以下哪一种情况不属于重大缺陷的判断标准：（）A、高级管理层中的任何程度的舞弊行为B、对已签发的财务报告进行重报以反映对错报的更正C、控制环境无效D、审计师发现的、最初未被公司财务报告内部控制识别的当期财务报告中的重大错报

题目

以下哪一种情况不属于重大缺陷的判断标准：（）

  • A、高级管理层中的任何程度的舞弊行为
  • B、对已签发的财务报告进行重报以反映对错报的更正
  • C、控制环境无效
  • D、审计师发现的、最初未被公司财务报告内部控制识别的当期财务报告中的重大错报
相似考题

1.非财务报告内部控制缺陷,是指内部控制的设计存在漏洞、或者内部控制的运行存在弱点和偏差,不能有效地防范财务报告错报。()此题为判断题(对，错)。

2.在审计过程中，如果李东注册会计师( )，则可能就这项内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。A．识别出优学公司未加控制的重大错报风险B．识别出优学公司控制不当的重大错报风险C．认为优学公司的风险评估过程存在重大缺陷D．注意到优学公司内部控制执行方面的重大缺陷

3.注册会计师发现财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报，通常表明可能存在( )。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.轻微缺陷

4.在以下企业内部控制中，注册会计师不应认为构成重大缺陷的是( )。A、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊B、企业更正已经公布的财务报表C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督有效

更多“以下哪一种情况不属于重大缺陷的判断标准：（）A、高级管理层中的任何程度的舞弊行为B、对已签发的财务报告进行重报以反映对错报的更正C、控制环境无效D、审计师发现的、最初未被公司财务报告内部控制识别的当期财务报告中的重大错报”相关问题

  • 第1题：

    下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（　）。

    A.重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合
    B.重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合
    C.内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷
    D.内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

    答案：D
    解析：
    内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。重要缺陷是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员（如审计委员会或类似机构）关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

  • 第2题：

    在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（　）。

    A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
    B.注册会计师可以以书面或口头形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
    C.注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷
    D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

    答案：A,C,D
    解析：
    注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通非财务报告内部控制缺陷

  • 第3题：

    在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，错误的有（　　）。

    A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
    B.对于发现的非财务报告内部控制重大缺陷，需要在内部控制审计报告中的强调事项段中进行反映
    C.对于非财务报告内部控制缺陷，注册会计师不需要在内部控制审计报告中反映
    D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

    答案：B,C
    解析：
    选项B、C错误，对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段进行披露。

  • 第4题：

    下列有关舞弊导致重大错报风险的说法中错误的是（　） 。

    A.编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险
    B.舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错报导致的重大错报风险未被发现的风险
    C.收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目
    D.所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险

    答案：A
    解析：
    选项A，编制虚假财务报告导致的重大错报风险和侵占资产导致的重大错报风险只能说影响程度不同，但不能说某一个的重大错报风险大于另外一个的重大错报风险，这种比较没有实际作用。

  • 第5题：

    关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）

    • A、注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
    • B、对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
    • C、注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
    • D、注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    根据《内部控制审计指引》，内部控制可能存在重大缺陷的迹象主要包括（）。

    • A、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊
    • B、企业更正已经公布的财务报表
    • C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制未能发现该项错报
    • D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效
    • E、监事会形同虚设

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（）

    • A、被审计单位将足额支付审计费用
    • B、被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷
    • C、被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责
    • D、被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    下列与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的有（）。
    A

    管理层态度

    B

    组织结构复杂或不稳定

    C

    对管理层的监督失败

    D

    内部控制存在缺陷


    正确答案： C,D
    解析： 选项A说明的是舞弊风险因素的“态度或借口”因素。

  • 第9题：

    多选题
    农业银行内部控制缺陷认定流程包括（）
    A

    缺陷初步分析

    B

    区分财务报告内部控制缺陷与非财务报告内部控制缺陷

    C

    判断内部控制缺陷的重大程度

    D

    寻找补偿性控制


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    关于舞弊导致的重大错报风险，以下说法中，错误的是（）。
    A

