鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。这种贷款不包括（）。A、事务所取得的大额贷款B、银行透支C、汽车贷款D、信用卡余额贷款

题目

鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。这种贷款不包括（）。

  • A、事务所取得的大额贷款
  • B、银行透支
  • C、汽车贷款
  • D、信用卡余额贷款
相似考题

1.ABC会计师事务所拟承接A公司2009年度财务报表进行审计，在评价其是否有违反职业道德的情况时，遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。会计师事务所和注册会计师应当考虑自我评价对独立性的损害，下列属于自我评价损害独立性的情形主要包括( )。A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B．对鉴证业务采取或有收费的方式C．为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务D．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

2.鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系,则应当采取防范措施维护独立性。以下不能维护独立性的是()。A、如果是直系亲属，将该鉴证人员调离鉴证小组B、如果是直系亲属，会计师事务所撤出该项鉴证业务C、制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映他们独立性和客观性的问题D、如果是近缘亲属则要求其书面承诺其应承担责任

3.下列各种情况中,会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是()。A、鉴证小组成员小A在鉴证客户的控股子公司中拥有5%的股份B、鉴证小组成员小B的母亲是鉴证客户的财务总监C、会计师事务所的注册会计师小C成为了鉴证客户的财务经理D、在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组成员小D曾是鉴证客户的董事

4.会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是()A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼B、在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份C、将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司D、为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金

参考答案和解析
正确答案:A
更多“鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由”相关问题

  • 第1题：

    在承办具体鉴证业务时，会计师事务所应当维护其独立性。维护独立性的措施主要包括( )。

    A．安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核

    B．制定能使所有员工向更高级别管理人员反映独立性问题的政策和程序

    C．向鉴证客户的审计委员会或监事会告知服务性质和收费范围

    D．将独立性受到损害的鉴证小组成员调离鉴证小组


    正确答案：ACD
    解析：B属于会计师事务所从总体上维护独立性的措施。

  • 第2题：

    从关联关系角度来看,可能损害独立性的情形包括()。

    A.鉴证客户的董事是会计师事务所的前高级管理人员

    B.会计师事务所的高级管理人员与鉴证客户长期交往

    C.会计师事务所的签字注册会计师与鉴证客户长期交往

    D.与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事或经理


    参考答案：ABCD

  • 第3题：

    甲公司2012年财务报表拟由ABC会计师事务所进行审计，下列情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（　）。

    A.鉴证小组成员李明在甲公司中拥有5％的股份
    B.鉴证小组成员张帆的姐姐是甲公司的财务总监
    C.在2012年3月2日之前，鉴证小组成员徐敏曾是鉴证客户的财务经理
    D.会计师事务所的注册会计师刘刚兼任鉴证客户的董事

    答案：D
    解析：
    事务所的员工兼任审计客户的董事，没有防范措施可以将对于独立性的不利影响降低到可以接受的水平，只有拒绝接受委托，因此选项D正确，ABC选项，事务所均可以采用将有关人员调离鉴证小组，或要求其处理掉直接经济利益的方式消除对独立性的不利影响。

  • 第4题：

    “自我评价”是可能影响鉴证业务独立性的重要因素。在以下所列的各种情形中，属于“自我评价”因素的是（）

    • A、接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待
    • B、会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往
    • C、为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务
    • D、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

    正确答案:C,D

  • 第5题：

    如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（）。

    • A、在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置
    • B、在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大
    • C、让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响
    • D、将该人员调离鉴证小组
    • E、提供交又核对

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    单选题
    鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。这种贷款不包括（）。
    A

    事务所取得的大额贷款

    B

    银行透支

    C

    汽车贷款

    D

    信用卡余额贷款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    以下情形中属于自我评价导致不利影响的有（　）。
    A

    鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员

    B

    审计项目组成员与审计客户的董事存在主要近亲属关系

    C

    审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人

    D

    鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响


    正确答案： A,C
    解析： 选项A和D属于自我评价导致不利影响的情形;选项8和C属于密切关系导致不利影响的情形。故选AD。

  • 第8题：

    多选题
    会计师事务所和注册会计师应当考虑“关联关系”对独立性的损害。以下情形中，属于关联关系因素的是（）
    A

    鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工

    B

    与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工

    C

    鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是事务所的前高级管理人员

    D

    为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务或为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列有关独立性的说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生不利影响

