下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有 （ ）。A．员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税B．员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税C．员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D．员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税E．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配的所得，应免征个人所得税

题目

下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有 （ ）。

A．员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B．员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

C．员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D．员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

E．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配的所得，应免征个人所得税

相似考题

1.以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是( )。A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税B．员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税C．普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D．员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税

2.下列关于个人取得上市公司的不可公开交易的股票期权个人所得税的处理，说法正确的有（）A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税B.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“财产转让所得”项目征收个人所得税C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，暂不征收个人所得税D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

3.以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是（ ）。A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税B．员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税C．普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D．员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税

4.下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有 ( )。A．员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税B．员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税C．员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D．员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税E．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配的所得，应免征个人所得税

参考答案和解析
正确答案：ACD
选项B员工在行权日之前，股票期权一般不得转让；因特殊情况转让，以股票期权的转让净收入，作为“工资薪金所得”缴纳个人所得税；选项E，员工因拥有股权而参与企业税后利润分配的所得，应按照“利息、股息、红利”所得征税
更多“下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中,正确的有 ( )。 A. ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于股票期权的表述中，正确的是（ ）。

    A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税

    B．员工在行权日前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税

    c．普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资、薪金合并，缴纳个人所得税

    D．员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税


    正确答案：A
    员工在行权日前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按工资所得计征个人所得税。普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，单独计算个人所得税。个人将行权后的境内上市公司的股票再行转让取得的所得，暂不征收个人所得税。

  • 第2题：

    下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（ ）。

    A．员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

    B．员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

    C．员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

    D．员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买曰公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

    E．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配的所得，应免征个人所得税


    正确答案：ACD
    选项B，员工在行权日之前，股票期权一般不得转让；因特殊情况转让，以股票期权的转让净收入，作为“工资薪金所得”缴纳个人所得税；选项E，员工因拥有股权而参与企业税后利润分配的所得，应按照“利息、股息、红利”所得征税。

  • 第3题：

    关于股票期权计划的陈述，正确的有（　　）。

    A.对于上市公司和非上市公司，都可以采用股票期权计划
    B.股票期权获受人到期可以行权也可放弃
    C.股票期权既是员工的权利又是员工的义务
    D.股票期权行使期限一般超过10年
    E.只有在行权价低于行权时本企业股票的市场价格的情况下，股票期权才有价值

    答案：B,E
    解析：
    A项，股票期权有一定的局限性，只适用于上市公司；C项，股票期权是一种权利而非义务；D项，股票期权的执行期限一般不超过10年，强制持有期为3～5年不等。

  • 第4题：

    税务机关对招待所未代扣代缴员工工资个人所得税的做法，正确的处理方法有（ ）。

    A．税务机关向员工追缴个人所得税税款

    B．税务机关向招待所追缴个人所得税税款

    c．招待所代为负担员工的个人所得税税款

    D．对招待所处以应扣未扣税款50％以上3倍以下罚款


    正确答案：AD
    扣缴义务人应扣未扣的，由税务机关向纳税人追缴税款，同时对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下罚款。

  • 第5题：

    对于福利分配型员工，年终分享利润的发放形式为（ ）。

    A.股票
    B.期权
    C.期股
    D.分红

    答案：A
    解析：
    对于福利分配型员工，年终分享利润以股票形式发放。

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