注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价，一般难以得出（）的结论。A、控制设计合理B、控制设计不合理或缺乏必要的控制C、控制设计虽然不合理，但执行有效D、控制设计合理且执行无效

题目

注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价，一般难以得出（）的结论。

  • A、控制设计合理
  • B、控制设计不合理或缺乏必要的控制
  • C、控制设计虽然不合理，但执行有效
  • D、控制设计合理且执行无效
相似考题

1.A注册会计师对审计程序的下列安排有助于获取控制活动在某期间运行有效性的审计证据的是（ ）。 A．测试该项控制在结账日运行的有效性 B．测试该项控制在期中审计时运行的有效性 C．测试该项控制在每个月末运行的有效性 D．测试甲公司对该项控制活动的监督

2.注册会计师进行内部控制鉴证时，所实施的工作步骤包括( )。A、了解内部控制的设计B、评价内部控制设计的合理性C、测试和评价内部控制运行的有效性D、对财务报表发表审计意见

3.注册会计师根据审核计划，应当实施的内部控制审核的步骤有( )。A．了解内部控制的设计B．评价内部控制设计的合理性C．测试内部控制运行的有效性D．评价内部控制运行的有效性

4.假设F注册会计师对20×7年1～10月已公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在20×7年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有( )。A．对该项控制在20×7年11～12月的运行有效性进行补充测试B．获取该项控制在20×7年11～12月变化情况的审计证据C．测试已公司对控制的监督D．向已公司管理层询问20×7年11～12月该项控制的运行情况

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  • 第1题：

    通常情况下，在控制测试之前，出现（ ） 情况时，注册会计师应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平。

    A．注册会计师不拟进行控制测试

    B．企业内部控制失效或设计方面存在重大失误

    C．注册会计师决定进行控制测试

    D．难以对内部控制的有效性进行适当评价


    正确答案：ABD
    将控制风险评估为高水平，意味着注册会计师决定放弃对内部控制的依赖。在这种情况下，“拟进行控制测试”的决策就于理不通了。 

  • 第2题：

    A注册会计师执行M公司2013年度财务报表审计，M公司某项应用控制由计算机自动执行，且自2011年度以来发生变化。A注册会计师测试该项控制在2013年度运行有效性时，不正确的是（ ）。


    A.确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同
    B.同时考虑信息技术一般控制运行有效性
    C.利用该项控制得执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在2013年度运行有效性的重要审
    D.如果一般控制运行有效，一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围

    答案：A
    解析：
    信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，一项自动化应用控制应当一贯运行。对于一项自动化控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无需扩大控制测试的范围，但要同时考虑与该应用控制有关的一般控制的运行有效性。

  • 第3题：

    （2012年）如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（ ）。

    A.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试
    B.如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果
    C.对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
    D.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据

    答案：C
    解析：
    选项C 正确，对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据；选项A 错误，如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，并不能说明控制是有效的；选项B 错误，如果某一控制在剩余期间内发生变动，注册会计师需要了解并测试控制变化对期中审计证据的影响；选项D 错误，根据教材P263，注册会计师要确定针对剩余期间还要获取的补充审计证据。

  • 第4题：

    如在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是( )。

    A.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试
    B.如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果
    C.对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
    D.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据

    答案：C
    解析：
    选项 A 中，通过实质性测试未能发现错报，并不能证明与所测试认定相关的内部控制是有效的；选项 B 中，如果某一控制在剩余期间内发生变动，需要了解并测试这些变化对期中审计证据的影响，而非无需考虑期中测试的结果； 选项 D 中，如果某一控制在剩余期间内未发生变动，可能决定信赖期中获取的审计证据，而非不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据。

  • 第5题：

    下列关于内部控制审计和财务报表审计的有机整合表述错误的是（）。

    • A、注册会计师应该合理计划内部控制设计与运行有效性的测试工作，以实现内部控制审计和财务报表审计的有机整合
    • B、在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见
    • C、在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果
    • D、在财务报表审计与内部控制审计中，注册会计师在对内部控制设计与运行的有效性进行测试时，在适当的情况下，尽量对重要账户和列报的相关认定采用实质性方案

    正确答案:D

  • 第6题：

    注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价，一般难以得出（）的结论。

    • A、控制设计合理
    • B、控制设计不合理或缺乏必要的控制
    • C、控制设计虽然不合理，但执行有效
    • D、控制设计合理且执行无效

    正确答案:C,D

  • 第7题：

    下列关于了解内部控制与控制测试的说法中，错误的是（）。

    • A、注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性
    • B、了解内部控制包括评价控制的设计和确定控制是否有效运行
    • C、在了解内部控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点
    • D、如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性

    正确答案:B

  • 第8题：

    如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（）

    • A、如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试
    • B、如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果
    • C、对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
    • D、如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    下列说法中，选项正确的有（　）。
    A

    在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时，注册会计师应当确定某项控制是否存在，设计是否合理，运行是否有效

    B

    如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试。相应地，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制

    C

    如果信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师对以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据信赖程度较高，则在本次审计中可不进行控制测试

    D

    对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制(特别是对系统变动的控制)运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据


    正确答案： A,D
    解析： 选项A，在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时，注册会计师应当确定某项控制是否存在，被审计单位是否正在使用。控制测试主要测试控制运行的有效性;
    选项C，此时注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但每三年至少对控制测试一次。
    【该题针对“针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序”知识点进行考核】

