跨省市总分机构企业各分支机构之间根据哪些因素分摊预缴的企业所得税税款（）A、营业收入B、职工薪酬C、税前利润D、资产总额
题目
跨省市总分机构企业各分支机构之间根据哪些因素分摊预缴的企业所得税税款（）
- A、营业收入
- B、职工薪酬
- C、税前利润
- D、资产总额
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第1题：
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元：南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0．35、0．35和0．30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：
上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（ ）万元。 查看材料A.54．375
B.75
C.87．5
D.125答案：A解析：分支机构分摊比例=0.35×(该分支机构营业收人÷各二级分支机构营业收入之 和)+0.35×(该分支机构工资总额÷各二级分支机构工资总额之和)+0.3×(该分支机构资产总额÷各二级分支机构资产总额之和)=0.35×400÷(400+1600)+0.35×100÷(100+300)+0.3×500÷(500+2000)=0.2175，250×21.75%=54.375(万元)。 -
第2题：
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元：南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0．35、0．35和0．30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：
该企业2013年6月的应纳企业所得税额为（ ）万元。 查看材料A.300
B.400
C.500
D.600答案：C解析：应纳税额:2000×25%=500(万元)。 -
第3题：
共用题干
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京、上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有()。
A:总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
B:二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
C:企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
D:总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日就地申报预缴答案：A,D解析：6月应纳企业所得税额=2000*25%=500（万元）。
总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款=500*50%=250（万元）。
上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款=500*50%*[400/(400+1600)*0.35+100/(100+300)*0.35+500/(500+2000)*0.3]=250*21.75%=54.375（万元）。
南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款=500*50%*[1600/(400+1600)*0.35+300/(100+300)*0.35+20001(500+2000)*0.30]=250*78.25%=195.625（万元）。
选项B，具有主体生产经营职能的二级分支机构应就地分摊缴纳企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款；选项C，企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关具体核定。 -
第4题：
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业．总公司设在北京．在上海和南京分别设有一个分公司，2019年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％．另外，上海分公司2019年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元：南京分公司2019年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2019年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
该企业2019年6月的应纳企业所得税额为( )万元。
A.300
B.400
C.500
D.600答案：C解析：本题考查企业所得税的计算。
已知：2019年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％．
2000×25%=500万元 -
第5题：
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司。今年6月共实现应纳税所得额2000万元。假设企业按月预缴企业所得，税率为25％，另外，上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0．35、0．35和0．30。今年7月。该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
该企业今年6月应纳企业所得税（ ）万元。A.300
B.400
C.500
D.600答案：C解析：本题考查企业所得税的征收管理。应纳企业所得税=2000×25％=500（万元）。 -
第6题：
根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期分摊所得税款的比例。A.经营利润
B.营业收入
C.资产总额
D.职工薪酬答案：B,C,D解析：根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支 机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。 -
第7题：
实行查账征收的居民纳税人，在月度或季度预缴企业所得税时，其汇总纳税的外地分支机构就地预缴所得税款的分配比例的确定因素包括（）。
- A、某分支机构职工工资/所有分支机构职工工资总额
- B、某分支机构职营业收入/所有分支机构营业收入总额
- C、某分支机构资产总额/所有分支机构资产总额
- D、某分支机构利润总额/所有分支机构利润总额
正确答案:A,B,C -
第8题：
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元；深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的有（）。
- A、总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
- B、企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关分别核定
- C、汇总计算并缴纳企业所得税的企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法
- D、各二级分支机构应在每月或季度终了之日起10日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴
正确答案:A,B,C -
第9题：
多选题实行查账征收的居民纳税人，在月度或季度预缴企业所得税时，其汇总纳税的外地分支机构就地预缴所得税款的分配比例的确定因素包括（）。A某分支机构职工工资/所有分支机构职工工资总额
B某分支机构职营业收入/所有分支机构营业收入总额
C某分支机构资产总额/所有分支机构资产总额
D某分支机构利润总额/所有分支机构利润总额
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法，正确的有（ ）。A总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税
B三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算
C总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间分摊，50%由总机构预缴
D跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60:40分成比例就地缴库
正确答案： C,A解析： -
第11题：
单选题关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（ ）。A总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税
B三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算
