下列各项需交纳消费税的有（）A、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C、有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D、自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的

题目

下列各项需交纳消费税的有（）

  • A、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的
  • B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
  • C、有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
  • D、自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的
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1.企业销售商品交纳的下列各项税费，计入“营业税金及附加”科目的有（ ）A.消费税B.增值税C.教育费附加D.城市维护建设税

2.下列税金中，工业企业应记入“营业税金及附加”科目的有（ ）。A、应交纳的城市维护建设税B、销售应税消费品应交纳的消费税C、对外提供运输劳务应交纳的营业税D、销售不动产应交纳的营业税

3.企业交纳的下列各项税金中，不通过“营业税金及附加”科目核算的有（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．城市维护建设税 D．印花税 E．耕地占用税

4.企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入营业税金及附加的是（ ）。 A．消费税 B．增值税 C．教育费附加 D．资源税

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  • 第1题：

    下列各项需交纳消费税的有()。

    A、委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)

    B、委托方收回后直接销售的

    C、自产自用的应税消费品

    D、用于连续生产应税消费品的

    E、有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的

    F、自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的


    参考答案：D

  • 第2题：

    自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品,则()。

    A、使用该消费品时交纳消费税

    B、不交纳消费税

    C、销售最终消费品时交纳消费税

    D、移送自用时交纳消费税


    参考答案：B

  • 第3题：

    下列各项中，应借记“营业税金及附加”科目核算的有（ ）。

    A．企业以经营租赁方式租出固定资产瘟交纳的营业税

    B．企业转让无形资产使用权应交纳的营业税

    C．小规模纳税企业当期应交纳的增值税

    D．企业销售应税消费品应交纳的消费税


    正确答案：ABD
    按照新的规定”企业以经营租赁方式租出固定资产应交纳的营业税”和”企业转让无形资产使用权应交纳的营业税”应借记”营业税金及附加”科目，不再借记“其他业务成本”科目。无论是小规模纳税企业还是一般纳税企业，企业当期应交的增值税都不计入”营业税金及附加”科目，因为增值税是价外税。

  • 第4题：

    下列各项中，不通过“税金及附加”科目核算的有（ ）。

    A.委托加工物资受托方代收代缴的消费税
    B.厂部车辆应交车辆购置税
    C.销售矿产品应交的资源税
    D.销售应税消费品交纳的消费税

    答案：A,B
    解析：
    选项A，企业委托加工物资由受托方代收代缴的消费税，如果收回后继续加工生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费—应交消费税”科目借方核算，如果收回后直接对外出售，则记入“委托加工物资”科目中；选项B，厂部车辆应交车辆购置税计入固定资产成本。

  • 第5题：

    下列各项中，相关税费应计入税金及附加的有（　）。

    A.企业销售应税消费品应交的消费税
    B.企业销售应税产品应交纳的资源税
    C.兼营房地产业务的企业负担的土地增值税
    D.企业应交纳的城市维护建设税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本例是对通过税金及附加科目核算的有关税金的考核。

  • 第6题：

    企业销售商品交纳的下列各项税费，计入“税金及附加”科目的有（）。

    • A、消费税
    • B、增值税
    • C、教育费附加
    • D、城市维护建设税

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    企业销售商品交纳的下列各项税费中，记入“营业税金及附加”科目的有（）。

    • A、消费税
    • B、增值税
    • C、教育费附加
    • D、印花税

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    多选题
    企业交纳的下列各项税费，计入相关资产成本的有（）。
    A

    进口商品缴纳的消费税

    B

    自产自用产品应交的资源税

    C

    教育费附加

    D

    城市维护建设税


    正确答案： C,B
    解析： 城市维护建设税、教育费附加计入营业税金及附加。

  • 第9题：

    多选题
    下列各项税费中，说法正确的有（　　）。
    A

    交纳耕地占用税，无需通过“应交税费”科目核算

    B

    自产自用应税矿产品交纳的资源税，需计入税金及附加

    C

    房地产开发企业需缴纳的土地增值税，记入“税金及附加”科目

    D

    委托加工物资收回后直接出售的，相关消费税计入委托加工物资成本


    正确答案： C,B
    解析：
    B项，自产自用应税矿产品交纳的资源税，记入“生产成本”“制造费用”等科目；对外销售应税产品应交纳的资源税应记入“税金及附加”科目。

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，属于企业流动负债的有（　）。
    A

    应收客户的购货金

    B

    本期从银行借入的三年期借款

    C

    赊购材料应支付的货款

    D

    销售应税消费品应交纳的消费税


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    企业销售商品交纳的下列各项税费，记入“营业税金及附加”科目的有（）。
    A

