在一个整合的财务系统里，以下哪项不是与系统的应收账款部分相联系的主要风险考虑：（）A、信用可能被用于不适当的账户B、信用率的更新可能是不及时的C、财务或管理报告可能是不精确的D、可能同未授权的供货商发生交易

题目

在一个整合的财务系统里，以下哪项不是与系统的应收账款部分相联系的主要风险考虑：（）

  • A、信用可能被用于不适当的账户
  • B、信用率的更新可能是不及时的
  • C、财务或管理报告可能是不精确的
  • D、可能同未授权的供货商发生交易
相似考题

1.旅行社因信用管理不当，导致应收账款可能无法收回的风险称为（　　）。A.财务风险 B.债权风险 C.债务风险 D.坏账风险

2.被审计单位可能向没有获得赊销授权或超出了其信用额度的客户赊销，该项错报风险影响的财务报表项目和认定有（　）。 A.收入：发生 B.应收账款：存在 C.收入：准确性 D.应收账款：计价与分摊

3.下列有关针对重要组成部分实施审计程序的说法中，正确的有（　）。A、使用组成部分的重要性对组成部分财务信息实施审计 B、针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计 C、针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序 D、集团项目组应当亲自对可能存在特别风险影响的账户余额、交易或披露实施审计

4.对可能存在特别风险的重要组成部分，下列各项措施中不正确的是（　）。 A.使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计 B.针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计 C.在这种情况下，集团项目组应当亲自对可能存在特别风险影响的账户余额、交易或披露实施审计 D.针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序

参考答案和解析
正确答案:D
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  • 第1题：

    在集团财务报表审计中，重要组成部分包括因财务而重要的重要组成部分以及因风险而重要的重要组成部分，下列对重要组成部分执行的工作中，不恰当的是（ ）。

    A.使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
    B.使用组成部分的重要性对组成部分财务信息实施审阅
    C.针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序
    D.针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计

    答案：B
    解析：
    选项B错误，在集团财务报表审计中，对重要组成部分执行的工作不包括审阅。

  • 第2题：

    对可能存在特别风险的重要组成部分，下列各项措施中不正确的是（　）。

    A、使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
    B、针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计
    C、在这种情况下，集团项目组应当亲自对可能存在特别风险影响的账户余额、交易或披露实施审计
    D、针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序

    答案：C
    解析：
    在这种情况下，集团项目组可能能够识别出受到可能存在的特别风险影响的账户余额、某类交易或披露，并可能决定仅对这些账户余额、交易或披露实施审计，或要求组成部分注册会计师仅对这些账户余额、交易或披露实施审计。

  • 第3题：

    在一个集成的财务系统中，关于系统的应收账款部分，（）不是要考虑的主要风险。

    • A、贷方记录到了错误的帐户中
    • B、没有及时更新客户的信用等级
    • C、财务或管理报告可能不准确
    • D、与未经授权的供应商进行交易

    正确答案:D

  • 第4题：

    在一个集成的财务系统中，关于系统的应收账款部分，（）不是要考虑的主要风险。

    • A、贷方记录到了错误的账户中
    • B、没有及时更新客户的信用等级
    • C、财务或管理报告可能不准确
    • D、与未经授权的供应商进行交易

    正确答案:D

  • 第5题：

    商业银行认定应收账款为合格信用风险缓释工具，需要满足如下风险管理要求：（）。

    • A、确定应收账款价值时应当减去坏账准备
    • B、建立应收账款信用风险的认定过程
    • C、建立应收账款的监控制度，包括账龄报告、贸易单据的控制、对付款账户收益的控制、集中度情况等
    • D、商业银行应书面规定清收应收账款的程序，如借款人发生财务困难或违约，商业银行应有权不经过应收账款债务人同意，出售或转让该质押的应收账款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    在集团审计中，集团可能包括导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分，则集团项目组可不采取以下审计程序（）

    • A、使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
    • B、针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计
    • C、针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序
    • D、集团项目组应当在集团层面实施分析程序

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    在一个集成的财务系统中，关于系统的应收账款部分，（）不是要考虑的主要风险。
    A

    贷方记录到了错误的帐户中

    B

    没有及时更新客户的信用等级

    C

    财务或管理报告可能不准确

    D

    与未经授权的供应商进行交易


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收账款部分相关的主要风险因素？（）
    A

    信用可能被给予不适当的客户。

    B

    信用评估的更新可能不及时。

    C

    财务报告或管理报告可能不准确。

    D

    可能与未经批准的卖方进行交易。


    正确答案： A
    解析： A不正确。这是与应收账款部分相关的风险因素。
    D正确。与未经批准的卖方进行交易是与综合系统中应付账款部分相关的风险。

  • 第9题：

    单选题
    针对可能导致集团财务报表特别风险的重要组成部分，集团项目组或代表集团项目组的组成部分注册会计师应当执行下列一项或多项工作。其中不恰当的是（）。
    A