C总分机构分期预缴的企业所得税，40%在各分支机构之间分摊，60%由总机构预缴
D补缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理缴库，按中央与地方按60∶40分享
正确答案： D解析：
分支机构分摊预缴税款，总机构在每月或每季终了之日起10日内，按照以前年度分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴。 -
第12题：
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业．总公司设在北京．在上海和南京分别设有一个分公司，2019年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％．另外，上海分公司2019年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元：南京分公司2019年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2019年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为( )万元。
A.50
B.150
C.200
D.250答案：D解析：本题考查分摊方法。
汇总纳税企业按照税法规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%由总机构分摊缴纳，50%在各二级分支机构间分摊。
因此：500×50%=250万元 -
第13题：
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元：南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0．35、0．35和0．30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：
关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。 查看材料A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
B.二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50％部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴答案：A,D解析：级分支机构应当就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款。总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税，50%在各二级分支机构之间分摊预缴，50%由总机构预缴。 -
第14题：
共用题干
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京、上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。
A:54.375
B:75.000
C:87.500
D:125.000答案：A解析：6月应纳企业所得税额=2000*25%=500（万元）。
总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款=500*50%=250（万元）。
上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款=500*50%*[400/(400+1600)*0.35+100/(100+300)*0.35+500/(500+2000)*0.3]=250*21.75%=54.375（万元）。
南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款=500*50%*[1600/(400+1600)*0.35+300/(100+300)*0.35+20001(500+2000)*0.30]=250*78.25%=195.625（万元）。
选项B，具有主体生产经营职能的二级分支机构应就地分摊缴纳企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款；选项C，企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关具体核定。 -
第15题：
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司。今年6月共实现应纳税所得额2000万元。假设企业按月预缴企业所得，税率为25％，另外，上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0．35、0．35和0．30。今年7月。该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总缴纳企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。A.总机构和各二级分机机构，就地分摊缴纳企业所得税
B.二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50％部分，在每月或季度终了后15天内就地申报预缴答案：A,D解析：本题考查企业所得税的征收管理。选项B错误，各二级分支机构应当就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款。选项C错误，企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关具体核定。 -
第16题：
依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有()。A.职工薪酬
B.期间费用
C.营业收入
D.资产总额
E.利润总额答案：A,C,D解析：总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例。 -
第17题：
根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于总分机构分摊税款计算的说法正确的是（）。
- A、汇总纳税企业内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间，发生合并形成的新设的二级分支机构，作为当年新设立的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
- B、分支机构分摊比例按办法规定的方法一经确定后，当年一律不再调整
- C、一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据，与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整
- D、总机构应按照以前年度分支机构的经营收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例
正确答案:C -
第18题：
汇总纳税企业的总机构应按照以前年度分支机构的（）等因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。
- A、利润额
- B、经营收入
- C、职工工资
- D、资产总额
正确答案:B,C,D -
第19题：
多选题跨省市总分机构企业各分支机构之间根据哪些因素分摊预缴的企业所得税税款（）A营业收入
B职工薪酬
C税前利润
D资产总额
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第20题：
多选题根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。A营业收入
B经营利润
C资产总额
D职工薪酬
正确答案： C,D解析：
根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构在每月或每季终了之日起10日内，按照以前年度（1～6月份按上上年度，7～12月份按上年度）分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，分摊时三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30，计算公式如下：某分支机分摊比例＝0.35×（该分支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和）＋0.35×（该分支机构工资总额÷各分支机构工资总额之和）＋0.30×（该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和。 -
第21题：
多选题根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。A营业收入
B经营利润
C资产总额
D职工工资
正确答案： C,D解析：
根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的营业收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。