确定外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，不准予列支的是( )。A．企业在生产经营期间发生的流动资金的借款利息，以及逾期归还银行贷款按规定支付的罚息B．外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所的生产经营有关的、合理的管理费C．外商投资企业和外国企业按照国家的有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金(简称三项基金)D．外商投资企业和外国企业为其雇员提存三项基金外按有关规定计提的职工教育经费、工会经费和职工福利费
题目
确定外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，不准予列支的是( )。
A．企业在生产经营期间发生的流动资金的借款利息，以及逾期归还银行贷款按规定支付的罚息
B．外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所的生产经营有关的、合理的管理费
C．外商投资企业和外国企业按照国家的有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金(简称三项基金)
D．外商投资企业和外国企业为其雇员提存三项基金外按有关规定计提的职工教育经费、工会经费和职工福利费
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第1题：
在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有( )。
A．经营期流动资金借款利息
B．跨行业经营按主营项目所属行业确定的限度内的交际应酬费
C．中国境内工作职工的境外社会保险
D．我国境内设有机构的外国企业来自于境外的所得所缴纳的所得税税款
正确答案：ABD
解析：中国境内工作职工的境外社会保险费，税前不能扣除。 -
第2题：
确定外商投资企业和外国企业应纳税所得额,不准予列支的是（ ）。
A．企业在生产经营期间发生的流动资金的借款利息,以及逾期归还银行贷款按规定支付的罚息
B．外国企业在中国境内设立的机构.场所向其总机构支付的同本机构场所的生产经营有关的.合理的管理费
C．外商投资企业和外国企业按照国家的有关规定,为其雇员提存的医疗保险基金.住房公积金.退休保险金基金（简称三项基金）
D．外商投资企业和外国企业为其雇员提存三项基金外按有关规定计提的职工教育经费.工会经费和职工福利费
正确答案：D
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第3题：
企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。A.支付给其他企业的租金
B.向投资者支付的股息
C.被工商机关处以的罚款
D.企业发生的诉讼费用
E.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用答案：A,D,E解析：选项B：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除；选项C：罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在企业所得税税前扣除。 -
第4题：
在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有（ ）。
A．经营期流动资金借款利息
B．跨行业经营按主营项目所属行业确定的限额内的交际应酬费
C．中国境内工作职工的境外社会保险
D．我国境内设有机构的外国企业来于境外的所得在境外缴纳的所得税税款
正确答案：ABD
中国境内工作职工的境外社会保险费，税前不能扣除。 -
第5题：
外商投资企业和外国企业发生的下列各项支出中，准予在应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A．缴纳的车船税
B．非公益性捐赠支出
C．技术开发费用
D．无形资产摊销费用
正确答案：ACD
本题考核企业所得税的扣除范围。根据新的企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；非公益性捐赠支出属于不得扣除的项目。