下列情况中，可作为季度预交所得税时的计税依据的有（ ）。A．季度的实际利润额B．季度的实际应纳税所得额C．上年应税所得额的言D．税务机关认可的其他方法
题目
下列情况中，可作为季度预交所得税时的计税依据的有（ ）。
A．季度的实际利润额
B．季度的实际应纳税所得额
C．上年应税所得额的言
D．税务机关认可的其他方法
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第1题：
某企业从事国家非限制和禁止行业，企业所得税实行查账征收，按照实际利润额按季度预缴税额，2019年上半年相关资料如下表所示：
请结合现行政策，回答下列问题：
<1>、小型微利企业的认定条件是什么？
<2>、判断2019年第1季度该企业是否符合小型微利企业的认定条件并计算其实际应预缴的企业所得税税额。
<3>、判断2019年第2季度该企业是否符合小型微利企业的认定条件并计算其实际应预缴的企业所得税税额。答案：解析：【1】 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
【2】 企业从事国家非限制和禁止行业。
1季度从业人数平均值＝（季初值＋季末值）÷2＝[（200＋100）＋（220＋120）]÷2＝320（人）
1季度资产总额平均值＝（季初值＋季末值）÷2＝（1000＋1200）÷2＝1100（万元）
截止1季度末年度应纳税所得额为90万元。
平均人数指标超标，不符合小型微利企业的认定条件。
1季度应预缴企业所得税＝90×25%＝22.5（万元）。
【3】 企业从事国家非限制和禁止行业。
1季度从业人数平均值＝320（人），
2季度从业人数平均值＝（季初值＋季末值）÷2＝[（220＋120）＋（110＋100）]÷2＝275（人），
截止2季度末全年从业人数季度平均值＝（320＋275）÷2＝297.5（人）。
1季度资产总额平均值＝1100（万元）
2季度资产总额平均值＝（季初值＋季末值）÷2＝（1200＋1200）÷2＝1200（万元）
截止2季度末全年资产总额季度平均值＝（1100＋1200）÷2＝1150（万元）
截止2季度末年度应纳税所得额为280万元。
符合小型微利企业的认定条件。
2季度实际应预缴企业所得税＝[100×25%+（280－100）×50%]×20%－22.5＝0.5（万元）。 -
第2题：
20、基于比较分析法的比较标准，下列各项具有可比性的是（）。
A．中国石油的销售利润率与中国石化的成本费用率
B．家乐福超市与麦当劳的销售额
C．苏宁电器本年一季度利润额与上年年度利润额
D．百度本年一季度利润指标与本年一季度计划利润指标
百度本年一季度利润指标与本年一季度计划利润指标 -
第3题：
1、在计算个人所得税时，股息、利息、红利所得的计税依据是
A．每年收入额
B．每季度收入额
C．每次收入额
D．每月收入额
ADE -
第4题：
【判断题】分月或分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴税款，按照实际利润额预缴有困难的可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，还可以按照经税务机关认可的其他方法预缴。（）
A．Y.是
B．N.否
按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴;按照税务机关认可的其他方法预缴 -
第5题：
分月或分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴税款，按照实际利润额预缴有困难的可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，还可以按照经税务机关认可的其他方法预缴。（）
正确