下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。A、会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧B、企业购入交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算D、预计负债账面价值大于计税基础

题目

下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。

  • A、会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧
  • B、企业购入交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额
  • C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
  • D、预计负债账面价值大于计税基础
相似考题

1.企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（ ）．A．预计产品质量保证损失B．年未交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税成本）并按公允价值调整C．年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧D．计提建造合同预计损失准备E．按持股比例确认被投资企业净收益以外的所有者权益增加应享有的份额

2.下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有()A.对固定资产.企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整B.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分C.对无形资产.企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分D.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

3.在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。A．企业购人固定资产。会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限相同B．企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额C．企业购人无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算D．采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加长期股权投资账面价值

4.下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有()A.对无形资产.企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分B.对固定资产.企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整C.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分D.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

更多“下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。A、会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧B、企业购入交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算D、预计负债账面价值大于计税基础”相关问题

  • 第1题：

    企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（）。

    A.购入使用寿命不确定的无形资产
    B.应交的罚款和滞纳金
    C.本期产生亏损，税法允许在以后5年内弥补
    D.年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍金额递减法计提折旧
    E.期末以公允价值计量且其变动计入当期投益的金额负债公允价值小于其计税基础

    答案：A,D,E
    解析：
    选项A，会计上不计提摊销，而税法上是计提摊销，所以导致无形资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异。选项B，属于永久性差异。选项C，属于可抵扣暂时性差异。选项D，会计角度计提的折旧金额比税法角度少，所以使得资产的账面价值比计税基础大，形成应纳税暂时性差异。

  • 第2题：

    企业当年发生的下列会计事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。

    A.预计产品质量保证损失
    B.年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整
    C.年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧
    D.发生超标的业务招待费

    答案：A,C
    解析：
    选项B，负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，不产生暂时性差异。

  • 第3题：

    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有( )。

    Ⅰ.对存货计提跌价准备

    Ⅱ.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

    Ⅲ.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

    Ⅳ.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

    Ⅴ.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

    A、Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ
    B、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
    C、Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
    D、Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

    答案：C
    解析：
    C
    根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：①资产的账面价值大于其计税基础；②负债的账面价值小于其计税基础。可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况：①资产的账面价值小于其计税基础；②负债的账面价值大于其计税基础。ⅠⅣ两项产生的是可抵扣暂时性差异。

  • 第4题：

    下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（　）。

    A.固定资产会计折旧小于税法折旧
    B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
    C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
    D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

    答案：D
    解析：
    选项D，因为税法上不承认减值准备，无形资产计提减值准备会造成账面价值小于计税基础，因此产生可抵扣暂时性差异。

  • 第5题：

    在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。

    A企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧

    B企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额

    C企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

    D采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加长期股权投资


    A,C,D
    略

  • 第6题：

    在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。

    • A、企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧
    • B、企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额
    • C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
    • D、企业计提的长期股权投资减值准备

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。

    • A、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
    • B、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
    • C、对采用公允价值模式计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
    • D、对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
    • E、企业发生的可用以后5个年度税前利润弥补的经营亏损

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。

    • A、企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧
    • B、企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额
    • C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备
    • D、企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    单选题
    下列事项中，产生可抵扣暂时性差异的是（  ）。
    A

    固定资产会计折旧小于税法折旧

    B

    企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧

    C

    对于固定资产，期末公允价值大于账面价值

    D

    对于无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的差额计提减值准备


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    企业当年发生的下列会计事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（　）。
    A

    预计产品质量保证损失

    B

    年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整

    C

    年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧

    D

    计提建造合同预计损失


    正确答案： A,C
    解析： 【解析】选项B，负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。

  • 第11题：

    单选题
    下列项目中，不会产生应纳税暂时性差异的有（）
    A

    对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

    B

    对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

    C

    企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

    D

    税法折旧大于会计折旧形成的差额部分


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧

    B

    企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额

    C

    企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备

    D

    企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额


    正确答案： A,D
    解析： 选项AD会使会计资产账面价值大于其计税基础，从而产生应纳税暂时性差异。选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异，选项C，使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不需要进行摊销，如税法上按照规定的年限进行摊销，在企业没有计提减值准备的情况下，会导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。

  • 第13题：

    企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。

    A.预计产品质量保证损失
    B.年未交易性金融资产的公允价值大于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整
    C.年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧
    D.计提债权投资预计损失准备
    E.按持股比例确认被投资企业净收益以外的所有者权益增加应享有的份额

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B和E，使资产账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。

  • 第14题：

    下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

    A.企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同
    B.企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额
    C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
    D.企业发生的税法允许税前弥补的亏损额

    答案：A,B,C
    解析：
    选项A，会计上直线法计提折旧，税法上双倍余额递减法计提折旧，会导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项B，公允价值上升导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项C，会计上使用寿命不确定的无形资产不摊销，而税法上分期摊销，导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，未来盈利时可以税前弥补上述亏损，导致未来期间应纳税所得额减少，产生的是可抵扣暂时性差异。

  • 第15题：

    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
    Ⅰ 对存货计提跌价准备
    Ⅱ税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
    Ⅲ 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
    Ⅳ 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
    Ⅴ 对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

    A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
    C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
    D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

    答案：C
    解析：
    根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：①资产的账面价值大于其计税基础；②负债的账面价值小于其计税基础。可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况：①资产的账面价值小于其计税基础；②负债的账面价值大于其计税基础。Ⅰ、Ⅳ两项产生的是可抵扣暂时性差异。

  • 第16题：

    在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

    A、企业购入固定资产，会计采用年数总和法计提折旧，税法规定采用直线法计提折旧，会计和税法的折旧年限一致、预计净残值均为0
    B、企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额
    C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备
    D、企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额
    E、企业对本期购入的存货计提存货跌价准备

    答案：C,D
    解析：
    选项A，会导致固定资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项C，使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不需要进行摊销，税法上按照规定的年限进行摊销，在企业没有计提减值准备的情况下，会导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，会使资产账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。选项E，计提存货跌价准备，减少存货账面价值，资产的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

  • 第17题：

    下列项目中，不会产生应纳税暂时性差异的有（）

    A对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

    B对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

    C企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

    D税法折旧大于会计折旧形成的差额部分


    A
    略

  • 第18题：

    企业当年发生的下列会计事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

    • A、预计产品质量保证费用
    • B、年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整
    • C、年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上采用年限平均法计提折旧
    • D、计提建造合同预计损失准备

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

    • A、计提存货跌价准备
    • B、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
    • C、对采用公允价值模式计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
    • D、对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
    • E、企业发生的可以用以后5个年度税前利润弥补的经营亏损

    正确答案:A,D,E

  • 第20题：

    多选题
    在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧

    B

    企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额

    C

    企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

    D

    企业计提的长期股权投资减值准备


    正确答案： B,C
    解析： 选项AC均可能使会计资产账面价值大于其计税基础，从而产生应纳税暂时性差异。选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异。

  • 第21题：

    多选题
    下列交易或事项中，产生应纳税暂时性差异的有
    A

    企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧

    B

    企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额

    C

    企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

    D

    对联营企业的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加投资的账面价值


    正确答案： B,A
    解析： 选项ACD均可能使会计资产账面价值大于其计税基础，从而产生应纳税暂时性差异。选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异。

  • 第22题：

    多选题
    下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有(  )。
    A

    企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同

    B

    企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额

    C

    企业购人无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

    D

    企业发生的税法允许税前弥补的亏损额


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧

    B

    企业购入交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额

    C

    企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

    D

    预计负债账面价值大于计税基础


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

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