    使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计

    B

    使用集团层面财务报表重要性对组成部分财务信息实施审计

    C

    针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序

    D

    针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计


    正确答案： D
    解析： 选项B错误，集团项目组应当使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计，以获取组成部分是否不存在重大错报的审计证据。

  • 第10题：

    多选题
    在集团审计中，对于因特定性质或情况，可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分，以下正确的是（）。
    A

    针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序

    B

    集团项目组应当在集团层面实施分析程序

    C

    使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计

    D

    针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    在一个集成的财务系统中，关于系统的应收账款部分，（）不是要考虑的主要风险。
    A

    贷方记录到了错误的账户中

    B

    没有及时更新客户的信用等级

    C

    财务或管理报告可能不准确

    D

    与未经授权的供应商进行交易


    正确答案： A
    解析： 与未经过授权的供应商进行交易是与集成系统中的应付账款部分相关的风险。选项A，B和C不正确，因为每个选项都是与应收账款相关的风险。

  • 第12题：

    多选题
    关于审计风险模型下列说法中正确的有（）
    A

    控制风险是某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性

    B

    审计风险是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

    C

    固有风险是在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性

    D

    检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施审计程序后没有发现这种错报的风险


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    被审计单位可能向没有获得赊销授权或超出了其信用额度的客户赊销，该项错报风险影响的财务报表项目和认定有（　）。

    A、收入：发生
    B、应收账款：存在
    C、收入：准确性
    D、应收账款：计价与分摊

    答案：A,B
    解析：
    没有获得赊销授权或超出了信用额度，导致的是不该发生的销售发生了，影响的是收入的真实性，所以与收入的发生认定相关，与应收账款的存在认定相关。

  • 第14题：

    在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中应收账款部分相关的主要风险因素？

    A.信用可能被给予不适当的客户
    B.信用评估的更新可能不及时
    C.财务报告或管理报告可能不准确
    D.可能与未经批准的卖方进行交易

    答案：D
    解析：
    A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。与未经批准的卖方进行交易是与综合系统中应付账款部分相关的风险。

  • 第15题：

    在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收账款部分相关的主要风险因素？（）

    • A、信用可能被给予不适当的客户。
    • B、信用评估的更新可能不及时。
    • C、财务报告或管理报告可能不准确。
    • D、可能与未经批准的卖方进行交易。

    正确答案:D

  • 第16题：

    在集团审计中，对于因特定性质或情况，可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分，以下正确的是（）。

    • A、针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序
    • B、集团项目组应当在集团层面实施分析程序
    • C、使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
    • D、针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    （）是在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报（该错报单独或连同其他错报可能是重大的）的可能性。

    • A、固有风险
    • B、控制风险
    • C、重大错报风险
    • D、审计风险

    正确答案:A

  • 第18题：

    对于可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分，集团项目组确定的工作类型为（）。

    • A、使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
    • B、针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计
    • C、针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序
    • D、对组成部分财务信息实施审阅

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    单选题
    在一个整合的财务系统里，以下哪项不是与系统的应收账款部分相联系的主要风险考虑：（）
    A

    信用可能被用于不适当的账户

    B

    信用率的更新可能是不及时的

    C

    财务或管理报告可能是不精确的

    D

    可能同未授权的供货商发生交易


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    对于可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分，集团项目组或代表集团项目组的组成部分注册会计师应当执行下列一项或多项工作。其中不恰当的是（）。
    A

    使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计

    B

    使用集团层面财务报表重要性对组成部分财务信息实施审计

    C

    针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序

    D

    针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计


    正确答案： B
    解析： 选项B不恰当。集团项目组应当使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计，以获取组成部分是否不存在重大错报的审计证据。

  • 第21题：

    多选题
    对于可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分，集团项目组确定的工作类型为（）。
    A

    使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计

    B

    针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计

    C

    针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序

    D

    对组成部分财务信息实施审阅


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    对可能存在特别风险的重要组成部分，下列各项措施中不正确的是（　　）。
    A

    使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计

    B

    针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余

    C

    在这种情况下，集团项目组应当亲自对可能存在特别风险影响的账户余额、交易或披露实施审计

    D

    针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序


    正确答案： D
    解析：
    在这种情况下，集团项目组可能能够识别出受到可能存在的特别风险影响的账户余额、某类交易或披露，并可能决定仅对这些账户余额、交易或披露实施审计，或要求组成部分注册会计师仅对这些账户余额、交易或披露实施审计。

  • 第23题：

    多选题
    下列属于注册会计师在识别和评估重大错报风险时所实施的审计程序有（　）
    A

    考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性

    B

    将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

    C

    在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报

    D

    考虑识别的风险是否重大


    正确答案： B,D
    解析： 【该题针对“对评估重大错报风险的理解”知识点进行考核】

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