会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是()A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼B、在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份C、将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司D、为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金

题目
会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是()

A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼

B、在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份

C、将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司

D、为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金

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1.下列各种情况中,会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是()。A、鉴证小组成员小A在鉴证客户的控股子公司中拥有5%的股份B、鉴证小组成员小B的母亲是鉴证客户的财务总监C、会计师事务所的注册会计师小C成为了鉴证客户的财务经理D、在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组成员小D曾是鉴证客户的董事

2.会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括( )。A．与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B．鉴证客户的某技术人员是会计师事务所的前高级管理人员C．会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往D．接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待

3.从关联关系角度来看,可能损害独立性的情形包括()。A.鉴证客户的董事是会计师事务所的前高级管理人员B.会计师事务所的高级管理人员与鉴证客户长期交往C.会计师事务所的签字注册会计师与鉴证客户长期交往D.与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事或经理

4.当识别出损害独立性的因素时，事务所和注册会计师应采取措施消除这种影响或将其降低至可接受水平。当不足以消除损害独立性因素的影响，或不足以将该影响降低至可接受水平时，会计师事务所应当拒绝承接业务或解除业务约定。请分析以下情况，指出会计师事务所只有解除业务约定才能保持独立性的情形是( )。A．会计师事务所的前高级管理人员是鉴证客户的能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B．会计师事务所的签字注册会计师与鉴证客户长期交往C．与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工D．会计师事务所的高级管理人员与鉴证客户长期交往

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  • 第1题：

    会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括（ ）。

    A．与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工

    B．鉴证客户的某技术人员是会计师事务所的前高级管理人员

    C．会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往

    D．接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待


    正确答案：ACD

  • 第2题：

    会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间存在密切的经营关系，或会计师事务所与审计客户之间存在密切的经营关系，会带来商业的或共同的经济利益，并产生外界压力威胁。


    错误

  • 第3题：

    自我评价属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。该因素导致不利影响的情形是（)。

    A．鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户

    B．会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务

    C．会计师事务所推介审计客户的股份

    D．会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系


    B

  • 第4题：

    下列各项中，属于因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形的有（　　）。

    A.会计师事务所担心可能失去某一重要客户
    B.会计师事务所的收入过分依赖某一客户
    C.鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益
    D.鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系

    答案：A,B,C,D
    解析：
    自身利益导致不利影响的情形主要包括：
    （1）鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益（选项C）；
    （2）会计师事务所的收入过分依赖某一客户（选项B）；
    （3）鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系（选项D）；
    （4）会计师事务所担心可能失去某一重要客户（选项A）；
    （5）鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户；
    （6）会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议；
    （7）注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误。

  • 第5题：

    下列（）属于密切关系导致注册会计师职业道德基本原则不利的情形。

    A．鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益

    B．会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系

    C．项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员

    D．由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力


    会 计师 事 务 所的合伙人或高 级员 工与 鉴证 客 户 存在 长 期 业务 关系;项 目 组 成 员 的近 亲 属担任客 户 的董事或高 级 管理人 员

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