内部控制自我评价与内部控制审计有何联系与区别？

题目

内部控制自我评价与内部控制审计有何联系与区别？

相似考题

1.根据《寿险公司内部控制评价办法(试行)》，寿险公司( )采取寿险公司自我评估与监管部门独立评价相结合的方式。A、内部控制评价B、内部控制评估

2.内部审计机构应制定内部审计质量控制政策与程序，通过实施持续、有效的督导，内部自我质量控制与外部评价，保证审计质量。()此题为判断题(对，错)。

3.商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，由五个相互关联、相互作用的过程构成，这些过程包括（ ）。A．内部控制环境、风险识别与评估、内部控制管理、监督评价与纠正、信息交流与反馈B．内部控制管理、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈C．内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈D．内部控制管理、风险识别与防范、内部控制制度、监督评价与纠正、信息交流与反馈

4.下列有关内部控制制度评价的说法中过错的是( )。A. 应当依照制订评价计划、实施评价活动、编制评估报告等程序发展内部控制评价B. 内部控制有效性是建立与实施内部掌握可以为掌握目标的实现提供合理的保障C. 内部控制缺点突出可分为设计缺点和运行缺点D. 实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估

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  • 第1题：

    影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：　

    A.对被审单位内部控制情况的调查　　
    B.与被审单位的合作情况　　
    C.被审单位内部控制初步评价结果　　
    D.对被审单位内部控制的了解程度　

    答案：C
    解析：
    此题考核的是对内部控制进行调查与初步评价的内容。对被审单位内部控制初步评价结果将影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点。　

  • 第2题：

    评价计算机会计信息系统内部控制的方法与评价手工会计信息系统内部控制的方法有着本质区别。


    正确答案:错误

  • 第3题：

    财务呈报内部控制审计与财务报表审计有何联系？


    正确答案: 二者的联系主要有以下方面：
    （1）识别的重要账户及相关认定相同
    在计划财务报表审计和财务报告内部控制审计工作中，都需要确定重要账户（列报）及相关认定。《企业内部控制审计指引》指出，在内部控制审计中，注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素，与财务报表审计中考虑的因素相同。因此，在这两种审计中识别的重要账户、列报及其相关认定应当相同。
    （2）确定的重要性水平相同
    在财务报表审计中，注册会计师旨在检查财务报表中是否存在重大错报。本着这个目的，注册会计师需要确定重要性水平。而在财务报告内部控制审计中，注册会计师旨在检查财务报告内部控制是否存在重大缺陷。所谓重大缺陷是指内部控制中存在的、具有合理可能性导致不能及时防止或发现财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合（PCAOB，2007）。因此，《企业内部控制审计指引》指出，财务报告内部控制审计与财务报表审计中确定的审计重要性水平相同。
    （3）均采用风险导向审计模式，以风险评估为工作起点
    在财务报表审计中，注册会计师采用风险导向审计模式，需要首先实施风险评估程序，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。在此基础上，分别予以应对。而在财务报告内部控制审计中，采用的也是风险导向审计的模式，注册会计师需要首先识别内部控制存在重大缺陷的风险，然后有针对性地应对。内部控制是否存在重大缺陷，实质上，是指财务报告内部控制是否足以应对财务报表层次和认定层次的重大错报风险，包括舞弊引起的重大错报风险。因此，可以说，两者对固有风险的评估方法和结果应当相同。
    （4）内部控制了解和测试的方法相同
    财务报表审计和财务报告内部控制审计两者对内部控制有效性的定义、了解和测试内部控制的方法相同。在测试控制的设计有效性时，两者都可能用到询问、检查、观察等程序，特别是穿行测试。在测试控制的运行有效性时，两者都可能用到询问、检查、观察、重新执行等程序。

  • 第4题：

    单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。这属于内部控制中的（）。

    • A、控制环境
    • B、风险评估
    • C、控制活动
    • D、评价与监督

    正确答案:D

  • 第5题：

    下列各项中，构成行政事业单位内部控制内部监督程序的有（）。

    • A、制定监督检查工作方案并实施监督检查
    • B、对内部控制的自我评价
    • C、完成并提交内部控制自我评价报告
    • D、内部控制自我评价结果应用