  • 第10题：

    单选题
    下列关于控制测试的说法中，不恰当的是（）。
    A

    如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性进行测试

    B

    注册会计师应对被审计单位所有的内部控制测试其有效性

    C

    如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性

    D

    注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率


    正确答案： C
    解析： 注册会计师只有在一定情形下才实施控制测试，并不一定对所有的内部控制均实施控制测试。

  • 第11题：

    单选题
    A注册会计师执行M公司2013年度财务报表审计，M公司某项应用控制由计算机自动执行，且自2011年度以来发生变化。A注册会计师测试该项控制在2013年度运行有效性时，不正确的是（）。
    A

    确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同

    B

    同时考虑信息技术一般控制运行有效性

    C

    利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在2013年度运行有效性的重要审计证据

    D

    如果一般控制运行有效，一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围


    正确答案： C
    解析： 信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，一项自动化应用控制应当一贯运行。对于一项自动化控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无需扩大控制测试的范围，但要同时考虑与该应用控制有关的一般控制的运行有效性。

  • 第12题：

    填空题
    注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围（）

    正确答案： 越大
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    注册会计师对内控进行初步评价时，在以下情况下，应认为控制风险处于高水平（ ）。

    A．注册会计师不打算进行控制测试

    B．难以对内部控制有效性做出评价

    C．取得证据来评价控制政策和程序经济

    D．控制政策和程度失效


    正确答案：ABD
    对控制风险评价结果的记录在初步评价和再次评价时要求是相同的。&

  • 第14题：

    （2019年）对于内部控制审计业务，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（　）。

    A.注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据
    B.注册会计师对控制有效性测试的实施越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力
    C.如果被审计单位在所审计年度内对控制作出改变，注册会计师应当对新的控制和被取代的控制分别实施控制测试
    D.如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当获取补充证据，将期中测试结果前推至基准日

    答案：C
    解析：
    如果被审计单位为了提高控制效果和效率或整改控制缺陷而对控制作出改变，注册会计师应当考虑这些变化并适当予以记录。如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性、但是如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性。

  • 第15题：

    F注册会计师负责对己公司2007年度财务报表进行审计。在测试己公司内部控制时，F注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
    己公司某项应用控制由计算机自动执行，且在2007年度未发生变化。F注册会计师测试该项控制在2007年度运行有效性时，正确的做法有（ ）
    A.同时考虑信息技术一般控制运行有效性
    B.利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在2007年度运行有效性的重要审计证据
    C.确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同
    D.一旦确定正在执行该项控制，则无须扩大控制测试的范围


    答案：A,B,D
    解析：
    本题考查的知识点是“对自动化控制进行的控制测试”。信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，一项自动化应用控制应当一贯运行。对于一项自动化控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无需扩大控制测试的范围，伹要同时考虑与该应用控制有关的一般控制的运行有效性。选项ABD正确。

  • 第16题：

    F注册会计师负责对己公司2007年度财务报表进行审计。在测试己公司内部控制时，F注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
    假设F注册会计师对2007年1 ~ 10月已公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在2007年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序 有（ ）
    A.对该项控制在2007年11~ 12月的运行有效性进行补充测试
    B.获取该项控制在2007年11~ 12月变化情况的审计证据
    C.测试己公司对控制的监督
    D.向己公司管理层询问2007年11 ~ 12月该项控制的运行情况


    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考查的知识点是“控制测试时间的内容”，注册会计师如果已获取有关控 制在其中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，则应当实施的审计程序包括：①获取这 些控制在剩余期间变化情况的审计证据；②确定针对剰余期间还需获取的补充审计证据；③测试被审单位剩余期间的内部控制也是很有效的程序。所以选项ABCD均正确。

  • 第17题：

    注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越低，需要实施控制测试的范围越大（）


    正确答案:错误

  • 第18题：

    注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围（）


    正确答案:越大

  • 第19题：

    在进行控制测试时，注册会计师单独使用（）程序获取的证据不足以测试控制运行的有效性。

    • A、询问
    • B、检查
    • C、重新执行
    • D、观察

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    判断题
    注册会计师对控制的了解可以测试控制运行的有效性。          （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    注册会计师在确定某项控制的测试范围时，如果（　），应该进行的控制测试范围越大。
    A

    控制的预期偏差率越低

    B

    拟信赖控制运行有效性的期间越长

    C

    在风险评估程序时对控制运行有效性的拟信赖程度越高

    D

    对审计证据的相关性和可靠性的要求越低


    正确答案： A,C
    解析： 选项A中控制的预期偏差率越高(一定范围内)，则需要实施控制测试的范围越大;选项D中审计证据的相关性和可靠性的要求越高，对应的审计范围越大。【该题针对“控制测试的性质、时间和范围”知识点进行考核】

  • 第22题：

    多选题
    下列关于控制测试的提法中，恰当的有（）。
    A

    如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性实施测试

    B

    注册会计师应对被审计单位的所有内部控制测试其有效性

    C

    如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性

    D

    注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率


    正确答案： A,D
    解析： 注册会计师只有在一定情形下才实施控制测试，并不一定对所有的内部控制均实施控制测试。

  • 第23题：

    多选题
    注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价，一般难以得出（）的结论。
    A

    控制设计合理

    B

    控制设计不合理或缺乏必要的控制

    C

    控制设计虽然不合理，但执行有效

    D

    控制设计合理且执行无效


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    关于控制测试，下列说法中错误的是（　）。
    A

    如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖针对该风险实施的控制，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性

    B

    在评价相关控制运行的有效性时，注册会计师应当评价通过实施实质性程序发现的错报是否表明控制未得到有效运行

    C

    通过实质性程序未发现错报，证明与所测试认定相关的控制是有效的

    D

    在设计和实施控制测试时，对控制有效性的信赖程度越高，注册会计师越应当获取更有说服力的审计证据


    正确答案： B
    解析：

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