假设F注册会计师对20×7年1～10月已公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在20×7年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有( )。A．对该项控制在20×7年11～12月的运行有效性进行补充测试B．获取该项控制在20×7年11～12月变化情况的审计证据C．测试已公司对控制的监督D．向已公司管理层询问20×7年11～12月该项控制的运行情况

题目

假设F注册会计师对20×7年1～10月已公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在20×7年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有( )。

A．对该项控制在20×7年11～12月的运行有效性进行补充测试

B．获取该项控制在20×7年11～12月变化情况的审计证据

C．测试已公司对控制的监督

D．向已公司管理层询问20×7年11～12月该项控制的运行情况

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1.A注册会计师对审计程序的下列安排有助于获取控制活动在某期间运行有效性的审计证据的是（ ）。 A．测试该项控制在结账日运行的有效性 B．测试该项控制在期中审计时运行的有效性 C．测试该项控制在每个月末运行的有效性 D．测试甲公司对该项控制活动的监督

2.假设F注册会计师对20×7年1-10月已公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在20×7年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有（ ）。A. 对该项控制在20×7年11-12月的运行有效性进行补充测试B. 获取该项控制在20×7年11-12月变化情况的审计证据C. 测试已公司对控制的监督D. 向已公司管理层询问20×7年11-12月该项控制的运行情况

3.已公司某项应用控制由计算机自动执行，且在20×7年度未发生变化。F注册会计师测试该项控制在20×7年度运行有效性时，正确的做法有（ ）。A. 同时考虑信息技术一般控制运行有效性B. 利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在20×7年度运行有效性的重要审计证据C. 确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同D. 一旦确定正在执行该项控制，则无须扩大控制测试的范围

4.已公司某项应用控制由计算机自动执行，且在20×7年度未发生变化。F注册会计师测试该项控制在20×7年度运行有效性时，正确的做法有( )。A．同时考虑信息技术一般控制运行有效性B．利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在20×7年度运行有效性的重要审计证据C．确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同D．一旦确定正在执行该项控制，则无须扩大控制测试的范围

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  • 第1题：

    A注册会计师对乙公司2019年1至10月某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在2019年度是否均运行有效的结论，A注册会计师可以实施的审计程序有（　　）。

    A.对该项控制在2019年11至12月的运行有效性进行补充测试
    B.获取该项控制在2019年11至12月发生重大变化的审计证据
    C.测试乙公司对控制的监督
    D.向乙公司管理层询问2019年11至12月该项控制的运行情况

    答案：A,B,C,D
    解析：
    如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，注册会计师应当实施下列审计程序：（1）获取这些控制在剩余期间发生重大变化的审计证据（选项B）；（2）确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据（选项A）。测试被审计单位对控制的监督也能够作为一项有益的补充证据，以便更有把握地将控制在期中运行有效性的审计证据延伸至期末（选项C）；注册会计师可以向被审计单位适当员工询问，获取与内部控制运行情况相关的信息（选项D）。

  • 第2题：

    如果注册会计师对被审计单位年报前10个月某项控制的运行有效性进行了测试，为了得到该项控制在全年是否运行有效的结论，以下设计的审计程序中恰当的有（　）。

    A.对该项控制在最后两个月运行有效性进行补充测试
    B.获取该项控制在最后两个月变化情况的审计证据
    C.测试被审计单位对该项控制的监督
    D.向被审计单位管理层询问最后两个月该项控制的运行情况

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项AB是注册会计师将期中控制测试的结论延伸至期末必须执行的典型审计程序；选项CD也可作为控制测试的一种程序。
    【考点“控制测试中如何考虑期中审计证据”】

  • 第3题：

    C注册会计师对乙公司2016年1-10月某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在2016年度是否均运行有效的结论，C注册会计师可以实施的审计程序有（　　）。

    A.对该项控制在2016年11-12月的运行有效性进行补充测试
    B.获取该项控制在2016年11-12月发生重大变化的审计证据
    C.测试乙公司对控制的监督
    D.向乙公司管理层询问2016年11-12月该项控制的运行情况

    答案：A,B,C,D
    解析：
    如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据,并拟利用该证据,注册会计师应当实施下列审计程序:（1）获取这些控制在剩余期间发生重大变化的审计证据（选项B正确）；（2）确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据（选项A正确）。测试被审计单位对控制的监督也能够作为一项有益的补充证据，以便更有把握地将控制在期中运行有效性的审计证据延伸至期末（选项C正确）；注册会计师可以向被审计单位适当员工询问，获取与内部控制运行情况相关的信息（选项D正确）。

  • 第4题：

    F注册会计师负责对己公司2007年度财务报表进行审计。在测试己公司内部控制时，F注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
    己公司某项应用控制由计算机自动执行，且在2007年度未发生变化。F注册会计师测试该项控制在2007年度运行有效性时，正确的做法有（ ）
    A.同时考虑信息技术一般控制运行有效性
    B.利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在2007年度运行有效性的重要审计证据
    C.确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同
    D.一旦确定正在执行该项控制，则无须扩大控制测试的范围


    答案：A,B,D
    解析：
    本题考查的知识点是“对自动化控制进行的控制测试”。信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，一项自动化应用控制应当一贯运行。对于一项自动化控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无需扩大控制测试的范围，伹要同时考虑与该应用控制有关的一般控制的运行有效性。选项ABD正确。

  • 第5题：

    F注册会计师负责对己公司2007年度财务报表进行审计。在测试己公司内部控制时，F注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
    假设F注册会计师对2007年1 ~ 10月已公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在2007年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序 有（ ）
    A.对该项控制在2007年11~ 12月的运行有效性进行补充测试
    B.获取该项控制在2007年11~ 12月变化情况的审计证据
    C.测试己公司对控制的监督
    D.向己公司管理层询问2007年11 ~ 12月该项控制的运行情况


    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考查的知识点是“控制测试时间的内容”，注册会计师如果已获取有关控 制在其中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，则应当实施的审计程序包括：①获取这 些控制在剩余期间变化情况的审计证据；②确定针对剰余期间还需获取的补充审计证据；③测试被审单位剩余期间的内部控制也是很有效的程序。所以选项ABCD均正确。

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