会计师事务所在管理与运作中存在的主要问题是什么？

题目

会计师事务所在管理与运作中存在的主要问题是什么？

相似考题

1.会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任,为保证质量控制制度的具体运作效果,主任会计师对控制制度运作责任的人员管理应做到()。A、运作人员要具有丰富的业务管理的经验B、运作人员要具有专业能力和管理才能C、授予必要的权限D、提高报酬，以保持独立性

2.接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师之间的沟通，主要包括( )。A．前任注册会计师在执行审计业务中发现的所有调整事项B．前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题C．前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题D．前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因

3.假设ABC会计师事务所接受了委托，在继续与EFG会计师事务所之间进行沟通时，以下说法中不正确的是( )。A．这一沟通并不是必须的审计程序，由ABC会计师事务所根据审计工作需要自行决定B．沟通最有效、最常用的方式是查阅EFG会计师事务所的工作底稿C．如果在确定期初余额时利用了EFG会计师事务所工作底稿中的部分内容，ABC会计师事务所在最终发表的审计报告中应当提及该内容D．如果发现EFG会计师事务所审计的财务报表可能存在重大错报，ABC会计师事务所应当提请A公司告知EFG会计师事务所

4.ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。20×9年2月15日，A注册会计师完成审计业务，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。20×9年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。要求：根据审计工作底稿准则和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题：（1）A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。（2）在归整审计档案后，A注册会计师私下修改审计工作底稿是否存在问题，并简要说明理由。（3）ABC会计事务所在保存审计工作底稿方面是否存在问题，简要说明理由，并简要说明ABC会计师事务所应当对审计工作底稿实施哪些控制程序。

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  • 第1题：

    为了保证会计师事务所和注册会计师遵循《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的相关规定，针对XYZ会计师事务所在承办业务时遇到的以下问题，请按照指导意见的相关要求，提供正确的意见。

    前任注册会计师对A公司2005年度会计报表出具了标准无保留意见审计报告。XYZ会计师事务所在审计过程中发现该会计报表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请A公司与前任注册会计师联系。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：违反中国注册会计师职业道德规范的要求。《中国注册会计师职业道德规范指导意见》中接任前任注册会计师的审计业务规定，如果后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的对象存在重大错报，应提请审计客户告知前任注册会汁师，并要求审计客户安排三方会淡，以便采取措施进行妥善处理。

  • 第2题：

    外部会计监督主要是指注册会计师及其所在的会计师事务所进行的社会审计监督。（ ）


    正确答案：×
    外部会计监督系统是再监督系统，包括国家监督和社会监督。

  • 第3题：

    ABC会计师事务所首次接受委托,审计甲公司2012年度报表,委派A注册会计师担任项目合伙人。甲公司2011年度报表由XYZ会计师事务所的X注册会计师负责审计。相关事项如下： （1）A注册会计师在接受委托前与X注册会计师进行电话沟通,询问其是否发现甲公司管理层存在正直诚信方面的问题以及与甲公司管理层在重大会计审计问题上是否存在意见分歧,并在沟通之后告知甲公司管理层。
    要求： 指出A注册会计师的处理是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    不恰当
    ①与前任的沟通需要事先征得被审计单位同意 ②还应与前任注册会计师沟通：向被审计单位治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为和值得关注的内部控制缺陷，以及前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。

  • 第4题：

    会计工作社会监督的主体主要是注册会计师及其所在的会计师事务所。（　）


    答案：对
    解析：
    会计工作的社会监督，主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见的一种监督制度。

  • 第5题：

    注册会计师经常面对的道德冲突，对遵循职业道德产生不利影响的因素中，自身利益导致不利影响的情形主要包括：鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益；会计师事务所的收入过分依赖某一客户；鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系；会计师事务所担心可能失去某一重要客户；鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户；会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议；注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    目前供应链管理下的库存控制存在的主要问题包括（）几大类。

    • A、信息类问题
    • B、库存成本问题
    • C、供应链的运作问题
    • D、供应链的战略与规划问题

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    多选题
    注册会计师在接受委托前应当与前任注册会计师沟通的内容包括（　）
    A