    消费税

    B

    增值税

    C

    教育费附加

    D

    印花税


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    企业交纳的下到各项税金，应通过“营业税金及附加”账户核算的有（）
    A

    消费税

    B

    增值税

    C

    车船税

    D

    印花税

    E

    营业税


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    (2007年考试真题)企业销售商品交纳的下列各项税费，计入“营业税金及附加”科目的有( )。

    A．消费税

    B．增值税

    C．教育费附加

    D．城市维护建设税


    正确答案：ACD
    解析：本题考查重点是对“应缴税费的内容”的熟悉。选项A、C、D均应计入“营业税金及附加”科目，还包括营业税、资源税等。而选项B是不计入营业税金及附加的。因此，本题的正确答案为A、C、D。

  • 第14题：

    企业销售商品交纳的下列各项税费，不应记入“营业税金及附加”科目的有( )。

    A.消费税

    B.增值税

    C.教育费附加

    D.城市维护建设税


    正确答案：B

  • 第15题：

    下列各项中，属于企业流动负债的有（ ）。

    A.赊购材料应支付的货款
    B.本期从银行借入的三年期借款
    C.销售应税消费品应交纳的消费税
    D.收取包装物押金

    答案：A,C,D
    解析：
    选项A计入应付账款，属于企业流动负债；选项B计入长期借款，属于企业非流动负债；选项C计入应交税费，属于企业流动负债；选项D计入其他应付款，属于企业流动负债。

  • 第16题：

    下列各项，关于消费税的账务处理正确的有（）。
    A.企业销售应税消费品应交的消费税
    借：销售费用
    贷：应交税费——应交消费税
    B.企业销售应税消费品应交的消费税
    借：税金及附加
    贷：应交税费——应交消费税
    C.企业将自产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时应交纳的消费税
    借：生产成本
    贷：应交税费——应交消费税
    D.企业将自产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时应交纳的消费税
    借：在建工程
    贷：应交税费——应交消费税


    答案：B,D
    解析：
    企业销售应税消费品应交的消费税，会计分录为：
    借：税金及附加
    　　贷：应交税费——应交消费税
    企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳消费税的会计分录为：
    借：在建工程
    　　贷：应交税费——应交消费税

  • 第17题：

    下列各项业务应交的税金中，通过营业税金及附加账户核算的有（）。

    • A、汽车制造厂销售汽车时交纳的消费税
    • B、酒店根据营业额交纳的营业税
    • C、商业企业进口护肤品按规定缴纳的消费税
    • D、进口商品交纳的增值税
    • E、根据经营业务本期实际缴纳增值税计算缴纳的城市维护建设税

    正确答案:A,B,C,E

  • 第18题：

    企业交纳的下到各项税金，应通过“营业税金及附加”账户核算的有（）

    • A、消费税
    • B、增值税
    • C、车船税
    • D、 印花税
    • E、营业税

    正确答案:A,E

  • 第19题：

    多选题
    下列各项业务应交的税金中，通过营业税金及附加账户核算的有（）。
    A

    汽车制造厂销售汽车时交纳的消费税

    B

    酒店根据营业额交纳的营业税

    C

    商业企业进口护肤品按规定缴纳的消费税

    D

    进口商品交纳的增值税

    E

    根据经营业务本期实际缴纳增值税计算缴纳的城市维护建设税


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    企业销售商品交纳的下列各项税费，记入“营业税金及附加”科目的有（）。
    A

    消费税

    B

    增值税

    C

    教育费附加

    D

    城市维护建设税


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核"营业税金及附加"科目核算的税种，包括企业经营活动应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费，因此排除选项B。

  • 第21题：

    多选题
    企业交纳的下列各项税金，应通过“营业税金及附加”账户核算的有（）
    A

    消费税

    B

    增值税

    C

    车船税

    D

    印花税

    E

    营业税


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    企业交纳的下列各项税金中，不通过“营业税金及附加”科目核算的有（）。
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    城市维护建设税

    D

    印花税

    E

    耕地占用税


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    企业销售商品交纳的下列各项税费，计入“税金及附加”科目的有（）。
    A

    消费税

    B

    增值税

    C

    教育费附加

    D

    城市维护建设税


    正确答案： B,C
    解析： 增值税不影响税金及附加。

  • 第24题：

    多选题
    下列各项中，关于消费税的会计处理表述正确的有（  ）
    A

    企业销售应税消费品应交纳的消费税计入税金及附加

    B

    在建办公楼领用应税消费品应交的消费税计入在建工程

    C

    进口环节应交的消费税计入应交税费——应交消费税

    D

    委托加工环节受托方代扣代缴的消费税计入委托加工物资的成本


    正确答案： A,C
    解析：

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