在提供证据协助采购和生产过程资源使用效率方面，以下哪种审计程序效果最差（）A、评价公司关于采购的政策B、对过去6个月的生产成本项目进行对比分析，并调查增幅较大的项目其中的原因C、将公司产品的销售利润率与行业平均数进行比较D、对采购和生产过程的控制进行测试，以便发现其中存在的问题
题目
在提供证据协助采购和生产过程资源使用效率方面，以下哪种审计程序效果最差（）
- A、评价公司关于采购的政策
- B、对过去6个月的生产成本项目进行对比分析，并调查增幅较大的项目其中的原因
- C、将公司产品的销售利润率与行业平均数进行比较
- D、对采购和生产过程的控制进行测试，以便发现其中存在的问题
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参考答案和解析
正确答案:C
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第1题：
财政部在《关于规范利用外国政府贷款采购非贷款国货物的通知》中对使用外国政府贷款采购非贷款国货物的规定包括( )。A、项目单位和采购代理公司必须根据贷款国关于采购比例的规定要求进行招标采购
B、项目单位和采购代理公司应按国内和贷款国主管部门批准的采购清单编制招标文件
C、在采购代理公司与中标商签订的合同中，应包括需用外国政府贷款的非贷款国货物清单
D、项目单位可以适当理由要求中标商或其代理商将贷款以现金的方式返还给项目单位
E、国内转贷银行应在金融协议中明确提款的程序，要求贷款国银行须在收到转贷银行提款授权后在规定的时间内将款项直接付给供货商答案：A,B,C,E解析： -
第2题：
一家中等规模的制造厂商的生产经理开始过量订购原材料，并要求送货方将所购原材料发往生产经理自己单独开办的批发公司，这为经理伪造了收货单据，并批准根据发票付款。以下哪种审计程序最有可能发现上述舞弊行为？A.选取现金付款样本，并将其与采购定单、收货报告、发票和支票复印件进行比较。
B.选取现金付款样本，并与供货商核实采购金额、采购价格以及装运日期。
C.在收货码头进行观察，清点已收到的原材料，并将清点数字与收货人员完成的收货报告进行比较。
D.开展分析测试，比较生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平，并对存在差异进行调查。答案：D解析：A不正确。题目中已提到收货发票已经被伪造，因此本选项的做法是无法发现舞弊的。B不正确。供货商提供的采购金额、采购价格以及装运日期本应当是真实的，但并不能证原材料发送到何地。C不正确。由于原材料并没有运到制造厂，因此本选项的做法是无法发现舞弊的。D正确。通过分析测试，可以发现采购原材料的数量与生产不符，从而发现舞弊行为。 -
第3题：
CIA在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种内部控制薄弱环节？A.公司的采购政策尚未得到更新
B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣
C.针对已收货物进行的付款没有经过恰当级别的授权
D.公司在收到货物之前就对供应商付款答案：C解析： -
第4题：
内部审计师在对公司采购部门进行审计时，决定描述该部门的流程图，则该措施最有可能发现的问题是：A.采购政策的滞后
B.折扣政策使用的不正确
C.关于货物付款的授权不合理
D.付款程序在验收货物之前答案：D解析：流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。 -
第5题：
内部审计师在审计过程中发现，有人通过向虚构的供应商发送采购订单的方式进行舞弊，对于这种现象以下哪种控制程序效果最差：A.要求所有物资都必须向竞标成功的供应商采购，而且负责供应商招标业务的人员不能同时负责采购业务
B.根据采购入库情况，对验收合格的货物进行付款
C.根据生产需求，采购部门与供应商签订采购合同并经过审批
