2001年10月，某内资企业进行股份制改造，其设备评估增值20万元，报税务机关批准，评估增值额部分按综合纳税调整方法最长期限进行。2002年度该企业实现会计利润总额13万元，假定其他因素不变的情况下，2002年度应缴纳企业所得税额为（ ）万元。A．4.29B．3.63C．2.97D．2.43

题目

2001年10月，某内资企业进行股份制改造，其设备评估增值20万元，报税务机关批准，评估增值额部分按综合纳税调整方法最长期限进行。2002年度该企业实现会计利润总额13万元，假定其他因素不变的情况下，2002年度应缴纳企业所得税额为（ ）万元。

A．4.29

B．3.63

C．2.97

D．2.43

相似考题

1.企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在办理年度纳税申报时，应将有关核算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时应予以调整，其调整方法有( )。A．按增值调整B．据实逐年调整C．按评估调整D．综合调整

2.纳税人对资产进行评估发生增值时，不计入应纳税所得额的有( )。A．期末计价时发生的固定资产评估增值B．按照国务院统一规定清产核资时发生的固定资产评估增值C．股份制改造发生的固定资产评估增值D．以固定资产对外投资时发生的评估增值E．按照评估增值的价格转让国有固定资产发生的净收益

3.某国有企业进行股份制改造时，对固定资产进行评估，产生评估增值并调整了有关账户。假设该企业2004年度因固定资产评估增值而多提折旧500万元，2004年度实现利润总额5000万元，适用的所得税税率为33%.假定不考虑其他因素的影响，该企业2004年度的应交所得税为（）万元。A.1485B.1650C.1815D.5000

4.某国有企业进行股份制改造时，对固定资产进行评估，产生评估增值并调整了有关账户。假设该企业2004年度因固定资产评估增值而多提折旧500万元，2004年度实现利润总额5000万元，适用的所得税税率为33%.假定不考虑其他因素的影响，该企业2004年度的应交所得税为( )万元。A．1485B．1650C．1815D．5000

参考答案和解析
正确答案：B
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  • 第1题：

    企业的资产发生评估增值时，不计入应纳税所得额的有（ ）。

    A．期末计价时发生的固定资产评估增值

    B．按照国务院统一规定清产核资时发生的固定资产评估增值

    C．股份制改造发生的固定资产评估增值

    D．以固定资产对外投资时发生的评估增值

    E．按照评估增值的价格转让国有固定资产发生的净收益


    正确答案：ADE

  • 第2题：

    企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户。企业在办理年度纳税申报时，应将有关计算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时的调整方法有（ ）。

    A．据实逐年调整

    B．按增值调整

    C．按平均数调整

    D．按评估调整

    E．综合调整


    正确答案：ACE
    测试考生对企业进行股份制改造发生的资产评估增值的摊销费用在税前是否扣除及调整方法是否熟悉。税法规定，评估增值资产的摊销费用在税前不能扣除，企业按会计规定提取折旧的费用在计算企业所得税应纳税所得额时要按照据实逐年调整或综合调整的方法进行处理。

  • 第3题：

    企业的资产发生评估增值时，不计入应纳税所得额的有( )。

    A:期末计价时发生的固定资产评估增值
    B:按照国务院统一规定清产核资时发生的固定资产评估增值
    C:股份制改造发生的固定资产评估增值
    D:以固定资产对外投资时发生的评估增值
    E:按照评估增值的价格转让国有固定资产发生的净收益

    答案：A,D,E
    解析：

  • 第4题：

    下列关于资产评估增值的税务处理，正确的表述是（ ）。

    A．纳税人按规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值应计入应纳税所得额

    B．纳税人在产权转让过程中发生的资产评估增值不应计入应纳税所得额

    C．纳税人以无形资产对外投资，发生的资产评估增值应计入应纳税所得额

    D．企业进行股份制改造发生的资产评估增值部分，所提的折旧在计算应纳税所得额时不得扣除


    正确答案：D
    测试考生是否熟悉资产评估增值的所得税处理。按照财税字[1997]77号文规定，本题备选答案中的A、B、C项表述正好相反，只有选项D的表述符合企业进行股份制改造发生的资产评估增值的所得税处理规定。

  • 第5题：

    关于资产评估增值的税务处理，下列说法正确的有（ ）。

    A．按规定清产核资时固定资产净增值，不计入应税所得额

    B．以非货币性资产对外投资的评估净增值，不计入应税所得额

    C．国有企业产权转让净收益按国家有关规定全额上缴财政的，不计入应税所得额

    D．股份制改造企业固定资产评估增值可以提折旧，不可以在计税时扣除。


    正确答案：ACD
    按规定，企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理，并按规定确认资产转让所得或损失，计缴所得税。  
    纳税人进行股份制改造发生的资产评估增值，经过调整相应账户，可以计提折旧，但计算应纳税所得额时不得扣除；

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