    前任注册会计师曾与被审计单位治理层(如监事会、审计委员会或其他类似机构)沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题

    B

    前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧

    C

    是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题

    D

    前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因


    正确答案： B,D
    解析： 【该题针对“前后任注册会计师的沟通”知识点进行考核】

  • 第8题：

    单选题
    在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。
    A

    必须取得所在会计师事务所的授权

    B

    必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督

    C

    必须注册一家独资会计师事务所

    D

    任何情况下都不允许


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    在接受委托之前，后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容通常包括（）。
    A

    是否发现管理层存在诚信方面的问题

    B

    前任注册会计师认为导致被审计单位变更事务所的原因

    C

    前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧

    D

    前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于事务所侵权赔偿责任范围的说法中，不正确的有（）
    A

    会计师事务所在其审计收费金额范围内承担相应的赔偿责任

    B

    在会计师事务所因过失出具不实报告而承担补充赔偿责任情形下，会计师事务所在其不实审计金额范围内承担相应的赔偿责任

    C

    在会计师事务所因故意出具不实报告而承担连带责任情形下，会计师事务所在其不实审计金额范围内承担相应的赔偿责任

    D

    在会计师事务所因过失出具不实报告而承担补充赔偿责任情形下，会计师事务所在其不实审计金额范围内承担相应的赔偿责任


    正确答案： B,D
    解析： 在会计师事务所因故意出具不实报告而承担连带责任情形下，会计师事务所没有最高赔偿额的规定，事务所应当承担的赔偿额由具体案件中利害关系人的损失数额和其他责任主体赔偿能力决定，选项AC错误。

  • 第11题：

    判断题
    在未来发展中，会计师事务所在会计电算化工作的管理咨询作用将得到更大发挥.
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    X会计师事务所连续多年负责审计甲公司财务报表。2012年12月，甲公司董事会决议变更会计师事务所，改由Y会计师事务所负责审计2012年财务报表。在接受委托前，Y事务所与X事务所进行必要沟通过程中通常值得关注和询问的事项包括（　　）。
    A

    甲公司变更委托的原因

    B

    X事务所曾与甲公司治理层沟通过的关于舞弊与内部控制的重大缺陷

    C

    X事务所是否发现甲公司管理层存在诚信方面的问题

    D

    X事务所是否与甲公司管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    要求： 根据破产法律制度的规定，分别回答 49～53 问题：

    第 49 题 根据本题要点(1)所提示的内容，指出丙会计师事务所与本案是否存在利害关系?并说明理由。丙会计师事务所拟派出的注册会计师张某与本案是否存在利害关系?并说明理由。


    正确答案：
    ①丙会计师事务所与本案不存在利害关系。根据规定，现在担任或者在人民法院受理破产申请前3年内曾经担任债务人、债权人的财务顾问、法律顾问的．人民法院可以认定为与本案存在利害关系。在本题中，丙会汁师事务所担任乙公司财务顾问的时间距离人民法院受理破产案件的时间已经超过了3年。②注册会计师张某与本案存在利害关系。根据规定，社会中介机构的派出人员与债权人或者债务人的控股股东、董事、监事、高级管理人员存在夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的，人民法院可以认定为与本案存在利害关系。

  • 第14题：

    下列会计师事务所中，应确定为A会计师事务所的网络事务所的是（ ）。

    A.基于合作，甲会计师事务所的主任会计师是A会计师事务所的主要出资人之一
    B.乙会计师事务所与A会计师事务所共同聘请专家讲授培训课程，并共同分担培训费用
    C.丙会计师事务所与A会计师事务所联合接受B公司的委托，为B公司设计内部控制
    D.基于合作，丁会计师事务所使用A会计师事务的名称和标识

    答案：A,D
    解析：
    不应被视为网络的情况： （1）分担的成本不重要； （2）分担的成本仅仅限于与制定审计方法、审计手册或培训课程有关的成本； （3）会计师事务所与某一不相关的实体以联合方式提供服务或研发产品。 选项B、选项C就符合上述情况中的（2）和（3）情况。