D.严格执行预算，采购金额不得超过预算总额答案：D解析：采购可以根据生产的需求而变化，若市场状况发生变化，生产需求增大，可能会出现采购金额超出预算的情况。所以选项D控制舞弊发生的效果最差。 -
第6题：
一家中型制造公司的生产经理采购较多的原材料，并将它们转运到一家批发公司，他同时也在这家批发公司中任职。他伪造了制造公司的验收单据，并审批了付款发票。以下( )项审计程序最有可能发现这一舞弊行为。A.对现金支付进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本
B.对现金支付进行抽样，确认采购金额、采购价格和供货商的运送日期
C.观察货物装卸台，盘点收到的材料，将盘点记录与验收人员的验收报告进行比较
D.进行分分析性测试，将生产、材料采购与原材料存货水平进行比较，并调查它们之间的差异答案：D解析：D因为材料被运送到制造公司，但又被转运到其他公司，所以分析性比较可以显示制造公司材料使用量的异常增加。选项A不正确，因为经理伪造了凭单，每一次现金支付都有原始单据相对应。选项B不正确，供货商将确认所有的交易，因为这些交易都是实际发生的。选项C不正确，虽然材料被转运到了其他地点，但制造公司的货物装卸程序将显示正常。 -
第7题：
审计师正在公司厂房对放射性物质采购、分配和使用的控制系统进行审计测试。在该公司，放射性物质的采购、分配和使用过程有良好的文件记录，而且公司安全部门的员工对本部门的程序也非常熟悉。由于该过程涉及采购和设备部门，审计师正在考虑对这两个部门处理放射性物质的程序也进行审查。在这种情况下，审计师应该：A.相信安全部门详细严格的相关程序，不应该将审计时间用于审查其他部门，因为安全部门对放射安全负有主要责任
B.根据需要，调整审计时间安排和预算，并与采购和设备部门的有关人员进行面谈，确定是否存在对安全部门已有程序进行补充的额外控制
C.测试已确定存在的安全部门的内部控制措施；如果结果不理想，审计师应考虑是否将审计范围延伸至其他部门
D.将有关采购，设备和其他部门的问题推延至可以对这些部门安排审计项目时再提出答案：C解析： -
第8题：
公司总部建立有足够的（）的资源平台，并对项目采购过程进行监管，对采购结果进行评价；项目部按照公司资源平台规则进行采购，对分包、分供有（）。
正确答案:资源、价格数据、标准文本；优先选择权 -
第9题：
某内部审计师正在对采购部门进行审计。公司规定金额超过2000美元的采购必须进行招标，除非执行副总裁核准放弃。在最近的审计中，共发生了3000例采购，其中18例金额超过2000美元。下列哪类审计程序能够提供证明招标程序得到有效执行的恰当证据？（）
- A、选择需进行招标购买的代表性样本，并追溯相关的采购订单，以确定采购金额超过2000美元
- B、选择采购金额超过2000美元的代表性样本，核对相关文本，以确定所有的招标程序或放弃程序记录在案
- C、与采购部门主管面谈，查询是否存在违背规定的招标行为
- D、与执行副总裁面谈，查询授权放弃招标的情形和频数
正确答案:B -
第10题：
不定项题（一）资料2017年3月，某审计组对X公司2016年度财务收支情况进行审计。有关采购业务情况和资料如下：1审计组在调查了解中发现:（1）采购部门按照物资使用部门提出的采购量，与供应商签订采购合同； （2）公司未设置独立的验收部门和专职的验收人员，会计人员进行验收并根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量.单价.金额等信息核实后登记入账；（3）对于采购不合格的物资，通知采购部门与供应商联系办理退.换或手续；（4）采购物资验收合格后，全部直接运送至使用部门等待使用。2在审查采购业务记录真实性时，发现物资采购明细账中有一笔12月27日采购业务，核对采购发票，采购金额为15000元，增值税进项税额2550元，采购过程中发生运费1000元（不考虑增值税），采购人员差旅费500元。3审核应付款项明细表发现，有一笔4年前发生的对乙公司6万元债务。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，不符合采购业务内部控制要求的有：A采购部门按照物资使用部门提出的采购量，与供应商签订采购合同
