我国某企业因购买版权对一日本人（日本税收居民）支付特许权使用费100万元，该企业应对其代扣代缴个人所得税税款为（）A、20万元B、10万元C、16万元D、12万元
题目
我国某企业因购买版权对一日本人（日本税收居民）支付特许权使用费100万元，该企业应对其代扣代缴个人所得税税款为（）
- A、20万元
- B、10万元
- C、16万元
- D、12万元
相似考题
参考答案和解析
正确答案:B
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第1题：
某企业2000年应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。
A．10万元
B．12万元
C．23万元
D．79万元
正确答案：C
该企业汇总纳税应纳税额＝（200+100）万元×33%＝99万元
境外已纳税款扣除限额＝（200+100）万元×33%×100万元÷（200+100）万元＝33万元
境外实纳税额20万元，境内已预缴56万元。
则汇总纳税实纳税额＝（99－20－56）万元＝23万元。 -
第2题：
2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（ ）万元。
A．13．6
B．20．6
C．27．2
D．41．2
正确答案：A
［答案］：A
［解析］：
对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额:①股息、红利等权益性技资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；②转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；③其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。该公司应扣缴企业所得税=（26+40+120-50）×10%=13.6（万元）。
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第3题：
某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下：
(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。
(2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。
(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。
(4)以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2018年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
C企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。A.250
B.200
C.100
D.30答案：D解析：C企业应代扣代缴企业所得税＝（1000－700）×10%＝30（万元） -
第4题：
未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2018年取得境内甲公司支付的特许权使用费不含增值税收入80万元，取得境内乙公司支付的转让厂房不含增值税收入100万元，该厂房净值80万元。2018年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.8
B.10
C.18
D.20答案：B解析：未在我国境内设立机构、场所的非居民企业，取得来源于我国的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以不含增值税收入全额作为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。因此，2018年该非居民企业在我国应缴纳企业所得税＝[80＋（100－80）]×10%＝10（万元）。 -
第5题：
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得租金所得50万元、利息所得20万元、特许权使用费所得30万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（ ）万元。A.17.1
B.18
C.26
D.36答案：B解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于境内的利息、租金和特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。B企业应代扣代缴A企业的预提所得税=（50+20+30+500-420）×10%=18（万元）。 -
第6题：
某企业从境外进口一批货物，货物价款折合人民币20万元，另支付与进口货物相关的特许权使用费2万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0.5万元。已知该货物进口关税税率为10%，则该企业进口该批货物时应缴纳关税（ ）万元。A.2.4
B.2.6
C.2.45
D.2.65答案：B解析：企业向自己的采购代理人支付的购货佣金不计入进口货物关税完税价格；与进口货物相关的特许权使用费应计入在关税完税价格中。该企业进口该批货物时应缴纳关税=（20+2+3+1）×10%=2.6（万元）。 -
第7题：
某非居民企业在境内未设立机构、场所，2008年度取得来源于河北承德的特放权使用费所得100万元，其2008年度应该在境内缴纳的企业所得税为（）万元。
- A、25万元
- B、20万元
- C、10万元
- D、5万元
正确答案:C -
第8题：
国内某居民企业2017年从国外某企业（在中国未设立机构、场所）租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税为（）万元。
- A、7.6
- B、8
- C、20
- D、27.6
正确答案:B -
第9题：
问答题某境内居民企业2011年取得境内所得100万元人民币，另取得来自甲国投资所得折合人民币14万元（税后）、特许权使用费所得折合人民币5万元（税前）。甲国政府对其投资所得征税税率为30％，对其特许权使用费所得征税折合人民币1万元。 该企业2012年境内所得80万元，另取得来自甲国特许权使用费所得折合人民币16万元（税后），2012年甲国政府对其该项所得按20％税率征税。 要求计算： （1）该企业2011年境内外所得总额； （2）该企业2011年境外所得税款扣除限额； （3）该企业2011年在我国汇总缴纳的所得税； （4）该企业2012年境内外所得总额； （5）该企业2012年境外所得税款实际扣除额； （6）该企业2012年在我国汇总缴纳的所得税。正确答案：
(1)2011年境内外所得总额=100+14÷(1-30%)+5=125(万元)
(2)2011年境外已纳税款扣除限额=125×25%×[14÷(1-30%)+5]÷125=[14÷(1-30%)+5]×25%=6.25(万元)
实际已缴纳税款=14÷(1-30%)×30%+1=7(万元),
在我国汇总纳税时扣除6.25万元,超限额0.75万元结转下年。
(3)2011年在我国汇总缴纳企业所得税=125×25%-6.25=25(万元)
(4)2012年境内外所得总额=80+16÷(1-20%)=100(万元)
(5)2012年境外已纳税款扣除限额=16÷(1-20%)×25%=5(万元)
实际已缴纳税款=16÷(1-20%)×20%=4(万元)
应扣除4万元,并在余额5-4=1(万元)内扣除上年超限额0.75万元,合计扣除4.75万元。
(6)2012年在我国汇总缴纳所得税=100×25%-4.75=20.25(万元)。解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。（假定我国不实行税收饶让）A5万元
B10万元
C15万元
D23万元
