迫使现代审计从系统导向转向风险导向的因素有哪些？
题目
迫使现代审计从系统导向转向风险导向的因素有哪些？
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第1题：
现代风险导向审计模式可能带来的新的理论研究机会包括哪些？
正确答案: 1.审计模式的演进：技术革新VS政治保险假说.
已有的观点：100多年来，虽然审计的根本目标没有发生重大变化，但审计环境的变化却是十分巨大的。注册会计师为了实现审计目标，一直随着审计环境的变化调整其审计方法。审计模式的每一次演进都属于审计技术的自然革新。
新的解释：审计责任扩大的政治保险假说。审计需求的保险假说（insurancehypothesis）不仅强调审计的鉴证机制，而且强调审计的风险转移机制。Wallace（1980，1987，2004）将审计需求的保险假说分为两个方面：一是各市场主体对审计保险价值的自愿性需求；二是管制机构及政府部门对审计保险价值的强制性需求。
2.风险导向审计会影响会计公司的文化及审计师的品性吗？
会计公司文化会影响审计师的品性，即审计师的伦理定位与职业作风。会计公司内部隐性或显性的正确行为导向及审计师的道德品性对审计质量具有直接作用。第一种文化强调审计师对资本供给者的责任，我们称之为“公众责任文化”。客户赞同文化与公众责任文化相比，前者更有可能置公众的利益于不顾。以上述两种极端文化为端点的连续区间存在着一系列的相关文化，其中之一就是审计师是中立的，他们既不为资本供给者谋福利，又独立于资本需求者，而只专注于审计师自身的利益及其相关风险的管理与控制，我们将这种文化称为“风险管理文化”。风险管理文化与公众责任文化有时难以区分，后者更关注审计师的道德义务，而前者只关注审计师因违反公众责任而产生的经济后果。
3.风险导向审计要得到有效的应用是否意味着会计师事务所必须走行业专门化的发展道路（必要条件）.
20世纪90年代发展出的现代风险导向的审计模型体现了行业关注的思想，这一模型建立在有关客户的行业和经营程序的知识基础之上（Bell等，1997）。由于审计师的行业专门化可以同时为会计师事务所提供差异化的能力和规模经济的优势，因此行业专门化可以被视为以创造可持续的竞争优势为目的的一种事务所竞争策略。行业专门化可以代表更好的审计证据收集能力和收集效率，可以带来以下两个方面的效应：①对审计产出的影响，能提供差异化的审计产品；②对审计投入影响，降低单项审计业务的成本。
4.我们可以预测以风险导向审计为基础的新审计准则会如何影响我国审计市场的竞争行为吗？
基本观点：审计准则的性质——隐性的公共合约。审计准则在性质上是一份注入审计职业服务市场中的关于职业服务质量的隐性合约，其内容是明确界定注册会计师的行为与技术空间。从表面上看，审计准则合约仅是注册会计师职业界自身共同达成的，但其实质是作为服务供给者的注册会计师与其需求者（社会公众）所共同“签署”的。按照审计准则的公共合约观，审计准则的重大变迁会影响审计的成本。 -
第2题：
系统导向审计与帐表导向审计都属于（）的范畴，它们都要服从其（）。
正确答案:财务审计；目标要求 -
第3题：
帐表导向审计的指导思想是（），系统导向审计的指导思想是（）。
正确答案:实证主义思想；系统理论 -
第4题：
风险导向审计的基本方法有哪些？
正确答案:风险导向审计的基本方法有：
（1）审计风险评估。
（2）分析性复核。
（3）交易业务实质性测试。
（4）余额细节测试。 -
第5题：
风险导向审计目前已处于成熟阶段，它对现代审计的发展起到了极大的推动作用。
正确答案:错误 -
第6题：
业务运营风险管理体系的核心理念是实行风险导向和（）的运营风险管理。
- A、效率导向
- B、制度导向
- C、流程导向
- D、系统控制导向
正确答案:C -
第7题：
单选题当代审计方法的最新发展是（）审计。A风险导向
B系统导向
C面向制度
D账表导向
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第8题：
多选题从审计模式考察，独立审计的发展经历了（）三个阶段。A账项基础审计
B制度基础审计
C抽样审计
D风险导向审计
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题现代风险导向审计模式可能带来的新的理论研究机会包括哪些？正确答案： 1.审计模式的演进：技术革新VS政治保险假说.
