负债表日的适用税率

题目

递延所得税资产和递延所得税负债的适用税率应为（）。

  • A、交易形成时的税率
  • B、计算所得税时的税率
  • C、预期收回期间的适用税率
  • D、资产负债表日的适用税率
相似考题

1.下列有关暂时性差异的表述中，不正确的有( )。A．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量B．产生暂时性差异，就应确认递延所得税C．适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用D．当期产生的可抵扣暂时性差异的项目，在计算应纳税所得税额时，应做纳税调增处理E．递延所得税，均由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的

2.当企业适用所得税税率变化时,应当在税率变化的当期调整已经按原税率确认的递延所得税资产或递延所得税负债。()此题为判断题(对，错)。

3.关于所得税，下列说法中正确的有( )。A．资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，应当按照会计规定计算的所得税费用计量B．资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，应当按照说法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量C．资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量D．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，一律应当将其影响数计入变化当期的所得税费用

4.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照取得资产或发生负债当期的适用税率计量。( )A．正确B．错误

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  • 第1题：

    因税收法规的变化,导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的,企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照()重新计量。

    A、新的税率

    B、原有税率

    C、5%

    D、10%


    正确答案：A
    解析：暂无

  • 第2题：

    下列有关递延所得税会计处理的表述中,正确的有()

    A.无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
    B.企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
    C.直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计人所有者权益
    D.资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定。
    E.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B,确认的递延所得税资产，应该以未来期间能够获得的应纳税所得额为限。

  • 第3题：

    递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异产生当期适用的所得税税率计量。()


    答案：错
    解析：
    递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。

  • 第4题：

    下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。
    Ⅰ 无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
    Ⅱ企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
    Ⅲ 与接计入所行行权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益
    Ⅳ 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核

    A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
    E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    答案：D
    解析：
    Ⅱ项，确认的递延所得税资产，应该以未来期间能够获得的应纳税所得额为限。

  • 第5题：

    下列关于企业所得税的表述中，正确的有（　）。

    A.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
    B.企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
    C.企业应以未来转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产
    D.只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债

    答案：A,B,C
    解析：
    一般情况下，如果企业的资产或负债产生了暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债，但某些特殊情况下，存在暂时性差异，也不确认递延所得税影响，故D项是错误的。

  • 第6题：

    依据新企业会计准则的规定，下列有关所得税会计处理的表述中，正确的有（　）。

    A.应当谨慎地确认递延所得税资产和递延所得税负债
    B.应当足额确认递延所得税资产和递延所得税负债
    C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税的影响，应当计入所有者权益
    D.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，确认的递延所得税资产应该以能够抵扣的应纳税所得额为限。故选项B不正确。

  • 第7题：

    递延所得税资产和递延所得税负债的适用税率应为（）。

    • A、交易形成时的税率
    • B、计算所得税时的税率
    • C、预期收回期间的适用税率
    • D、资产负债表日的适用税率

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有(  )。
    A

    资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量

    B

    产生暂时性差异，就应确认递延所得税

    C

    适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用

    D

    递延所得税，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第9题：

    判断题
    递延所得税的计量应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：
    递延所得税负债和递延所得税资产均应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。

  • 第10题：

    多选题
    下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现

    B

    企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债

    C

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益

    D

    资产负债表日，对于递延所得税资产应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核


    正确答案： C,B
    解析： 选项B，并不是所有暂时性差异都可以确认递延所得税，如自行研发无形资产的加计摊销形成的暂时性差异，虽存在暂时性差异，但是不确认相应的递延所得税。对于递延所得税资产，还应该以未来期间能够获得的应纳税所得额为限进行确认。

  • 第11题：

    单选题
    递延所得税资产和递延所得税负债的适用税率应为（）。
    A

    交易形成时的税率

    B

    计算所得税时的税率

    C

    预期收回期间的适用税率

    D

    资产负债表日的适用税率


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当期适用的所得税税率。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用转回期间适用的所得税税率。

  • 第13题：

    下列关于递延所得税处理的表述中，错误的有（ ）。

    A.确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应当以预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量
    B.资产产生的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产
    C.适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用
    D.递延所得税资产，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的
    E.递延所得税资产的确认应以未来期间可以取得的应纳税所得额为限

    答案：B,C,D
    解析：
    选项B，不是所有的可抵扣暂时性差异都要确认递延所得税资产，比如自行研发无形资产加计扣除形成的可抵扣暂时性差异是不确认递延所得税资产的；选项C，影响数也有可能计入所有者权益；选项D，有些特殊项目确认的递延所得税（如未弥补亏损）并不是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起。

  • 第14题：

    资产负债表日，确认的递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照取得资产或发生负债当期的适用税率计量。（　）


    答案：错
    解析：
    应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

  • 第15题：

    下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    Ⅰ．无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
    Ⅱ．企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
    Ⅲ．与接计入所行行权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益Ⅳ．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核

    A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
    D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    答案：D
    解析：
    Ⅱ项，确认的递延所得税资产，应该以未来期间能够获得的应纳税所得额为限。

  • 第16题：

    下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    Ⅰ．无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
    Ⅱ．企业应当足额确认递延所得税资产和递延所得税负债
    Ⅲ．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益Ⅳ．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定
    Ⅴ．企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
    C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

    答案：C
    解析：
    Ⅱ项，确认的递延所得税资产，应该以未来期间能够获得的应纳税所得额为限。

  • 第17题：

    根据《企业会计准则第18号——所得税》计量的规定，下列表述正确的有（　）。

    A.资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算的预期应缴纳（或返还）的所得税金额计量
    B.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的所得税税率计量
    C.适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接计入所有者权益的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用
    D.递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础

    答案：A,C,D
    解析：
    资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。

  • 第18题：

    递延所得税资产或负债核算时适用的税率是（）

    • A、产生差异时的税率
    • B、现行的汇率
    • C、当年的税率
    • D、对应差异转回时的税率

    正确答案:D

  • 第19题：

    在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当期适用的所得税税率。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础

    B

    在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当日的税率和计税基础，不能采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础

    C

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

    D

    当折现率发生变化时，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： C,A
    解析：
    B项，在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础；D项，企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于企业所得税的表述中，正确的有（　　）。
    A

    如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产

    B

    企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税

    C

    企业应以未来转回期间适用的所得税税率（假定未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产

    D

    只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债


    正确答案： B,A
    解析：
    D项，某些情况下，虽然资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生的暂时性差异，但不确认递延所得税资产或负债，如非同一控制下的企业合并，产生的商誉，按照税法规定作为免税合并的情况下，商誉计税基础为0，账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，会计准则规定不确认相关的递延所得税负债。

  • 第22题：

    判断题
    企业在满足条件确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应以当年企业适用的所得税税率计算确定。（ ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    资产负债表日，确认的递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照取得资产或发生负债当期的适用税率计量。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    资产负债表日，确认的递延所得税资产和递延所得税负债，应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

  • 第24题：

    单选题
    递延所得税资产或负债核算时适用的税率是（）
    A

    产生差异时的税率

    B

    现行的汇率

    C

    当年的税率

    D

    对应差异转回时的税率


    正确答案： A
    解析： 该题考查递延所得税资产和负债确认时适用税率的选择。递延所得税资产应根据预期收回该资产期间的适用所得税税率为基础计算。应确认可抵扣暂时性差异的转回期间；递延所得税负债应当根据预期清偿该负债期间的税率计量。应确认应纳税暂时性差异的转回期间。所以本题选择D。

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