审计人员实施存货监盘程序的目的是为了确定被审计单位对存货的盘点程序和方法是否符合盘点计划和指令的要求。

题目

审计人员实施存货监盘程序的目的是为了确定被审计单位对存货的盘点程序和方法是否符合盘点计划和指令的要求。

相似考题

1.由于天气原因导致注册会计师无法在存货盘点现场实施监盘，以下应对措施中，正确的是( )。A、实施替代程序，如果替代程序无法获取有关存货存在和状况的充分、适当的审计证据，则考虑是否发表非无保留意见B、另择日期进行监盘，并对间隔期内的交易实施审计程序C、在审计报告中说明审计范围因不可预见的情况受到限制D、评价被审计单位有关存货盘点的内部控制，判断是否信赖被审计单位的存货盘点结果

2.在存货盘点现场实施监盘时,注册会计师应当实施的审计程序有()A、评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序B、观察管理层制定的盘点程序的执行情况C、检查存货D、执行抽盘

3.下列关于存货监盘的表述，正确的是：A:如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘 B:存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级 C:监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定 D:对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量

4.在存货监盘过程中，检查程序的目的包括( )。A.判断被审计单位的盘点计划是否得到适当地执行B.评价被审计单位的盘点计划是否合理C.证实被审计单位存货的所有权D.证实被审计单位存货实物总额

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  • 第1题：

    下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是（ ）。

    A：被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货进行实施检查程序
    B：对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序
    C：对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序
    D：对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容

    答案：A
    解析：
    A项，注册会计师应当在被审计单位盘点存货时亲临现场实施检查，而非完成盘点之后。B项，对于受托代存的存货，注册会计师应当要求被审计单位单独存放该部分存货并向存货所有权人函证以确认该部分存货的所有权。C项，对于性质特殊而无法监盘的存货，注册会计师应当复核采购、生产和销售记录，以获取充分、适当的审计证据，有时还可以向能够接触到存货的第三方人员函证，如客户和供应商。D项，对于已作质押的存货，由于存放在第三方，注册会计师应当向被审计单位债权人函证与被质押存货的存在。

  • 第2题：

    在实施存货监盘程序时，注册会计师应当（　）。

    A.对被审计单位存货的盘点进行现场监督
    B.实际参与被审计单位存货的盘点
    C.对被审计单位已经盘点的存货进行检查
    D.撰写盘点备忘录，编制审计工作底稿

    答案：A,C,D
    解析：
    实施存货盘点程序时，注册会计师应做的是实地观察与检查，而非参与被审计单位的盘点，因为盘点是被审计单位的责任。

  • 第3题：

    以下各项中，属于制定存货监盘计划的基本要求的有（　）。

    A.应当根据被审计单位存货的特点、盘点制度和存货内部控制的有效性制定存货监盘计划
    B.注册会计师通常需要与被审计单位就存货监盘等问题达成一致意见
    C.考虑提前获取、审阅和评价被审计单位预定的盘点程序
    D.评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D是注册会计师实施的存货监盘程序。

  • 第4题：

    下列关于存货监盘计划的主要内容的说法中，错误的是（　）。

    A、注册会计师结合被审计单位存货的数量、分布以及管理层的盘点计划确定存货监盘的范围
    B、存货监盘的时间包括实地察看盘点现场的时间、观察存货盘点的时间和对已盘点存货实施检查的时间
    C、存货监盘计划的要点有注册会计师实施存货监盘程序的方法、步骤，各个环节应注意的问题以及所要解决的问题
    D、注册会计师需要重点关注盘点期间的存货移动

    答案：A
    解析：
    存货监盘的范围取决于存货的内容、性质以及与存货有关的内部控制的完善程度和重大错报风险的评估结果。

  • 第5题：

    下列关于存货监盘的表述，正确的是：

    A.如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘
    B.存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级
    C.监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定
    D.对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量

    答案：C
    解析：
    如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员仍应进行必要的核实，选项A不正确；存货监盘的主要目的是证实存货的存在，选项B不正确；对盘点难度大的存货，应检查与存货相关的凭证，选项D不正确。

  • 第6题：

    审计人员对被审计单位的存货实施监盘时，做法正确的是（）

    • A、采取突击式的盘点方法
    • B、现场监督盘点过程
    • C、随时抽查盘点记录
    • D、鉴定存货质量
    • E、由审计人员对全部存货亲自点数

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    审计人员实施存货监盘程序的目的是为了确定被审计单位对存货的盘点程序和方法是否符合盘点计划和指令的要求。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    如果存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施下列（）审计程序，对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据。

    • A、向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况
    • B、实施检查或其他适合具体情况的审计程序
    • C、在存货盘点现场实施监盘（除非不可行）
    • D、对期末存货记录实施审计程序，以确定其是否准确反映实际的存货盘点结果