已有的观点：100多年来，虽然审计的根本目标没有发生重大变化，但审计环境的变化却是十分巨大的。注册会计师为了实现审计目标，一直随着审计环境的变化调整其审计方法。审计模式的每一次演进都属于审计技术的自然革新。
新的解释：审计责任扩大的政治保险假说。审计需求的保险假说（insurancehypothesis）不仅强调审计的鉴证机制，而且强调审计的风险转移机制。Wallace（1980，1987，2004）将审计需求的保险假说分为两个方面：一是各市场主体对审计保险价值的自愿性需求；二是管制机构及政府部门对审计保险价值的强制性需求。
2.风险导向审计会影响会计公司的文化及审计师的品性吗？
会计公司文化会影响审计师的品性，即审计师的伦理定位与职业作风。会计公司内部隐性或显性的正确行为导向及审计师的道德品性对审计质量具有直接作用。第一种文化强调审计师对资本供给者的责任，我们称之为“公众责任文化”。客户赞同文化与公众责任文化相比，前者更有可能置公众的利益于不顾。以上述两种极端文化为端点的连续区间存在着一系列的相关文化，其中之一就是审计师是中立的，他们既不为资本供给者谋福利，又独立于资本需求者，而只专注于审计师自身的利益及其相关风险的管理与控制，我们将这种文化称为“风险管理文化”。风险管理文化与公众责任文化有时难以区分，后者更关注审计师的道德义务，而前者只关注审计师因违反公众责任而产生的经济后果。
3.风险导向审计要得到有效的应用是否意味着会计师事务所必须走行业专门化的发展道路（必要条件）.
20世纪90年代发展出的现代风险导向的审计模型体现了行业关注的思想，这一模型建立在有关客户的行业和经营程序的知识基础之上（Bell等，1997）。由于审计师的行业专门化可以同时为会计师事务所提供差异化的能力和规模经济的优势，因此行业专门化可以被视为以创造可持续的竞争优势为目的的一种事务所竞争策略。行业专门化可以代表更好的审计证据收集能力和收集效率，可以带来以下两个方面的效应：①对审计产出的影响，能提供差异化的审计产品；②对审计投入影响，降低单项审计业务的成本。
4.我们可以预测以风险导向审计为基础的新审计准则会如何影响我国审计市场的竞争行为吗？
基本观点：审计准则的性质——隐性的公共合约。审计准则在性质上是一份注入审计职业服务市场中的关于职业服务质量的隐性合约，其内容是明确界定注册会计师的行为与技术空间。从表面上看，审计准则合约仅是注册会计师职业界自身共同达成的，但其实质是作为服务供给者的注册会计师与其需求者（社会公众）所共同“签署”的。按照审计准则的公共合约观，审计准则的重大变迁会影响审计的成本。解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题风险导向审计目前已处于成熟阶段，它对现代审计的发展起到了极大的推动作用。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题以下关于风险导向审计的说法中，正确的有（）A从理论上解决了审计抽样的随意性和审计资源的分配问题
B不再依赖控制测试，而是主要以实质性程序获取审计证据
C风险导向审计扩大了考虑审计的风险所涉及的范围，有利于降低审计风险
D风险导向审计方法以审计风险模型分析为基础
正确答案： A,C解析： 选项B不正确，风险导向审计方法在预期内部控制运行有效时以及通过实施实质性程序无法获取充分适当的审计证据时，必须对内部控制的测试结果进行了解、评价和测试。 -
第12题：
填空题系统导向审计与帐表导向审计都属于（）的范畴，它们都要服从其（）。正确答案： 财务审计,目标要求解析： 暂无解析 -
第13题：
风险导向内部审计理论要素包含哪些内容，其具体观点是什么？
正确答案: 风险导向内部审计理论要素包含以下内容：
