在资产负债表债务法下,期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税率的乘积。()此题为判断题(对，错)。

题目
在资产负债表债务法下,期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税率的乘积。()

此题为判断题(对，错)。

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1.下列说法正确的是( )。A、在资产负债表债务法下，适用税率的变化对递延所得税的调整不需要单独考虑，在年末计算递延所得税当期发生额时，一律采用年初余额和年末余额倒挤B、递延所得税资产作为资产负债表上的“资产”，不需要考虑资产减值的影响C、资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税负债D、资产的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

2.甲公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元；本期发生的可抵减暂时性差异为100万元，适用的所得税率为33%。则甲公司本期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为( )万元。A．430B．297C．141.9D．363

3.在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（　）。A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整 D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债

4.企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有()。A、递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额B、本期发生可抵扣暂时性差异C、本期转回应纳税暂时性差异D、本期转回存货跌价准备E、递延所得税资产期初余额在借方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额

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  • 第1题：

    资产负债表债务法是通过资产和负债的计税基础与其账面价值的比较确定暂时性差异，然后根据暂时性差异与税率确认递延所得税资产或负债，通过期末数与期初数的比较确定递延所得税资产或负债的增减变化，并考虑当期应交所得税，最终确定本期的所得税费用。


    正确

  • 第2题：

    21、在资产负债表债务法下，期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额等于期末所有暂时性差异与现行税率的乘积。（）


    B

  • 第3题：

    【单选题】在资产负债表债务法下,递延所得税的计算为（)

    A．递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

    B．递延所得税=(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)-(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)

    C．递延所得税=(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)+(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)

    D．递延所得税=递延所得税资产期末余额-递延所得税负债期末余额


    递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

  • 第4题：

    8．在资产负债表债务法下，期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额等于期末所有暂时性差异与现行税率的乘积。（）


    分析：1、对于企业产生的可抵扣暂时性差异和转回的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产；对于企业产生

  • 第5题：

    8、8．在资产负债表债务法下，期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额等于期末所有暂时性差异与现行税率的乘积。（）


    B

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