某食品制造公司(一般纳税人)，2011年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于本企业生 产婴儿米粉，全部销售取得不含税销售额800000元；将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）元。A．53300B．55835C．87835D．85300

题目

某食品制造公司(一般纳税人)，2011年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于本企业生 产婴儿米粉，全部销售取得不含税销售额800000元；将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）元。

A．53300

B．55835

C．87835

D．85300

相似考题

1.某食品制造公司(一般纳税人)，2009年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于本企业生产儿童食品米饼，全部销售取得不含税销售额600000元；将2吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。A．50000B．45000C．53835D．51300

2.废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是( )。A．某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额B．某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明的收购金额按10%计算进项税额C．某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额D．某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额

3.某食用油制造公司(一般纳税人)，2008年12月从农民手中购入其种植的玉米5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000元；该公司将3吨玉米用于本企业生产玉米胚油，取得不含税销售额50000元；将另外2吨玉米作为元旦福利发给本厂职工。则该公司当月应纳增值税税额为( )。A．5500元B．3380元C．5380元D．4600元

4.某增值税一般纳税人，2005年10月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒，取得产品销售额50000元(不含税收入)；另外将10吨大米作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为( )。A．5500元B．4500元C．4600元D．3200元

参考答案和解析
正确答案：C

更多“某食品制造公司(一般纳税人),2011年12月从农场购入大米一批40吨,税务机关批准使用的收购凭证上注 ”相关问题

  • 第1题：

    准予从销项税额中抵扣的进项税额，一般限于( )上注明的增值税额。

    A．从销售方取得的普通发票

    B．从海关取得的完税凭证

    C．从销售方取得的增值税专用发票

    D．经税务机关批准使用的收购凭证

    E．运费结算单据


    正确答案：BC

  • 第2题：

    废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是（ ）。

    A．某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额

    B．某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明收购金额按10%计算进项税额

    C．某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额

    D．某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额


    正确答案：A
    考核目的：进项税额的抵扣。

  • 第3题：

    某食品厂(增值税一般纳税人)直接从甲农场购入小麦一批，取得主管税务机关核准的收购凭证上注明的价款为2000元，货款尚未支付，小麦已验收入库，正确的会计处理为（ ）。

    A．借：物资采购20000

    应交税金——应交增值税(进项税额)2600

    贷：应付账款22600

    B．借：原材料17699.12

    应交税金——应交增值税(进项税额)2300.88

    贷：应付账款20000

    C．借：物资采购 20000

    贷：应付账款20000

    D．借：原材料17400

    应交税金——应交增值税(进项税额)2600

    贷：应付账款20000


    正确答案：D

  • 第4题：

    某保健食品制造公司(一般纳税人)，2011年12月从农民手中购入其种植的黄芩药材5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将3吨黄芩用于本企业生产各种滋补食品，取得不含税收入50000元；将另外2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税额为（ ）元。

    A．3380

    B．4500

    C．5380

    D．4600


    正确答案：C

  • 第5题：

    某企业（增值税一般纳税人）2019年6月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%直接对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批准备直接出售的小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（ ）元。

    A.5120
    B.5394.25
    C.4211.11
    D.4229.01

    答案：D
    解析：
    该企业当月可抵扣的进项税额=20000×9%×70%-10000/（1-9%）×9%=270.99（元），该企业当月应缴纳增值税=50000×9%-270.99=4229.01（元）。

  • 第6题：

    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 （2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 （3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 （4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。 （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。 已知：有关发票均经过认证。 下列货物中，适用低税率的是（）。

    • A、食用植物油
    • B、饲料
    • C、淀粉
    • D、大米

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 （2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 （3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 （4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。 （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。 已知：有关发票均经过认证。 下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是（）

    • A、购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税
    • B、从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和11％的扣除率计算进项税额
    • C、购进生产模具的进项税额可以抵扣
    • D、购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    2018年12月，某企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，农产品的入账成本是（　　）元。
    A

    11050

    B

    85000

    C

    76500

    D

    75650


    正确答案： D
    解析：
    免税农产品是指由农业生产者销售的自产农业产品，这里所说的免税是指在农业生产者销售自产农业产品的时候免征增值税。在这种情况下，收购者不可能取得销售方的增值税专用发票。但是税法有优惠政策，收购者可以按照农产品收购凭证上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额。题中，农产品可抵扣进项税额＝85000×10%＝8500（元）；入账成本＝85000－8500＝76500（元）。

  • 第9题：

    单选题
    某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）
    A

    14450

    B

    8500

    C

    76500

    D

    11050


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是()
    A

    购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税

    B

    从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和11％的扣除率计算进项税额

    C

    购进生产模具的进项税额可以抵扣

    D

    购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额


    正确答案： A
    解析： 选项A，根据增值税法律制度规定，一般纳税人购进货物，取得普通发票不可以抵扣进项税额。

  • 第11题：

    问答题
    某企业（增值税一般纳税人）收购一批免税农产品用于生产应税货物，在税务机关批准使用的农产品专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税？计入采购成本的金额是多少？

    正确答案：
    可计算抵扣的增值税进项税额=100000×13%=13000(元);计入采购成本的金额为100000-13000=87000(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某食品制造公司为一般纳税人，2012年12月发生如下业务：从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款40000元；该食品公司将30000斤鲜奶用于生产奶油蛋糕，本月销售奶油蛋糕取得不含税收入50000元；将剩余的10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司12月应纳增值税为（　　）元。
    A

    5500

    B

    4500

    C

    3300

    D

    4600


    正确答案： A
    解析：
    该食品公司12月应纳增值税税额＝50000×17％－（40000×13％－10000×13％）＝4600（元）。

  • 第13题：

    某食品制造公司（一般纳税人），2005年12月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30吨大米用于本企业生产糕点，取得销售额50000元；将另外10吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）。