（1）风险导向内部审计的本质：确保受托责任有效履行的能动的管理控制机制。
（2）风险导向内部审计的对象：融风险管理、公司治理和内部控制审查于一体的综合审计。
（3）风险导向内部审计的目标及职能：目标是提供增值服务；职能是认证及咨询。
（4）风险导向内部审计相关概念：①风险导向内部审计人员胜任能力（具有广博的知识；化被动为主动；年度计划应关注现在和未来，具有前瞻性和弹性；表达意见必须做到公平性；强烈的求知欲，培养多元化专业技能，训练有素；与组织内部各单位及管理者建立良好的正式关系；保持良好的工作心态）。②风险导向内部审计的独立性与客观性。
（5）风险导向内部审计职业规范：属性标准、工作标准及实施标准的内部审计职业实务准则是整个实物标准框架的核心和主要内容。 -
第14题：
从审计模式考察，独立审计的发展经历了（）三个阶段。
- A、账项基础审计
- B、制度基础审计
- C、抽样审计
- D、风险导向审计
正确答案:A,B,D -
第15题：
（）的存在是风险导向审计产生的社会因素，（）的经济压力是风险导向审计产生的经济因素。
正确答案:审计期望差距；审计组织 -
第16题：
简述风险导向审计与系统导向审计的异同。
正确答案:风险导向审计与系统导向审计具有许多共同点，其中最大的共同之处是它们都建立在评价被审计单位内部控制系统基础之上，从这个意义上讲，它们可以归为一类。但是，两者也存在很多不同之处：
（1）指导思想不同。
（2）审计侧重点不同。
（3）对内部控制的理解不同。
（4）审计程序不同。
（5）审计资源分配不同。
（6）审计方法不同。 -
第17题：
当代审计方法的最新发展是（）审计。
- A、风险导向
- B、系统导向
- C、面向制度
- D、账表导向
正确答案:A -
第18题：
审计发展阶段经历了从账项基础审计阶段到制度基础审计，最后zhckw.com发展到风险导向审计。
正确答案:正确 -
第19题：
单选题从CI到CS的转变是从“以企业为导向”而转向（）A以顾客为导向
B以产品为导向
C以顾客满意为导向
D以服务为导向
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题简述风险导向审计与系统导向审计的异同。正确答案： 风险导向审计与系统导向审计具有许多共同点，其中最大的共同之处是它们都建立在评价被审计单位内部控制系统基础之上，从这个意义上讲，它们可以归为一类。但是，两者也存在很多不同之处：
（1）指导思想不同。
（2）审计侧重点不同。
（3）对内部控制的理解不同。
（4）审计程序不同。
（5）审计资源分配不同。
（6）审计方法不同。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题迫使现代审计从系统导向转向风险导向的因素有哪些？正确答案： 迫使现代审计从系统导向转向风险导向的因素有：
（1）企业环境，即经济、社会、政治和技术等发生了急剧的变化，这些变化对企业的经营管理产生了重大的影响。
（2）信息系统的高度发展也促进了审计向风险导向转化。
（3）在风险导向审计重视和广泛利用分析性复核，也使审计人员具有风险导向的观点成为必要。
（4）会计师事务所之间的竞争日趋激化，企业要求降低审计收费的呼声愈来愈高，必须要考虑审计的效率问题。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题风险导向审计的基本方法有哪些？正确答案： 风险导向审计的基本方法有：
（1）审计风险评估。
（2）分析性复核。
（3）交易业务实质性测试。
（4）余额细节测试。解析： 暂无解析 -
第23题：
填空题（）的存在是风险导向审计产生的社会因素，（）的经济压力是风险导向审计产生的经济因素。正确答案： 审计期望差距,审计组织解析： 暂无解析