B会计人员进行验收并根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量.单价.金额等信息核实后登记入账
C采购部门与供应商联系办理退.换或手续
D验收合格的采购物资由使用部门进行物资保管
正确答案： A解析： -
第11题：
单选题某内部审计师正在对采购部门进行审计。公司规定金额超过2000美元的采购必须进行招标，除非执行副总裁核准放弃。在最近的审计中，共发生了3000例采购，其中18例金额超过2000美元。下列哪类审计程序能够提供证明招标程序得到有效执行的恰当证据？（）A选择需进行招标购买的代表性样本，并追溯相关的采购订单，以确定采购金额超过2000美元
B选择采购金额超过2000美元的代表性样本，核对相关文本，以确定所有的招标程序或放弃程序记录在案
C与采购部门主管面谈，查询是否存在违背规定的招标行为
D与执行副总裁面谈，查询授权放弃招标的情形和频数
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题（）负责组织对严重不合格的采购产品、外协产品和生产过程产品进行评价、处置和验证；对一般不合格的采购产品、外协产品和生产过程产品评审报告进行审核；负责组织对工程交付后发生的不合格品进行调查和处置。A公司总经理
B公司分管领导
C质量管理部经理
D质量管理部质量主管
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
下列关于采购人的内部监督说法正确的有()。A、采购人必须按照《政府采购法》规定的采购方式和采购程序进行采购
B、政府采购项目的采购标准和采购结果应当公开
C、按照法律规定的采购方式和采购程序进行采购是对采购人的基本要求
D、采购活动的决策和执行程序应当明确，并相互监督、相互制约答案：A,B,C解析：采购人必须按照《政府采购法》规定的采购方式和采购程序进行采购。政府采购项目的采购标准和采购结果应当公开。按照法律规定的采购方式和采购程序进行采购，是对采购人的基本要求，是实现公开、公平、公正原则的保证，是维护国家利益和社会公共利益，以及供应商合法权益的需要。选项D是属于集中采购机构的内部监督的内容。 -
第14题：
在编制组织的采购流程图时，以下哪种审计证据来源最没有价值？A.面谈采购主管。
B.对过去一个月完成采购订单进行抽样复核。
C.复核采购政策和程序手册。
D.与采购人员进行穿行测试。答案：B解析：B，正确。流程图主要是针对程序，与往常订单无关。在为公司的采购程序编制流程图时，与采购监督人员面谈。审查采购政策和采购程序手册。与一名采购工作人员一起对采购过程进行走查都有价值。 -
第15题：
内部审计师在审计采购职能时发现，公司采购了一些已经积压的存货。审计师应该建议公司采取以下( )纠正措施。A.要求采购代理对所有的采购请求进行审批
B.就订购的所有原材料与使用部门进行确认
C.使用历史记录点系统
D.对积压存货进行定期报告答案：D解析：D这项报告将提醒采购部门员工在采购时注意积压存货。选项A不正确，采购代理通常对存货积压状况并不了解。选项B不正确，这可以说明存货是否存在需求，但无法提供存货处置情况的信息。选项C不正确，除非记录点系统是当期的，否则将导致更多的存货积压。 -
第16题：
为了提高采购效率，公司政策规定，不超过2000元的采购付款，可以由采购人员直接审批，不必再通过上级领导的批准。为了查明是否存在采购人员向虚构的公司付款的行为，内部审计人员应采取下列哪种措施：A.应用审计软件，对付款超过2000元的付款审批程序进行审查
B.对所有的付款业务进行审查
C.应用审计软件，对向新的供应商付款的业务进行审查，审查是否有采购商品的入库记录或接受劳务的记录
D.对2000元以下付款的清单进行检查确定是否经过审批答案：C解析：选项A，对超过2000元的付款的审查与2000元以下的付款是否存在舞弊没有关系；选项B的描述不符合成本效益原则；选项D，不超过2000元的采购付款不需要经过除采购人员之外的其他审批，所以该项措施没有意义。 -