    A．5500元

    B．4500元

    C．3300元

    D．4600元


    正确答案：D
    该食品公司当月应纳增值税税额＝50000×17%－（40000×13%－10000×13%）＝4600（元）  

  • 第14题：

    某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是（ ）。

    A．11050

    B．8500

    C．76500

    D．73950


    正确答案：D
    可计算抵扣为85000×13%=11050(元)记账采购成本为85000—11050=73950(元)免税农产品指那些由农业生产者销售的自产农业产品，这里所说的免税是指在农业生产者销售自产农业产品的时候，农业生产者免缴增值税。在这种情况下，收购者不可能取得销售方的增值税专用发票。收购者按规定计算抵扣进项税时，按税务机关批准使用的专用收购凭证上注明的价款和缴纳的农业特产税合计金额的13%计算抵扣进项税。我国正逐步取消农业税和农业特产税。2003年我国取消了除烟叶之外的农业特产税。 

  • 第15题：

    某企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，农产品的人账成本是()元。

    A．11050

    B．8500

    C．76500

    D．73950


    正确答案：D

  • 第16题：

    某食品厂为增值税一般纳税人，2014年2月份从某农场购入玉米一批，取得主管税务机关批准的收购凭证上注明的价款为30000元，货款尚未支付，玉米已经验收入库。该厂正确的账务处理为()。

    A:
    借：材料采购30000
      贷：银行存款30000
    B:
    借：原材料26100
      应交税费——应交增值税（进项税额）3900
      贷：应付账款30000
    C:
    借：材料采购26100
      应交税费——应交增值税（进项税额）3900
      贷：应付账款30000
    D:
    借：原材料24900
      应交税费——应交增值税（进项税额）5100
      贷：应付账款30000

    答案：B
    解析：
    一般纳税人征税率为17%，但根据《增值税暂行条例》第2条规定可知，该厂购入玉米的征税率为13%。所以，应纳增值税税额=30000*13%=3900（元）。其账务处理为：
    借：原材料26100
      应交税费——应交增值税（进项税额）3900
      贷：应付账款30000

  • 第17题：

    某食品加工厂为一般纳税人， 2019年 10月发生以下业务：
    （ 1）从农民手中购进小麦 10吨用于生产糕点，收购发票上注明买价 80000元，为运输该批货物支付运费，取得了运输个体户从税务机关代开的增值税专用发票，注明运费 1000元。
    （ 2）从某批发市场（一般纳税人）购入蔬菜和水果各 1吨，均取得普通发票，价款分别为： 12000元， 50000元。
    （ 3）从 A公司（小规模纳税人）购入花生用于生产食用油，取得增值税专用发票，价税合计 20000元。
    【问题】 计算允许抵扣的进项税额和采购成本（不考虑购入的蔬菜和水果成本）


    答案：
    解析：
    （ 1）农业生产者销售自产农产品，开具销售发票或由购买方开具收购发票，可以按买价计算抵扣进项税额，用于加工 13%税率的产品，因此扣除率为 10%。
    （ 2）纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。购入水果取得普通发票，不得作为扣税凭证。
    （ 3）从 A公司（小规模纳税人）购入花生用于生产低税率食用油（ 9%），因此按 9%税率抵扣进项税额。
    进项税额 =80000× 10%+1000× 3%+20000÷ 1.09× 9%=9681.38（元）
    采购成本 =80000×（ 1-10%） +1000+20000÷ 1.09=91348.62（元）

  • 第18题：

    某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）

    • A、14450
    • B、8500
    • C、76500
    • D、11050

    正确答案:D

  • 第19题：

    多选题
    以下纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务，进项税额可以抵扣的有（）。
    A

    某电脑公司从美国进口CPU一批，向海关缴纳进口环节的增值税

    B

    某商场销售电视机，支付给运输企业的运费

    C

    某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工

    D

    某茶叶厂从茶农手中收购了经过茶农烘干处理的茶叶一批

    E

    某钢材厂从小规模纳税人购入材料一批，取得税务机关代开发票


    正确答案： C,E
    解析： 选项C，外购材料用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税额。

  • 第20题：

    多选题
    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。下列货物中，适用低税率的是()。
    A

    食用植物油

    B

    饲料

    C

    淀粉

    D

    大米


    正确答案： A,B,D
    解析： 选项C，不属于初级农产品的征税范围，不适用11％的低税率，应该适用17％的基本税率。

  • 第21题：

    单选题
    某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2015年1月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（）元。
    A

    26000

    B

    15692.31

    C

    13000

    D

    12424.78


    正确答案： D
    解析： 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）-180000×60%×17%÷(1+17%)=15692.31(元)

  • 第22题：

    单选题
    某食品制造公司（一般纳税人），12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税额为（）元。
    A

    5500

    B

    4500

    C

    3300

    D

    5900


    正确答案： B
    解析： 本题的考核点是应纳税额的计算。该食品公司当月应纳增值税额=50000×17%+10000×13%-（40000×13%-10000×13%）=5900（元）。

  • 第23题：

    单选题
    某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，则可以抵扣的进项税额是（）元。
    A

    11050

    B

    8500

    C

    14450

    D

    73950


    正确答案： A
    解析： 本题考核农产品的入账成本的计算。可抵扣进项税额＝85000×13％＝11050(元)。
    提示：免税农产品是指由农业生产者销售的自产农业产品，这里所说的免税是指在农业生产者销售自产农业产品的时候免征增值税。在这种情况下，收购者不可能取得销售方的增值税专用发票。但是税法有优惠政策，收购者可以按照农产品收购凭证上注明的农产品买价和13％的扣除率计算进项税额。

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