    B

    如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重不利影响

    C

    会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响

    D

    会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务


    正确答案： B
    解析：
    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款，或获取贷款担保，如果按照正常的程序、条款和条件取得贷款或担保可能对独立性产生不利影响。

  • 第10题：

    多选题
    会计师事务所在向审计客户提供非鉴证服务时，不得采取以下哪种收费方式：（）。
    A

    非鉴证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大

    B

    网络事务所参与大部分审计工作，非鉴证服务的或有收费由该网络事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大

    C

    非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断

    D

    对财务报表发表审计意见的会计师事务所向审计客户不得就非鉴证服务收取重大的或有收费


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列不影响ABC会计师事务所或注册会计师执行鉴证业务独立性的有（）。
    A

    ABC会计师事务所按照正常的贷款程序、奈件和要求从鉴证客户某银行取得1000万元贷款，ABC会计师事务所年收入约500万元

    B

    鉴证小组成员从鉴证客户某银行取得房屋抵押贷款10万元，贷款是按正常的贷款程序、条件和要求进行的

    C

    ABC会计师事务所按照正常的贷款程序、条件和要求从鉴证客户某银行取得50万元贷款（对该银行不重大），ABC会计师事务所年收入约1000万元

    D

    鉴证小组成员的哥哥从银行取得房屋贷款30万元，该款项按正常的贷款程序、条件和要求进行的，鉴证小组成员的哥哥年收入约4万元


    正确答案： B,C
    解析： 选项A是会计师事务所重大的贷款，即便是贷款程序、条件正常，也会影响到会计师事务所的独立性；
    选项C对于事务所和鉴证客户而言并不重大，所以不影响独立性；
    选项BD由于是个人按正常程序、条件进行的贷款，所以不影响独立性。

  • 第12题：

    多选题
    如果鉴证小组成员兼任鉴证客户的经理、董事或公司秘书，则应当采取恰当措施以维护独立性。以下表述不正确的有（　　）。
    A

    鉴证小组成员或项目合伙人兼任客户的经理或董事，所产生的自我评价、外在压力的不利影响就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平

    B

    如果会计师事务所的合伙人或员工兼任鉴证客户的公司秘书，所产生的自我评价和过度推介的不利影响就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降低至可接受的水平

    C

    为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，只要所有的相关决策是由客户的管理层作出的，通常不会被认为有损独立性

    D

    如果会计师事务所的合伙人或员工兼任鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维护独立性


    正确答案： A,C
    解析：
    AD两项，如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，将因自我评价和自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

  • 第13题：

    会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括( )。

    A．与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工

    B．鉴证客户的某技术人员是会计师事务所的前高级管理人员

    C．会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往

    D．接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待


    正确答案：ACD
    解析：选项B不损害独立性。鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是会计师事务所的前高级管理人员，属于损害独立性的情形。

  • 第14题：

    出现以下（ ）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。

    A．鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理

    B．鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工

    C．在诉讼中作为鉴证客户的辩护人

    D．从鉴证客户处接受礼品或招待


    正确答案：A
    所列情形均可能会影响鉴证业务的独立性，但所影响的角度是不同的。

  • 第15题：

    申请价格鉴证师注册需具备的条件有（）。

    • A、从事价格鉴证相关工作满7年
    • B、取得价格鉴证相关专业博士学位
    • C、取得价格鉴证师执业资格证书
    • D、在价格鉴证机构或其他相关机构从事价格鉴证类工作
    • E、所在单位考核同意

    正确答案:C,D,E

  • 第16题：

    鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。这种贷款不包括（）。

    • A、事务所取得的大额贷款
    • B、银行透支
    • C、汽车贷款
    • D、信用卡余额贷款

    正确答案:A

  • 第17题：

    多选题
    “自我评价”是可能影响鉴证业务独立性的重要因素。在以下所列的各种情形中，属于“自我评价”因素的是（）
    A

    接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待

    B

    会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往

    C

    为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务

    D

    为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    下列可能因自身利益导致不利影响的情形是（）。
    A

    鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员

    B

    在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人

    C

    鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要密切的商业关系

    D

    项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对业务对象施加重大影响


    正确答案： C
    解析： 选项A，是因自我评价导致不利影响的情形；
    选项B，是因过度推介或自我评价导致不利影响的情形；
    选项D，是因密切关系导致不利影响的情形。

  • 第19题：

    单选题
    （　　）是指各类市场主体或公民向价格鉴证机构提出办理价格鉴证业务请求的行为。
    A

    价格鉴证受理

    B

    价格鉴证代理

    C

    一般意义上的价格鉴证委托

    D

    涉案财物价格鉴证的委托


    正确答案： B
    解析： A项，价格鉴证受理是价格鉴证机构接受法人、公民的价格鉴证请求，并同意给予办理的行为；D项，涉案财物价格鉴证的委托，是指办案机关依法向指定的价格鉴证机构委托鉴证业务的行为。

  • 第20题：

    单选题
    以下各项中，将因自身利益产生非常不利的影响，导致注册会计师没有防范措施将风险降低至可接受的水平，不能承接审计业务的情形是（）
    A

    会计师事务所按照正常程序，从银行或者类似金融机构等审计客户取得贷款

    B

    审计项目合伙人按照正常程序，从银行或者类似金融机构等审计客户取得贷款

    C

    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保

    D

    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户，按照正常程序开立存款或交易账户


    正确答案： B
    解析： 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

  • 第21题：

    单选题
    鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或某血特定角色的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系，则应当采取防范措施维护独立性，以下不能维护独立性的是 ( )
    A

    如果是直系亲属则应将该鉴证人员调离鉴证小组

    B

    如果是直系亲属的鉴证小组成员不调离鉴证小组则要求会计师事务所撤出该项鉴证业务

    C

    制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映有关他们独立性和客观性的问题

    D

    如果是近缘亲属则要求其书面承诺其应承担责任


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    撰写价格鉴证结论书是价格鉴证过程中最重要的工作之一，故而不能出丝毫差错。下面关于撰写价格鉴证结论书应注意的几个问题的说法中，正确的是（　　）。
    A

    制作价格鉴证书必须使用中文，在少数民族聚居或民族自治地区，也是这样

    B

    价格鉴证依据分为法律法规、委托方提供的有关资料和鉴证方收集的有关资料

    C

    价格鉴证书不得涂改、挖补，必须修改的应加盖价格鉴证机构校对章和材料骑缝章

    D

    附件中应附有反映价格鉴证标的权属的资料，以及价格鉴证中引用的其他专用文件资料，必须附有价格鉴证人员和价格鉴证机构的资格说明

    E

    价格鉴证的标的、价格鉴证的目的和价格鉴证的基准日，必须由委托方在《价格鉴证委托书》中载明，不能由价格鉴证机构或鉴证人员自行确定


    正确答案： E,B
    解析： A项，制作价格鉴证书必须使用中文，但在少数民族聚居地或民族自治地区，按国家有关规定执行。

  • 第23题：

    多选题
    如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除这些威胁或将其降至可接受水平 ( )
    A

    在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益处置

    B

    在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置

    C

    将该鉴证小组成员调离鉴证业务

    D

    在该人员成为鉴证小组成员之前间接经济利益中的足够数量处置，使剩余利益不再重大

    E

    在该人员成为鉴证小组成员后将直接的经济利益处置


    正确答案： E,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    能够明确价格鉴证活动中价格鉴证机构与委托机关或其他委托人之间的权利义务关系的是（　　）的有关规定。[2006年真题]
    A

    价格鉴证方法

    B

    价格鉴证程序

    C

    价格鉴证制度

    D

    价格鉴证法规


    正确答案： D
    解析： 价格鉴证程序的意义主要表现在以下几个方面:①明确价格鉴证活动中价格鉴证机构与委托机关或其他委托人之间的权利义务关系；②保证价格鉴证机构正确执行国家的有关法律、法规，依法实施价格鉴证工作；③保证价格鉴证人员清正廉洁、公正执业；④提高价格鉴证质量和工作效率，确保价格鉴证结论书的正确性、有效性。

相关内容