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    商业银行内部控制评价包括过程评价和结果评价。其中结果评价是（）对的评价。

    • A、内部控制环境、风险识别与评估
    • B、内部控制主要目标实现程度
    • C、信息交流与反馈
    • D、内部控制措施、监督评价与纠正

    正确答案:B

  • 第7题：

    内部控制评价的内容是（）

    • A、内部控制环境评价
    • B、风险识别与评估评价
    • C、内部控制措施评价
    • D、监督与纠正评价
    • E、信息交流与反馈评价

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第8题：

    多选题
    内部控制评价的内容是（）
    A

    内部控制环境评价

    B

    风险识别与评估评价

    C

    内部控制措施评价

    D

    监督与纠正评价

    E

    信息交流与反馈评价


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    财务呈报内部控制审计与财务报表审计有何联系？

    正确答案： 二者的联系主要有以下方面：
    （1）识别的重要账户及相关认定相同
    在计划财务报表审计和财务报告内部控制审计工作中，都需要确定重要账户（列报）及相关认定。《企业内部控制审计指引》指出，在内部控制审计中，注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素，与财务报表审计中考虑的因素相同。因此，在这两种审计中识别的重要账户、列报及其相关认定应当相同。
    （2）确定的重要性水平相同
    在财务报表审计中，注册会计师旨在检查财务报表中是否存在重大错报。本着这个目的，注册会计师需要确定重要性水平。而在财务报告内部控制审计中，注册会计师旨在检查财务报告内部控制是否存在重大缺陷。所谓重大缺陷是指内部控制中存在的、具有合理可能性导致不能及时防止或发现财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合（PCAOB，2007）。因此，《企业内部控制审计指引》指出，财务报告内部控制审计与财务报表审计中确定的审计重要性水平相同。
    （3）均采用风险导向审计模式，以风险评估为工作起点
    在财务报表审计中，注册会计师采用风险导向审计模式，需要首先实施风险评估程序，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。在此基础上，分别予以应对。而在财务报告内部控制审计中，采用的也是风险导向审计的模式，注册会计师需要首先识别内部控制存在重大缺陷的风险，然后有针对性地应对。内部控制是否存在重大缺陷，实质上，是指财务报告内部控制是否足以应对财务报表层次和认定层次的重大错报风险，包括舞弊引起的重大错报风险。因此，可以说，两者对固有风险的评估方法和结果应当相同。
    （4）内部控制了解和测试的方法相同
    财务报表审计和财务报告内部控制审计两者对内部控制有效性的定义、了解和测试内部控制的方法相同。在测试控制的设计有效性时，两者都可能用到询问、检查、观察等程序，特别是穿行测试。在测试控制的运行有效性时，两者都可能用到询问、检查、观察、重新执行等程序。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    内部控制评价的主要内容有（）
    A

    内部控制环境评价

    B

    风险识别与评估评价

    C

    内部控制措施评价

    D

    监督与纠正评价

    E

    信息交流与反馈评价


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    内部审计机构应制定内部审计质量控制政策与程序，通过实施持续、有效的督导，内部自我质量控制与外部评价，保证审计质量。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    请简要回答了解内部控制程序与控制测试程序之间的联系与区别。

    正确答案： (1)从审计程序运用的目的来看，对内部控制取得了解的程序主要是为了评估被审计单位的内部控制是否可以信赖，并据以规划审计工作;控制测试主要是为了评估被审计单位内部控制的运行是否有效，是否可以取得证据以支持被审计单位控制风险处于低水平的证据。
    (2)从审计程序的类型来看，对内部控制取得了解的程序基本上也可以用于控制测试，控制测试的程序中重新执行程序不适用于对内部控制取得了解。
    (3)从审计准则的要求来看，对内部控制取得了解的程序属于必须执行的程序，而控制测试则需要根据对内部控制了解的结果来判断是否需要。
    (4)从二者的联系来看，对内部控制取得了解的过程中进行穿行测试等会获取有关内部控制运行的证据，可做为控制测试的证据;对内部控制取得了解的程序通常可以决定是否需要执行控制测试，以及所需要执行的控制测试的性质、时间和范围。
    解析： 【该题针对“控制测试的含义和要求”知识点进行考核】