    管理层舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于员工舞弊导致的重大错报未被发现的风险

    B

    如果实施审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则

    C

    舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险

    D

    由于串通舞弊很可能导致原本虚假的审计证据被注册会计师误认为具有说服力，因此不能要求注册会计师识别舞弊风险


    正确答案： D
    解析： 选项D错误，尽管串通舞弊可能导致原本虚假的审计证据被注册会计师误认为具有说服力，但注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，识别财务报表舞弊风险是注册会计师实施风险评估程序的核心内容。

  • 第11题：

    多选题
    内部控制评价组需要评价其注意到的各项控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来是否构成重大缺陷。下列各项中，可能表明企业的内部控制存在重大缺陷的迹象有（）。
    A

    内部控制评价机构发现董事、监事和高级管理人员舞弊

    B

    发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报

    C

    企业审计委员会对内部控制的监督无效

    D

    内部审计机构对内部控制的监督无效


    正确答案： B,D
    解析： 下列迹象可能表明企业的内部控制存在重大缺陷：（1）内部控制评价机构发现董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；（3）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。

  • 第12题：

    单选题
    在内部控制审计中，针对非财务报告内部控制重大缺陷的以下说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通其在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷

    B

    与董事会和经理层沟通非财务报告内部控制的重大缺陷，目的是为了提醒企业加以改进

    C

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露

    D

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了增强内部控制审计报告使用者信赖被审计单位内部控制有效性


    正确答案： D
    解析：
    D项，在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。

  • 第13题：

    下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是（）。

    A.编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险
    B.舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险
    C.所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
    D.收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目

    答案：A
    解析：
    编制虚假财务报告导致的重大错报风险与侵占资产导致的重大错报风险之间没有明
    显的大小关系，侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录。

  • 第14题：

    以下与舞弊导致的重大错报风险相关的说法中，正确的有（　　）。

    A.因被审计单位工作失误导致重大错报未被发现的风险，通常大于因注册会计师工作过失导致重大错报未被发现的风险
    B.因被审计单位舞弊导致的重大错报未被发现的风险，通常大于因其错误导致的重大错报未被发现的风险
    C.因内部控制失效导致的重大错报未被发现的风险，通常大于因注册会计师判断失误导致的重大错报未被发现的风险
    D.管理层舞弊导致的重大错报未被发现的风险，通常大于员工舞弊导致的重大错报未被发现的风险

    答案：B,D
    解析：
    A、C中所陈述的两种失误不具有可比性。

  • 第15题：

    下列关于导致重大错报风险的说法中，错误的是（ ）

    A.编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险
    B.舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错误导致的重大错报风险未被发现的风险
    C.收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有的审计业务
    D.所有的被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险

    答案：A
    解析：
    两者没有明显的高低关系，所以选项A不正确。

  • 第16题：

    控制缺陷依据导致财务报告错报的影响程度和错报发生可能性分为三类，下列哪项不属于控制缺陷（）

    • A、轻微缺陷
    • B、一般缺陷
    • C、重要缺陷
    • D、重大缺陷

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（）

    • A、注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
    • B、被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
    • C、注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
    • D、被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（）

    • A、财务报告重大缺陷
    • B、非财务报告重大缺陷
    • C、重要缺陷
    • D、一般缺陷

    正确答案:A

  • 第19题：

    下列哪些迹象可能表明企业内部控制存在重大缺陷（）。

    • A、发现高级管理人员舞弊
    • B、重述财务报表，以反映重大错报的更正情况
    • C、注册会计师识别出当期财务报表存在重大错报，而该错报不可能由企业内部控制发现
    • D、审计委员会对企业财务报告和内部控制的监督无效

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    下列哪些迹象可能表明企业内部控制存在重大缺陷（）。
    A

    发现高级管理人员舞弊

    B

    重述财务报表，以反映重大错报的更正情况

    C

    注册会计师识别出当期财务报表存在重大错报，而该错报不可能由企业内部控制发现

    D

    审计委员会对企业财务报告和内部控制的监督无效


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（）
    A

    财务报告重大缺陷

    B

    非财务报告重大缺陷

    C

    重要缺陷

    D

    一般缺陷


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列选项中，有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，正确的为(    )。
    A

    编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险

    B

    使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款，属于编制虚假财务报告的舞弊

    C

    注册会计师应当假定复杂衍生金融工具的计价存在舞弊风险

    D

    除非不适用于具体情况，注册会计师应当假定收入的确认存在舞弊风险


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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