第17题：
某制造企业的采购经理自己拥有一家公司，该采购经理利用职务之便，伪造企业收货凭证，其实则将采购的原材料运往自己开办的公司中，并根据采购发票进行付款。下列审计程序中对发现该经理的舞弊行为时最有效的是：A.将付款单与采购发票核对
B.审查付款计划的审批流程
C.监督购买货物的验收程序
D.对生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平及其差异开展分析测试答案：D解析：通过多种技术性的手段对被测对象进行分析，得出被测物定性或定量的元素成分组成结果称为分析测试。通过比较生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平，并对产生的差异进行分析，对发现舞弊行为是最有效的。 -
第18题：
一个组织的政策允许采购员在未获任何其他核准的情况下授权支付最多50,000美元的支出。以下哪项审计程序能最有效地确定是否存在向虚构公司进行支付的舞弊形式？A.使用通用审计软件列出金额超过50,000美元的所有采购，以确定这些采购是否获得适当的核准。
B.开发快照技术来跟踪被怀疑采购员的所有交易。
C.使用通用审计软件对金额低于50,000美元的所有采购进行抽样，以确定这些采购是否获得适当的核准。
D.使用通用审计软件对向新供应商进行支付的发票进行抽样，并找出证明已经收到服务或货物的证据。答案：D解析：A、不正确。采购人员只能批准不超过$50,000的采购业务，因此应检查不超过$50,000的采购业务是否存在向伪造的公司付款的舞弊行为。B、不正确。这样做效率性太差，而且运用“快照”技术不一定能发现具有向公司付款的嫌疑的采购人员。C、不正确。公司政策允许$50,000以下的采购业务不经过其他审批，因而这种做法无效。D、正确。对商品或劳务已被收到的证据进行抽样审查，如果不存在相关的证据，则表明存在向伪造公司付款的舞弊行为。 -
第19题：
小王在一家系统集成公司做运维项目经理，随着公司业务的扩大，他发现公司现行的备件采购方式经常在时间和质量上达不到要求，因此他向公司提出了以下合理化建议，其中（ ）不属于项目采购管理过程控制的范畴。A.对关键备件的供应商进行深入调查，对供应商进行分级管理
B.对于紧急采购的备件，可以先采购，后进行供方审核评价
C.定期盘点库存，将报废的或不再需要的备件及时进行处理
D.对于出现货到即损情况的供应商应重点关注，及时重新评定答案：B解析：B项明显错误，应该先确定供应商再进行采购。 -
第20题：
（）负责组织对严重不合格的采购产品、外协产品和生产过程产品进行评价、处置和验证；对一般不合格的采购产品、外协产品和生产过程产品评审报告进行审核；负责组织对工程交付后发生的不合格品进行调查和处置。
- A、公司总经理
- B、公司分管领导
- C、质量管理部经理
- D、质量管理部质量主管
正确答案:C -
第21题：
内部审计师对公司的生产循环审计进行初步调查。管理当局声称，公司对废品销售的控制是有效的。以下（）项程序可以验证这一声明。
- A、将公司当期的废品销售与以前期间的废品销售进行比较
- B、与收集、保管废品的员工进行沟通
- C、将生产过程中预期的废品数量与销售的废品数量进行比较
- D、将废品的实地盘存记录与永续盘存记录进行比较
正确答案:C -
第22题：
单选题在提供证据协助采购和生产过程资源使用效率方面，以下哪种审计程序效果最差（）A评价公司关于采购的政策
B对过去6个月的生产成本项目进行对比分析，并调查增幅较大的项目其中的原因
C将公司产品的销售利润率与行业平均数进行比较
D对采购和生产过程的控制进行测试，以便发现其中存在的问题
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题( )是指对从规划采购过程到采购合同履行管理过程的所有采购过程进行审查，目的是确认程序和内容是否符合政府相关法律、法规及企业内部的采购政策，并找出经验与教训供其他项目借鉴。A采购审计
B采购监督
C采购分析
D采购考核
正确答案： A解析： 暂无解析