该企业在计算当年企业所得税时，调增应纳税所得额的金额为( )万元。A．29.7B．52.7C．34.7D．30
题目
该企业在计算当年企业所得税时，调增应纳税所得额的金额为( )万元。
A．29.7
B．52.7
C．34.7
D．30
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第1题：
该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得额的金额为( )万元。
A．2
B．10
C．12
D．17
正确答案：C
解析：(1)企业技术转让收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额2万元。
(2)国库券利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额10万元。
调减应纳税所得额的金额合计=2+10=12(万元) -
第2题：
3、某企业2019年实现会计利润1000万元，通过政府部门进行公益性捐赠150万元，不考虑其他因素，当年该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税调整表述正确的是（）。
A．纳税调增30万元
B．纳税调减30万元
C．纳税调增50万元
D．纳税调减50万元
纳税调增 30 万元 -
第3题：
根据上题的资料，有关该摩托车厂当年的营业外支出，下列说法不正确的是（)。
A．捐赠支出，应调增企业所得税应纳税所得额10.4万元
B．捐赠支出，应全额调增企业所得税应纳税所得额
C．税收滞纳金4.8万元，可以据实在企业所得税前扣除，无需进行纳税调整
D．税收滞纳金4.8万元，应全额调增企业所得税应纳税所得额
国 债 利息收入， 应调 减企 业 所得税 应纳 税所得 额 20 万元;支付 银 行借款利息 43.2 万元，元 需 进 行 纳 税 调 整 -
第4题：
某工业企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：
（1）4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。（残值比例按5%）；
（2）6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整；
（3）7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息、10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：
根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）计算该企业当年设备折1日税前扣除额；
（2）计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额；
（3）计算该企业当年建工程贷款利息税前扣除额；
（4）计算该企业当年应补税的所得额；
（5）计算该企业当年应补缴企业所得税税额。
正确答案：
(1)纳税人新购置的固定资产，应当从投入使用月份的次月起计提折旧。
计算该企业当年设备折旧税前扣除额=80×(1-5%)÷10÷12×8=5.07(万元)
(2)直接向某小学捐款50万元，不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。
(3)在建工程应负担的贷款利息lO万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。
(4)该企业当年应补税的所得额=(80-5.07)+50+10=134.93(万元)
(5)该企业当年度应补缴企业所得税税额 =134.93×25%=33.73(万元) -
第5题：
根据第一题的资料，有关该摩托车厂当年发生的广告费和业务宣传费、业务招待费的企业所得税处理，下列说法正确的是（)。
A．广告费和业务宣传费应调增企业所得税应纳税所得额28.8万元
B．广告费和业务宣传费应调增企业所得税应纳税所得额27.78万元
C．业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D．业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额17.6万元
国 债 利息收入， 应调 减企 业 所得税 应纳 税所得 额 20 万元;支付 银 行借款利息 43.2 万元，元 需 进 行 纳 税 调 整