外部审计发现的重大缺陷，在与管理层、审计委员会沟通后，公司没有及时整改或整改后没有充足的时间满足确认该缺陷纠正后控制有效可以认定为（）A、轻微缺陷B、一般缺陷C、重要缺陷D、重大缺陷

题目

外部审计发现的重大缺陷，在与管理层、审计委员会沟通后，公司没有及时整改或整改后没有充足的时间满足确认该缺陷纠正后控制有效可以认定为（）

  • A、轻微缺陷
  • B、一般缺陷
  • C、重要缺陷
  • D、重大缺陷
相似考题

1.下列关于内部控制认定程序与整改的说法中,错误的是( )A对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定B存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当与管理层沟通，然后向董事会(审计委员会)、监事会报告C重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视D对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告

2.公司审计委员会及其授权机构对内部控制的监督无效，通常表明内部控制可能存在( )。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.轻微缺陷

3.重要缺陷未得到整改，通常表明内部控制可能存在( )。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.轻微缺陷

4.如果注册会计师通过实施实质性程序，发现了被审计单位J公司没有识别出的重大错报，则应认为J公司内部控制存在重大缺陷，并应就这些缺陷与K公司的管理层和治理层进行沟通。()

参考答案和解析
正确答案:C
更多“外部审计发现的重大缺陷，在与管理层、审计委员会沟通后，公司没有及时整改或整改后没有充足的时间满足确认该缺陷纠正后控制有效可以认定为（）A、轻微缺陷B、一般缺陷C、重要缺陷D、重大缺陷”相关问题

  • 第1题：

    下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是（　）。

    A.如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷
    B.注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断
    C.只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论
    D.如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷

    答案：D
    解析：
    如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，整改后的内部控制尚需要时间来验证其有效性，所以如果新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷。

  • 第2题：

    公司内部审计职能和风险评估职能无效可以认定为（）

    • A、轻微缺陷
    • B、一般缺陷
    • C、重要缺陷
    • D、重大缺陷

    正确答案:C

  • 第3题：

    如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）

    • A、内部控制存在重大缺陷
    • B、内部控制存在一般缺陷
    • C、内部控制存在重要缺陷
    • D、内部控制存在运行缺陷

    正确答案:C

  • 第4题：

    “设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制”的内部控制缺陷是（）。

    • A、重大缺陷
    • B、重要缺陷
    • C、运行缺陷
    • D、设计缺陷

    正确答案:C

  • 第5题：

    关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）

    • A、重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标
    • B、重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
    • C、一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷
    • D、企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有（）。

    • A、重大缺陷应当由董事会予以最终认定
    • B、内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷
    • C、重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定
    • D、重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

    正确答案:C,D

  • 第7题：

    内部控制（）需要通过一定样本量内部控制执行痕迹的随机抽样审计进行确认。

    • A、重大缺陷
    • B、设计缺陷
    • C、执行缺陷
    • D、重要缺陷

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    某企业成立了内部控制评价工作组，工作组根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，下列关于内部控制缺陷的说法中，正确的有（　　）。
    A

    当一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形，属于重大缺陷

    B

    重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的严重程度依然重大，需引起管理层关注

    C

    对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定

    D

    对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，如果出现不适合向经理层报告的情形，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告


    正确答案： D,B
    解析：
    企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定；如果出现不合适向经理层报告的情形，例如存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告。

  • 第9题：

    单选题
    下列各项关于内部控制缺陷的表述中，正确的是（　　）。[2016年真题]
    A

    重要缺陷也称实质性漏洞，其严重程度低于重大缺陷

    B

    对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向股东（大）会报告并审定

    C

    只要存在重大缺陷，内部控制评价报告就不得做出内部控制有效的结论

    D

    重大缺陷是一个或多个一般缺陷的组合


    正确答案： A
    解析：
    AD两项，重大缺陷（也称实质性漏洞），是指一个或多个控制缺陷的组合。B项，对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定。

  • 第10题：

    多选题
    对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向（　　）报告并审定。
    A

    董事会

    B

    审计委员会

    C

    监事会

    D

    经理层


    正确答案： C,B
    解析：
    对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定。

  • 第11题：

    单选题
    应当以书面形式与董事会和经理层沟通的内部控制缺陷是（）。C
    A

    一般缺陷和重大缺陷

    B

    设计缺陷和运行缺陷

    C

    重大缺陷和重要缺陷

    D

    一般缺陷和重要缺陷


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）
    A

    内部控制存在重大缺陷

    B

    内部控制存在一般缺陷

    C

    内部控制存在重要缺陷

    D

    内部控制存在运行缺陷


    正确答案： D
    解析： 被审计单位内部控制重要缺陷是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员（如审计委员会或类似机构）关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

  • 第13题：

    对于期末财务报告过程的控制无效可以认定为（）

    • A、轻微缺陷
    • B、一般缺陷
    • C、重要缺陷
    • D、重大缺陷

    正确答案:C

  • 第14题：

    反舞弊程序和控制无效可以认定为（）

    • A、轻微缺陷
    • B、一般缺陷
    • C、重要缺陷
    • D、重大缺陷

    正确答案:C

  • 第15题：

    应当以书面形式与董事会和经理层沟通的内部控制缺陷是（）。C

    • A、一般缺陷和重大缺陷
    • B、设计缺陷和运行缺陷
    • C、重大缺陷和重要缺陷
    • D、一般缺陷和重要缺陷

    正确答案:C

  • 第16题：

    内部审计师在与数据录入人员面谈之后识别出系统中存在的重大缺陷。内部审计师采用以下哪种措施最为恰当？（）

    • A、内部审计师可以忽略该重大缺陷，因为该控制缺陷不会威胁公司安全。
    • B、通过间接询问，以便了解更多关于重大缺陷的实情。
    • C、若录入人员及时更正，可对该缺陷不进行报告。
    • D、通过直接询问，尽可能获得更多的信息。

    正确答案:B

  • 第17题：

    内部控制缺陷按照其影响程度包括（）。

    • A、设计缺陷、运行缺陷
    • B、重大缺陷、重要缺陷
    • C、重大缺陷、重要缺陷、设计缺陷、运行缺陷
    • D、重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷

    正确答案:D

  • 第18题：

    重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效，通常表明内部控制可能存在（）。

    • A、重大缺陷
    • B、重要缺陷
    • C、一般缺陷
    • D、轻微缺陷

    正确答案:A

  • 第19题：

    注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为（）的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。

    • A、一般缺陷
    • B、重要缺陷
    • C、重大缺陷
    • D、基本缺陷

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    下列关于内部控制缺陷的说法中，正确的有（　　）。
    A

    对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，内部控制评价组应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定

    B

    如果出现不适合向经理层报告的重大缺陷和重要缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告

    C

    重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性

    D

    对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，无需向董事会（审计委员会）、监事会报告


    正确答案： D,A
    解析：
    C项，重要缺陷指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视；D项，对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告。

  • 第21题：

    单选题
    内部控制（）需要通过一定样本量内部控制执行痕迹的随机抽样审计进行确认。
    A

    重大缺陷

    B

    设计缺陷

    C

    执行缺陷

    D

    重要缺陷


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是(    )。
    A

    如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷

    B

    注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断

    C

    只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出整改内部控制有效的审计结论

    D

    如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应该向(    )报告并审定。
    A

    董事会

    B

    监事会

    C

    经理层

    D

    审计委员会


    正确答案： C,D
    解析：

相关内容