  • 第15题：

    下列会计师事务所中，应确定为A会计师事务所的网络事务所的有（　）。

    A.基于合作，甲会计师事务所的主任会计师是A会计师事务所的主要出资人之一，共享所有权、控制权或管理权
    B.乙会计师事务所与A会计师事务所共同聘请某专家讲授培训课程，并共同分担培训费用
    C.丙会计师事务所与A会计师事务所联合接受B公司的委托，为B公司设计内部控制
    D.基于合作，丁会计师事务所使用A会计师事务的名称和标识

    答案：A,D
    解析：
    不应被视为网络的情况：
    　　（1）分担的成本不重要；
    　　（2）分担的成本仅仅限于与制定审计方法、审计手册或培训课程有关的成本；
    　　（3）会计师事务所与某一不相关的实体以联合方式提供服务或研发产品。

  • 第16题：

    在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。

    • A、必须取得所在会计师事务所的授权
    • B、必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督
    • C、必须注册一家独资会计师事务所
    • D、任何情况下都不允许

    正确答案:D

  • 第17题：

    会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）

    • A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
    • B、在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份
    • C、将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司
    • D、为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金

    正确答案:A

  • 第18题：

    审计业务银行询证函是指会计师事务所在执行审计过程中，以会计师事务所名义向银行发出的


    正确答案:错误

  • 第19题：

    单选题
    甲会计师事务所应被审计单位的要求"提供第二次意见"，重新审计被审计单位2014年度财务报表，此前乙会计师事务所已经对被审计单位2014年度财务报表出具了非无保留意见审计报告，以下防范措施中，错误的是（）。
    A

    甲会计师事务所应当征得被审计单位同意后与乙会计师事务所进行沟通

    B

    甲会计师事务所在与被审计单位沟通函件中阐述注册会计师发表专业意见的局限性

    C

    甲会计师事务所直接与乙会计师事务所进行沟通，并向乙会计师事务所提供第二次意见的副本

    D

    乙会计师事务所在征得被审计单位同意后向甲会计师事务所提供底稿


    正确答案： A
    解析： 选项C错误。甲会计师事务所应当在征得被审计单位同意后才能与乙会计师事务所进行沟通。

  • 第20题：

    多选题
    目前供应链管理下的库存控制存在的主要问题包括（）几大类。
    A

    信息类问题

    B

    库存成本问题

    C

    供应链的运作问题

    D

    供应链的战略与规划问题


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    会计师事务所在管理与运作中存在的主要问题是什么？

    正确答案： （1）会计师事务所的审批、核准不规范。审批机关不顾申请者的资质条件是否合格，有随意审批的现象。（2）验资行为不规范。一些会计师事务所，或通过有关行政部门获取验资业务，实行行业垄断，或为委托单位提供虚假验资报告。
    （3）会计师事务所出具的验资报告及其收费不规范。
    （4）验资人员的素质普遍不高。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    以下事项属于密切关系对职业道德产生的不利影响的是（）
    A

    审计客户威胁将起诉会计师事务所

    B

    注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误

    C

    会计师事务所与审计客户存在长期业务关系

    D

    审计客户表示，如果会计师事务所不同意对某项交易的会计处理，则不再委托其承办拟议中的非鉴证业务


    正确答案： A
    解析： 选项A属于外在压力的不利影响；选项B属于自身利益导致的不利影响；选项C属于密切关系产生的不利影响；选项D属于外在压力产生的不利影响。

  • 第23题：

    单选题
    以下情形中不属于会计师事务所与审计客户及其高级管理人员存在密切商业关系的是（）。
    A

    审计客户将会计师事务所的业务推荐给其母公司

    B

    审计项目组成员与审计客户财务总监同在合资的实体中拥有50%股权

    C

    会计师事务所在其目前的客户中推荐审计客户的楼盘，并按正常比例收取2%佣金

    D

    会计师事务所在承接审计业务前曾经租用过审计客户的房产作为办公楼，目前已经终止该租赁业务


    正确答案： A
    解析： 在选项D中，会计师事务所租用审计客户的房产作为办公楼是在承接该审计业务前，目前双方之间不存在商业关系。选项A、B、C的情形是典型的商业关系。

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