正确答案： C解析： 该企业境内所得应纳税额=200×25%=50（万元），境外所得已纳税款扣除限额=100×25%=25（万元），境外实纳税额=100×20%=20（万元），境外所得在境内应补税额=25-20-5（万元）。境内已预缴40万元，则汇总纳税应纳所得税额=50+5-40=15（万元）。 -
第11题：
单选题某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）。A10万元
B12万元
C5万元
D79万元
正确答案： D解析： 该企业汇总纳税应纳税额=(2004．100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额-(2004．100)×25%×
100÷(2004．100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-50=5(万元) -
第12题：
单选题某企业2011年度境内所得应纳税所得额为100万元，在全年已预缴税款16万元，来源于境外某国税前所得40万元，境外实纳税款18万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。A1万元
B9万元
C10万元
D18万元
正确答案： B解析：
企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额。该企业汇总纳税应纳税额=（100+40）×25％=35（万元），境外已纳税款扣除限额=（100+40）×25％×40÷（100+40）=10（万元），境外实纳税额18万元，超过扣除限额10万元，只能扣除10万元。境内已预缴16万元，则当年总纳税应纳所得税额=35-10-16=9（万元）。 -
第13题：
某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。
A．10万元
B．12万元
C．30万元
D．79万元
正确答案：C
本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额= (200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。 -
第14题：
2019年3月，某公司向一非居民企业(在境内无机构场所)支付利息26万元、特许权使用费40万元、不动产价款120万元(该不动产的账面净值为50万元，其位于我国境内)，该公司应扣缴企业所得税()万元。A.13.6
B.20.6
C.27.2
D.41.2
答案：A解析：非居民企业来源于境内的所得(在境内未设立机构场所或取得的所得与所设的机构场所无实际联系)，实际适用税率10%,该公司应扣缴企业所得税=26x 10%+40x 10%+ ( 120- -50) x 10%=13.6(万元)。 -
第15题：
某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下：?
（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。?
（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得不含税担保费收入20万元。?
（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得不含税收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。?
（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取不含税租金200万元，2018年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。?
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税税额为（ ）万元。A.9.45
B.10
C.20
D.25答案：B解析：以不含税租金收入按照10％代扣代缴企业所得税。A企业应代扣代缴企业所得税＝100×10％＝10（万元） -
第16题：
某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下：
(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。
(2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。
(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。
(4)以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2018年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税税额为( )万元。A.9.45
B.10
C.20
D.25答案：B解析：A企业应代扣代缴企业所得税＝100×10%＝10（万元） -
第17题：
某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。A.10
B.12
C.30
D.79答案：C解析：该企业汇总纳税应纳税额 =（200+100）×25%=75（万元），境外已纳税款扣除限额 =（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。 -
第18题：
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业甲从中国境内乙企业取得租金所得20万元、利息所得100万元、特许权使用费所得50万元，并向乙企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入1000万元，该房产净值为620万元。假设不考虑其他税费，乙企业应代扣代缴甲企业的预提所得税为（ ）万元。A.38
B.55
C.117
D.137.5答案：B解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于境内的利息、租金和特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。乙企业应代扣代缴甲企业的预提所得税=（20+100+50+1000-620）×10%=55（万元）。 -
第19题：
某企业2017年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
- A、10
- B、12
- C、30
- D、79
正确答案:C -
第20题：
某居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年应补（退）的税款为（）万元。
- A、50
- B、60
- C、70
- D、80
正确答案:D -
第21题：
单选题在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（）万元。A17.1
B18
C26
D36
正确答案： A解析： 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。B企业应代扣代缴A企业的预提所得税=（100+500-420）×10%=18（万元）。 -
第22题：
单选题我国某企业因购买版权对一日本人（日本税收居民）支付特许权使用费100万元，该企业应对其代扣代缴个人所得税税款为（）A20万元
B10万元
C16万元
D12万元
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某企业2018年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25%，计算该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。A10
B12
C5
D79
正确答案： D解析：
该企业汇总纳税应纳税额＝（200＋100）×25%＝75（万元），境外已纳税款扣除限额＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75－20－50＝5（万元）。