    正确答案:C,D

  • 第9题：

    问答题
    存货监盘是重要程序，临近年审，某会计师事务所正在组织培训，部分与存货监盘有关的讲义内容摘录如下：（1）存货监盘可就存货的存在认定获取审计证据，对存货的完整性认定、权利和义务认定无任何效果。（2）存货监盘涉及多项程序，注册会计师可以根据风险评估结果、审计方案和实施的特定程序确定这些程序是用于控制测试还是实质性程序。（3）为了确保监盘程序的有效性，由审计人员亲自盘点存货并记录盘点结果。（4）注册会计师应从存货盘点记录选取项目追查至存货实物，以验证存货盘点记录的完整性。（5）如果存货存放在对注册会计师的安全有威胁的地方，为了确保审计人员人身安全，仅需通过获取管理层书面声明作为形成审计结论的基础，不必执行监盘程序。（6）注册会计师应当根据被审计单位参加存货盘点人员分工、分组情况、存货监盘工作量的大小和人员素质情况，确定参加存货监盘的人员组成以及各组成人员的职责和具体的分工情况，并加强督导。要求：针对上述（1）至（6）项，判断是否恰当，如果不恰当，简要说明理由。

    正确答案： （1）不恰当。存货监盘针对的主要是存货的存在认定、完整性认定以及权利和义务认定，作为一项核心程序，通常可同时实现多项审计目标。（2）恰当。（3）不恰当。盘点存货是被审计单位的责任，注册会计师应当在被审计单位盘点基础上执行监盘。（4）不恰当。从存货盘点记录选取项目追查至存货实物，验证的是存货盘点记录的准确性。（5）不恰当。对注册会计师带来不便的一般因素不足以支持注册会计师作出实施存货监盘不可行的决定，审计中的困难、时间或成本等事项本身，不能作为注册会计师省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的正当理由。（6）恰当。【Answer】（1）InappropriatE.Supervisionofinventorycountrelatestoassertionsofexistence，completenessandright&obligation，itisacoreprocedurewhichcouldachievealotofauditobjectivesatthesametimE.（2）AppropriatE.（3）InappropriatE.InventorycountistheresponsibilityofauditeE.ImplementationofsupervisionofinventorycountistheresponsibilityofCPA.CPAshouldimplementspotcheckbasingonauditee’scount.（4）InappropriatE.Selectitemsfrominventorycountrecordandvouchtoinventory，whichteststheaccuracyofinventorycountrecorD.（5）InappropriatE.InconvenientfactorswhichbringtoCPAcannotsupportCPAtomakethedecisionthatsupervisionofinventorycountisin-feasiblE.Difficulty，timeofcostinauditshouldnotbetakenastherightreasonforCPAtoomitirreplaceableauditprocedureorbesatisfiedwithevidencewhichlacksofconvincing.（6）AppropriatE.
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列说法中正确的有（　）
    A

    注册会计师在对存货进行监盘时的检查时，其目的既可以是为了确证被审计单位的盘点计划得到适当的执行(实质性程序)，也可以是为了证实被审计单位的存货实物总额(控制测试)

    B

    注册会计师可以通过查阅以前年度的存货监盘工作底稿，来了解被审计单位的存货情况、存货盘点程序以及其他在以前年度审计中遇到的重大问题

    C

    存货监盘的范围大小取决于存货的内容、性质及与存货相关的内部控制的完善程度和重大错报风险的评估结果

    D

    在对存货实施具体的监盘程序时，包括注册会计师对被审计单位盘点的实地观察程序和对已盘点的存货进行适当检查，将检查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录


    正确答案： C,D
    解析： 注册会计师在对存货进行监盘时的检查时，其目的既可以是为了确证被审计单位的盘点计划得到适当的执行(控制测试)，也可以是为了证实被审计单位的存货实物总额(实质性程序)。【该题针对“存货监盘程序”知识点进行考核】

  • 第11题：

    多选题
    在实施存货监盘程序时，注册会计师应当（）。
    A

    对被审计单位存货的盘点进行现场监督

    B

    实际参与被审计单位的存货盘点

    C

    对被审计单位已经盘点的存货进行抽点

    D

    对被审计单位所有存货盘点资料详加审核，并归入审计档案


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    如果存货对财务报表是重要的，为了获取存货的存在和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施的审计程序有（  ）。
    A

    亲自盘点被审计单位的存货

    B

    在存货盘点现场实施监盘（除非不可行）

    C

    对期末存货记录实施审计程序，以确定其是否准确反映实际的存货盘点结果

    D

    对存货的内部控制实施控制测试


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第13题：

    下列关于存货监盘计划的主要内容的说法中，错误的是（　）。

    A.注册会计师结合被审计单位存货的数量.分布以及管理层的盘点计划确定存货监盘的范围
    B.存货监盘的时间包括实地察看盘点现场的时间.观察存货盘点的时间和对已盘点存货实施检查的时间
    C.存货监盘计划的要点有注册会计师实施存货监盘程序的方法.步骤，各个环节应注意的问题以及所要解决的问题
    D.注册会计师需要重点关注盘点期间的存货移动

