某食品制造公司（一般纳税人），2005年12月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30吨大米用于本企业生产糕点，取得销售额50000元；将另外10吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）。A．5500元B．4500元C．3300元D．4600元

题目

某食品制造公司（一般纳税人），2005年12月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30吨大米用于本企业生产糕点，取得销售额50000元；将另外10吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）。

A．5500元

B．4500元

C．3300元

D．4600元

相似考题

1.某食品制造公司(一般纳税人)，2009年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于本企业生产儿童食品米饼，全部销售取得不含税销售额600000元；将2吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。A．50000B．45000C．53835D．51300

2.某食用油制造公司(一般纳税人)，2008年12月从农民手中购入其种植的玉米5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000元；该公司将3吨玉米用于本企业生产玉米胚油，取得不含税销售额50000元；将另外2吨玉米作为元旦福利发给本厂职工。则该公司当月应纳增值税税额为( )。A．5500元B．3380元C．5380元D．4600元

3.某食品制造公司(一般纳税人)，2011年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于本企业生 产婴儿米粉，全部销售取得不含税销售额800000元；将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）元。A．53300B．55835C．87835D．85300

4.某增值税一般纳税人，2005年10月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒，取得产品销售额50000元(不含税收入)；另外将10吨大米作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为( )。A．5500元B．4500元C．4600元D．3200元

参考答案和解析
正确答案：D
该食品公司当月应纳增值税税额＝50000×17%－（40000×13%－10000×13%）＝4600（元）  
更多“某食品制造公司(一般纳税人),2005年12月从农民手中购入大米一批40吨,税务机关批准使用 ”相关问题

  • 第1题：

    某保健食品制造公司(一般纳税人)，2011年12月从农民手中购入其种植的黄芩药材5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将3吨黄芩用于本企业生产各种滋补食品，取得不含税收入50000元；将另外2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税额为（ ）元。

    A．3380

    B．4500

    C．5380

    D．4600


    正确答案：C

  • 第2题：

    某企业（增值税一般纳税人）2019年6月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%直接对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批准备直接出售的小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（ ）元。

    A.5120
    B.5394.25
    C.4211.11
    D.4229.01

    答案：D
    解析：
    该企业当月可抵扣的进项税额=20000×9%×70%-10000/（1-9%）×9%=270.99（元），该企业当月应缴纳增值税=50000×9%-270.99=4229.01（元）。

  • 第3题：

    某食品加工厂为一般纳税人， 2019年 10月发生以下业务：
    （ 1）从农民手中购进小麦 10吨用于生产糕点，收购发票上注明买价 80000元，为运输该批货物支付运费，取得了运输个体户从税务机关代开的增值税专用发票，注明运费 1000元。
    （ 2）从某批发市场（一般纳税人）购入蔬菜和水果各 1吨，均取得普通发票，价款分别为： 12000元， 50000元。
    （ 3）从 A公司（小规模纳税人）购入花生用于生产食用油，取得增值税专用发票，价税合计 20000元。
    【问题】 计算允许抵扣的进项税额和采购成本（不考虑购入的蔬菜和水果成本）


    答案：
    解析：
    （ 1）农业生产者销售自产农产品，开具销售发票或由购买方开具收购发票，可以按买价计算抵扣进项税额，用于加工 13%税率的产品，因此扣除率为 10%。
    （ 2）纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。购入水果取得普通发票，不得作为扣税凭证。
    （ 3）从 A公司（小规模纳税人）购入花生用于生产低税率食用油（ 9%），因此按 9%税率抵扣进项税额。
    进项税额 =80000× 10%+1000× 3%+20000÷ 1.09× 9%=9681.38（元）
    采购成本 =80000×（ 1-10%） +1000+20000÷ 1.09=91348.62（元）

  • 第4题：

    甲膨化食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批上月从农民手中购入的用于生产膨化食品的粮食（已被领用并且已抵扣进项税额），账面成本为9000元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为（ ）元。

    A.810
    B.1000
    C.890.11
    D.900

    答案：B
    解析：
    由于从农民手中购入粮食生产膨化食品，是按照买价和10%扣除率计算抵扣进项税的，即买价的10%计入进项税额，剩余的90%计入成本，所以在计算进项税额转出时，要先将账面成本还原为最初的买价，然后计算转出的进项税额。该项损失应转出的进项税额=9000÷（1-10%）×10%=1000（元）。

  • 第5题：

    某企业(增值税一般纳税人)2019年6月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%直接对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的批准备直接出售的小麦(从农民手中购入)霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。

    A.5120
    B.5394.25
    C.4211.11
    D.4229.01

    答案：D
    解析：
    该企业当月可抵扣的进项税额=20000×9%×70%-10000(1-9%)×9%=270.99(元)，该企业当月应缴纳增值税=50000×9%-270.99=4229.01(元)

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