  • 第13题：

    商业银行内部控制的监督、评价部门在工作中必须与内部控制的建设、执行部门密切联系。()


    答案：错
    解析：
    商业银行内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。

  • 第14题：

    内部监督的程序包括制定监督检查工作方案、实施监督检查、对内部控制的自我评价、完成内部控制自我评价报告、提交内部控制自我评价报告，以及内部控制自我评价结果应用。


    正确答案:正确

  • 第15题：

    内部控制自我评价机构必须与行政事业单位其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面保持协调一致。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    下列说法不正确的是（）

    • A、内部控制自我评价机构必须具备独立性
    • B、内部控制自我评价机构必须具备专业胜任能力
    • C、内部控制自我评价机构必须具备职业道德素质
    • D、内部控制自我评价机构必须具备保密性

    正确答案:D

  • 第17题：

    内部控制自我评价与内部控制审计有何联系与区别？


    正确答案:内部控制自我评价有别于其他内部控制审计，就在于评价内部控制的主体不再只是内部审计人员，而是包括对内部控制的制定和执行负有责任的管理人员，其过程也不同于内部控制审计中由内部审计人员向这些管理人员收集相关信息与证据。现代企业内部控制的范围越来越宽广，内部控制的内容也越来越丰富，实施评价的有关人员必须具备各类专业知识及技术，以便对内部控制做出相对合理的评价。当然，由对内部控制的制定和执行负有责任的管理人员进行评价，可以提供更多有价值的信息。而内部审计人员利用诸多有价值的信息，可以使其审查和评价内部控制工作更具有针对性，有利于深入查找内部控制薄弱环节，进而提出更切合实际的改进建议。同时，基于内部控制自我评价所提出的有关改进内部控制的建议，相对于单纯由内部审计人员通过独立审查的方式所提出的建议，更能被组织管理层及员工所认可和接受，并由此提高组织管理层及内部员工对内部控制的认识水平与实践程度。

  • 第18题：

    （）是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。

    • A、内部控制评价
    • B、内部过程评价
    • C、内部结果评价
    • D、内部控制体系

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    （）是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。
    A

    内部控制评价

    B

    内部过程评价

    C

    内部结果评价

    D

    内部控制体系


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    内部控制自我评价与内部控制审计有何联系与区别？

    正确答案： 内部控制自我评价有别于其他内部控制审计，就在于评价内部控制的主体不再只是内部审计人员，而是包括对内部控制的制定和执行负有责任的管理人员，其过程也不同于内部控制审计中由内部审计人员向这些管理人员收集相关信息与证据。现代企业内部控制的范围越来越宽广，内部控制的内容也越来越丰富，实施评价的有关人员必须具备各类专业知识及技术，以便对内部控制做出相对合理的评价。当然，由对内部控制的制定和执行负有责任的管理人员进行评价，可以提供更多有价值的信息。而内部审计人员利用诸多有价值的信息，可以使其审查和评价内部控制工作更具有针对性，有利于深入查找内部控制薄弱环节，进而提出更切合实际的改进建议。同时，基于内部控制自我评价所提出的有关改进内部控制的建议，相对于单纯由内部审计人员通过独立审查的方式所提出的建议，更能被组织管理层及员工所认可和接受，并由此提高组织管理层及内部员工对内部控制的认识水平与实践程度。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    内部控制过程评价是对（）等内部控制要素的评价。
    A

    内部控制环境

    B

    风险识别与评估

    C

    内部控制措施

    D

    监督评价与纠正

    E

    信息交流与反馈


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是（　　）。
    A

    对被审单位内部控制情况的调查

    B

    与被审单位的合作情况

    C

    被审单位内部控制初步评价结果

    D

    对被审单位内部控制的了解程度


    正确答案： C
    解析：
    通过内部控制测试，注册会计师应对被审计单位内部控制的可信赖程度及控制风险做出进一步的评价，并据此确定实质性测试的范围和重点。

  • 第23题：

    单选题
    单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。这属于内部控制中的（）。
    A

    控制环境

    B

    风险评估

    C

    控制活动

    D

    评价与监督


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    下列有关内部控制评价的说法中错误的是（　　）。
    A

    企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

    B

    内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证

    C

    内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷

    D

    企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价


    正确答案： B
    解析：
    企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。

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