    答案：A
    解析：
    存货监盘的范围取决于存货的内容、性质以及与存货有关的内部控制的完善程度和重大错报风险的评估结果。

  • 第14题：

    注册会计师制定存货监盘计划时，下列考虑中正确的有（　　）。

    A.对无法在存货盘点现场实施存货监盘的存货，注册会计师应当实施替代审计程序，以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据
    B.如果被审计单位通过实地盘存制确定数量，则注册会计师无需参加此种盘点
    C.如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师无需在年度中参加盘点
    D.如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师除实施存货监盘相关审计程序外，还应当实施其他审计程序，以获取审计证据，确定存货盘点日与财务报表日之间的存货变动是否已得到恰当的记录

    答案：A,D
    解析：
    如果被审计单位通过实地盘存制确定数量，则注册会计师要参加此种盘点；如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师应在年度中一次或多次参加盘点。

  • 第15题：

    注册会计师制定存货监盘计划时，下列说法中正确的有（　　）。

    A.对无法在存货盘点现场实施存货监盘的存货，注册会计师应当实施替代审计程序，以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据
    B.如果被审计单位通过实地盘存制确定存货数量，则注册会计师无需参加此种盘点
    C.如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师无需在年度中参加盘点
    D.如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师除实施存货监盘相关审计程序外，还应当实施其他审计程序，以获取审计证据，确定存货盘点日与财务报表日之间的存货变动是否已得到恰当的记录

    答案：A,D
    解析：
    如果被审计单位通过实地盘存制确定数量，则注册会计师要参加此种盘点；如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师应在年度中一次或多次参加盘点。

  • 第16题：

    在实施存货监盘程序时，注册会计师应当（　）。

    A、对被审计单位存货的盘点进行现场监督
    B、实际参与被审计单位存货的盘点
    C、对被审计单位已经盘点的存货进行检查
    D、撰写盘点备忘录，编制审计工作底稿

    答案：A,C,D
    解析：
    实施存货盘点程序时，注册会计师应做的是实地观察与检查，而非参与被审计单位的盘点，因为盘点是被审计单位的责任。

  • 第17题：

    注册会计师在对被审计单位存货监盘中，下列说法不正确的是（）

    • A、注册会计师主要检查存货是否存在，评价存货状况，并对存货盘点结果进行测试
    • B、注册会计师应获取被审计单位管理层存货盘点程序可靠性的审计证据
    • C、注册会计师观察被审计单位管理层指令的遵守情况，以及用于记录和控制存货盘点结果的程序的实施情况
    • D、存货监盘程序用于控制测试还是实质性程序，取决于被审计单位是否一贯采用永续盘存制

    正确答案:D

  • 第18题：

    属于存货盘点现场实施监盘时应当实施的审计程序的有（）。

    • A、观察管理层制定的盘点程序的执行情况
    • B、检查存货
    • C、评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序
    • D、执行抽盘

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    在实施存货监盘程序时，注册会计师应当（）。 

    • A、对被审计单位存货的盘点进行现场监督
    • B、实际参与被审计单位的存货盘点
    • C、对被审计单位已经盘点的存货进行抽点
    • D、对被审计单位所有存货盘点资料详加审核，并归入审计档案

    正确答案:A,C

  • 第20题：

    判断题
    审计人员实施存货监盘程序的目的是为了确定被审计单位对存货的盘点程序和方法是否符合盘点计划和指令的要求。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    属于存货盘点现场实施监盘时应当实施的审计程序的有（）。
    A

    观察管理层制定的盘点程序的执行情况

    B

    检查存货

    C

    评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序

    D

    执行抽盘


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    注册会计师在对被审计单位存货监盘中，下列说法中不正确的是(    )。
    A

    注册会计师主要检查存货是否存在，评价存货状况，并对存货盘点结果进行测试

    B

    注册会计师应获取被审计单位管理层存货盘点程序可靠性的审计证据

    C

    注册会计师观察管理层指令的遵守情况，以及用于记录和控制存货盘点结果的程序的实施情况

    D

    存货监盘程序用于拄制测试还是实质性程序，取决于被审计单位是否一贯采用永续盘存制


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    在存货盘点现场实施监盘时，注册会计师应当实施下列审计程序的有（　　）。
    A

    评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序

    B

    观察管理层制定的盘点程序的执行情况

    C

    在存货监盘过程中检查存货，确定存货的存在，以及识别过时、毁损或陈旧的存货

    D

    对已盘点的存货执行抽盘，将抽盘结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录


    正确答案： D,B
    解析：
    在存货盘点现场实施监盘时，注册会计师应当实施下列审计程序：①评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序；②观察管理层制定的盘点程序的执行情况；③检查存货；④执行抽盘。

  • 第24题：

    多选题
    在存货盘点现场实施监盘时，注册会计师应当实施下列(    )审计程序。
    A

    评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序

    B

    观察对管理层制定的盘点程序的执行情况

    C

    检查存货

    D

    执行抽盘


    正确答案： D,A
    解析：

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